Explicación detallada del contenido de la edición definitiva de la Reforma Fiscal de EE. UU.

Explicación detallada del contenido de la versión final de la reforma fiscal de EE.UU.

El nombre de la reforma fiscal: Tax Cuts and Jobs Act

La versión final de la reforma tributaria: 500 páginas, diferente a la versión anterior Gran diferencia. El alcance de las divisiones impositivas individuales, las tasas impositivas, las exenciones de intereses hipotecarios y las deducciones fiscales estatales han cambiado significativamente.

Resultados de la votación: 227 votos a favor y 203 votos en contra, y finalmente se aprobó la reforma fiscal. Trump espera firmarlo formalmente antes del fin de semana.

Tiempo de implementación: enero de 2018.

Periodo de vigencia de la reforma tributaria: La mayoría de los proyectos de ley tienen vigencia hasta el 31 de febrero de 2025.

La publicación más completa de la versión final de la reforma fiscal estadounidense.

Reforma fiscal personal

1. Nivel de tipo impositivo: ¡bajado!

Antes de la reforma del IRPF, el tipo del IRPF se dividía en siete niveles: 10, 15, 25, 28, 33, 35, 39,6.

Tras la reforma del IRPF, el tipo impositivo del IRPF seguirá estando en siete niveles, pero el tipo impositivo se reducirá, con la reducción máxima de 4: 10, 12, 22, 24, 32 , 35, 37.

2. Exención personal: ¡Cancelada!

Antes de la reforma tributaria: Cada contribuyente tenía una cuota de $4,050, y la esposa y los familiares del contribuyente también tenían la misma cuota.

Después de la reforma tributaria: Se cancela la exención del impuesto personal del contribuyente por US$4.050.

Esto no es nada bueno para una familia numerosa. Por ejemplo, una pareja con dos hijos gana 56.000 dólares al año. Después de la reforma tributaria, aunque se duplicó la deducción estándar, se eliminó la exención personal, requiriendo $68 adicionales por año.

3. Deducción estándar: ¡doble!

Antes de la reforma fiscal: la deducción estándar para solteros era de $6,350 y para las parejas que presentaban declaraciones de impuestos, la deducción estándar era de $65,438 a $2,700.

Después de la reforma tributaria, la deducción estándar es de $65.438 a $2.000 para una persona soltera y $24.000 para una pareja que presenta una declaración de impuestos.

Tras la reforma fiscal, estos colectivos no tendrán que pagar impuestos en absoluto:

Los solteros con unos ingresos anuales inferiores a 12.000 dólares.

Ingreso familiar menor a $24,000 por año

Fórmula para calcular la obligación tributaria individual:

Antes de la reforma tributaria:

Ingreso imponible = ajustado ingresos cruzados - deducciones - exenciones personales.

Después de la reforma fiscal:

Renta imponible = renta cruzada ajustada - deducción (el doble del importe anterior)

Cálculo de la versión final de la reforma fiscal Take it lejos~

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4. Tasas del impuesto sobre la renta personal para residentes solteros: ¡la mayoría se han reducido!

5. La pareja * * * tenía declaraciones de impuestos: ¡la mayoría se perdieron!

6. Impuestos estatales y deducción de impuestos locales: ¡límite superior definido!

Antes de la reforma fiscal: impuesto local sobre la renta de las personas físicas, impuesto nacional, impuesto al consumo, impuesto sobre bienes inmuebles, etc. ¡Se puede deducir de impuestos federales futuros, sin límite superior!

Después de la reforma tributaria: el límite superior de deducción es de 654,38 millones de dólares y los conceptos de deducción se mantienen sin cambios.

7. Impuesto mínimo alternativo individual: ¡se aumenta el umbral!

Antes de la reforma fiscal: Para evitar una evasión fiscal excesiva, se permitían pocas deducciones y se prohibían las exenciones personales y las deducciones de impuestos estatales.

Cambios finales en las regalías: se seguirá manteniendo el impuesto mínimo alternativo individual y el umbral se ajustará para excluir a las personas con un salario anual inferior a 500 000 y a las familias con un salario anual de 6 543 800.

El AMT afectaría a casi 5 millones de estadounidenses al limitar la fijación de estos beneficios a los contribuyentes con mayores ingresos.

8. Crédito tributario por hijos: aumentado.

Antes de la reforma tributaria: Crédito tributario por hijos para menores de 17 años $65.4380.000.

Última regalía modificada: El crédito fiscal para niños menores de 17 años se incrementa a 2.000 dólares, pero las familias monoparentales con ingresos superiores a 200.000 y las familias con ingresos superiores a 400.000 no pueden disfrutarlo.

9. Exención de intereses de préstamos de vivienda: reducidos.

Antes de la reforma fiscal: el primer interés del préstamo de 654,38 RMB a 00.000 RMB puede disfrutar de exención de impuestos.

Cambio final de regalías: los intereses hipotecarios no se aplican sobre montos del primer préstamo de hasta $750 000.

10. Impuesto de Sucesiones: ¡retener y subir el umbral!

Antes de la reforma tributaria: los bienes individuales superan los US$ 5,49 millones, y los bienes conyugales superan los US$ 65.438 065.438 millones, se cobra un impuesto a la herencia del 40%.

La regalía final cambia: el impuesto a la herencia permanece, la tasa del impuesto a la herencia permanece sin cambios, el monto de la exención se duplica y solo 2 personas deben pagar.

11. Obamacare: ¡Multas canceladas!

Antes de la reforma fiscal: Disposiciones que exigen a los estadounidenses comprar un seguro o pagar multas fiscales.

Cambios finales en las comisiones: A partir del 1 de octubre de 2065 438 2009 65438, se cancelarán las multas personales por no contratar un seguro médico.

Reforma del impuesto de sociedades

1. Impuesto de sociedades

Antes de la reforma fiscal: el tipo del impuesto de sociedades es del 35%

Después de la reforma fiscal: A partir de 2018, todas las empresas utilizarán una tasa impositiva del 21.

2. Cambio de manos.

Antes de la reforma fiscal: los ingresos de las empresas conjuntas, las sociedades anónimas tipo S y las empresas unipersonales se distribuían a cada inversor o socio y luego se gravaban de acuerdo con sus respectivas tasas del impuesto sobre la renta personal.

Cambio final de regalías: los primeros $365,438 de los ingresos de las tres empresas del 20% de $05,000 están libres de impuestos.

3. Impuesto mínimo alternativo empresarial: cancelado.

Después de la reforma fiscal: Abolición del impuesto mínimo alternativo empresarial.

4. Ingresos internacionales

Antes de la reforma tributaria: sistema tributario global

Después de la reforma tributaria, el impuesto se pagará a una tasa estándar de 5 en el primer año. . A medida que aumentan las tasas de interés bancarias, el impuesto comienza en el segundo año hasta 2025, después del cual el monto del impuesto es 10.

La interpretación más completa de la versión definitiva de la reforma fiscal estadounidense

¿Quién se beneficia más?

La clase media con unos ingresos anuales de 654,38 millones.

La reforma del impuesto personal siempre ha hecho hincapié en reducir la carga sobre la clase media, aumentar la deducción fiscal básica y reducir la tasa impositiva, lo que puede ahorrarle a la clase media ordinaria medio mes de salario cada año.

Por ejemplo, el ingreso familiar medio en San Francisco es $88,565,438 08 (2065,438 05, datos del Departamento de Asuntos Digitales), y las parejas * * * pertenecen al mismo hogar contribuyente.

Antes de la reforma tributaria: la deducción estándar para una pareja que presentaba una declaración de impuestos era de US$ 65.438.02.700, y luego la deducción individual para dos personas era de US$ 865.438.000. La renta imponible es de 67.765.438 dólares estadounidenses 08 y el impuesto real pagado es de 9.250 yuanes.

Después de la reforma fiscal, la deducción fiscal estándar para una pareja es de 24.000 dólares estadounidenses, la renta imponible es de 64.518 y el impuesto real pagado es de 7.361, ¡1.888 menos que antes de la reforma fiscal!

Familias de altos ingresos

Según el análisis de la Comisión Reguladora Conjunta, las tasas impositivas parecen estar bajando en todos los niveles de ingresos en 2019, pero esto no puede compensar la pérdida de varios deducciones.

Las familias de bajos ingresos en realidad están experimentando "primero la dulzura y luego la amargura": a partir de 2021, las personas con un salario anual de 30.000 yuanes pagarán más impuestos en 2023, las personas con un salario anual de 40.000 yuanes; Tendrá que pagar más impuestos. El buen día para los verdaderos recortes de impuestos será a finales de 2025, y todo el mundo empezará a aumentar los impuestos en 2027.

Así que las personas con ingresos altos tienen mucha suerte.

Las grandes empresas estadounidenses han obtenido enormes beneficios.

La reducción directa del impuesto corporativo de 35 a 265.438 alentará a las empresas a repatriar grandes cantidades de activos en el extranjero, ayudará a promover la inversión en el mercado interno de Estados Unidos y creará más empleos.

Ganar más espacio vital para las pequeñas empresas emergentes de China.

Esta política afecta no sólo a las grandes empresas como Google y Apple en Estados Unidos, sino también a todas las pequeñas empresas.

Muchos chinos vienen a Estados Unidos para iniciar sus propios negocios, como abrir restaurantes chinos, bufetes de abogados, clínicas dentales, firmas de contabilidad, etc.

En el pasado, debido a los altos impuestos corporativos, la mayoría de los patrones chinos preferían no pagar el impuesto corporativo primero, sino que cargaban con el impuesto personal de la persona a cargo de la empresa (jefe o socio). Ahora, después de la reforma tributaria, el impuesto corporativo es solo 21. Muchas empresas optarán por presentar los impuestos directamente a través de la empresa porque es más rentable.

Crecimiento del PIB de EE.UU.

La nueva reforma fiscal ha reducido en gran medida el tipo impositivo marginal y el coste del capital. A largo plazo, el PIB de Estados Unidos puede aumentar un 1,7 y los salarios aumentarán un 1,5. Se espera que agregue 339.000 puestos de trabajo a tiempo completo.

¡Este puede ser el verdadero gran movimiento de Trump!

¿Qué estados son los “más rentables” para vivir en los estadounidenses?

El impuesto sobre la renta de cada estado también forma parte de la deducción. El límite de deducción actual de $1,000 es una gran ayuda para los estados que no pagan impuestos estatales sobre sus ingresos. Consulte los estados:

Washington

Texas

Nevada

Wyoming

Estados de Dakota del Sur

Florida

Hawái

Los residentes de estos estados pueden reservar toda la deducción de $10,000 para impuestos a la propiedad.

¿Qué estados son los “más desfavorecidos” en la vida?

Antes de la reforma fiscal, tanto los impuestos estatales como los locales eran deducibles, y tanto los impuestos locales sobre la propiedad como los impuestos sobre la renta personal podían usarse como deducciones, lo que podía reducir en gran medida la carga sobre los estados con altos ingresos e impuestos sobre la propiedad elevados. .

Después de la reforma fiscal, la deducción se limita a 6,5438 millones de dólares. Estas personas no tienen ningún consuelo. En particular, los propietarios de viviendas en estados con impuestos elevados como Nueva York, Nueva Jersey y California pueden estarlo. los grandes perdedores. Sus impuestos a la propiedad son muy altos.

(Impuestos inmobiliarios en los estados de EE. UU.: cuanto más oscuro es el color, mayor es el impuesto a la propiedad)

¡Mantén los ojos abiertos para descubrir los siguientes lugares donde se pierde dinero!

San José, California

Impuesto a la propiedad: 0,6

Hogares con impuesto a la propiedad superior a $65,438,00,000: $65,43808

¿Cuánto No se deducirá impuesto predial: 1.561.628.

San Francisco - California

Impuesto sobre la propiedad: 0,6

Impuesto sobre la propiedad para hogares de más de $65.438.00.000: 65.438 09,9

Cuánta propiedad No se deducirán impuestos: 1.762.341.

Nueva York - Nueva York

Impuestos a la propiedad: 1,2

Hogares con impuestos a la propiedad superiores a $65.438.00.000: 22,7

¿Cuánta propiedad No se deducirán impuestos: $848,752.

Long Island, Nueva York

Impuestos a la propiedad: 2,1

Hogares con impuestos a la propiedad superiores a $65.438.00.000: 33,7

¿Cuánta propiedad No se deducirán impuestos: $468,957.

Cambridge-Massachusetts

Impuestos a la propiedad: 1,2

Impuestos a la propiedad para hogares de más de $65.438.00.000: 65.438.00,8

Cuánta propiedad No se deducirán impuestos: $866,626.

Austin-Texas

Impuestos a la propiedad: 1,6

Impuestos a la propiedad para viviendas de más de $65,438,00,000: 11,4.

Cuánto no se deducirá del impuesto predial: 619.641.

Chicago - Illinois

Impuestos a la propiedad: 1,9

Impuestos a la propiedad para viviendas de más de $65.438.00.000: 11,8.

Cuánto no se deducirán los impuestos prediales: $519,453.

Boston - Massachusetts

Impuesto a la propiedad: 1

Impuesto a la propiedad para hogares de más de $65,438 00,000: 65,438 02.4

¿Cuánto será el impuesto a la propiedad? no deducibles: 988.190.

Condado de Fairfield, Connecticut

Impuesto a la propiedad: 0,6

Hogares con impuestos a la propiedad superiores a $65.438.00.000: 20,6

¿A cuánto ascienden los impuestos a la propiedad? no se deducirán: $783,275.

Houston-Texas

(Nota: no hay impuestos estatales sobre la renta, por lo que en general no está tan mal)

Impuesto sobre la propiedad: 1,7

Hogares con impuestos prediales superiores a $65,438,00,000: $65,438,00.2

Cuánto no se deducirán impuestos prediales: $583,371.

¡Subvención hipotecaria 750.000! ¿Dónde debería comprar una casa?

(1) Tendencias futuras en el sector inmobiliario de EE. UU.:

La Asociación Estadounidense de Agentes Inmobiliarios dijo que, de acuerdo con la nueva política de reforma fiscal que acaba de introducir, si vive en áreas de alto consumo como Como Nueva York o California, siempre que su crédito fiscal a la propiedad supere los $65,438,0000, terminará pagando más.

Entonces, en áreas con precios de vivienda más altos, el New Deal debilitará la disposición de la gente a comprar casas. (Porque en áreas de precios altos, los compradores de viviendas a menudo necesitan préstamos más grandes para completar la compra). La Asociación Nacional de Agentes Inmobiliarios dijo que tan pronto como se publicó el proyecto de ley ese día, ¡los precios de las acciones de los constructores de viviendas cayeron más en un año!

Como resultado, el precio promedio de una vivienda en California caerá entre 8 y 12, lo que significa que el propietario típico perderá entre $37,710 y $56,550 en el valor de la vivienda, y Nueva York y otras áreas de alto precio también perderán ver descensos significativos.

Los precios generales de la tierra y los impuestos a la propiedad en el centro de Estados Unidos son relativamente bajos, y el retorno de la manufactura estimulará el empleo y el mercado inmobiliario en el centro de Estados Unidos. Muchas personas que viven en el este y el oeste, donde los precios de la vivienda son altos, optarán por mudarse a la parte central cuando vean las ventajas laborales y inmobiliarias en la parte central. Por lo tanto, impulsará el mercado inmobiliario central.

(2) Tendencias en las viviendas ocupadas por sus propietarios:

Primero: cuánto se redujo el impuesto local antes, pero ahora tiene un tope de 10.000. Algunos estados con impuestos locales elevados están claramente en desventaja.

Segundo: el interés del préstamo se puede reducir a un máximo de 654,38 0 yuanes del monto del préstamo anterior. Es decir, si compras una casa cara por valor de 2 millones de yuanes, entonces puedes usarla. por 654,380 yuanes, los intereses del préstamo de 10.000 RMB se deducen de los impuestos. Ahora ha caído a 750.000, lo que supone una gran pérdida para los compradores de viviendas con altos precios de vivienda y elevados préstamos.

Farrah Wilder, presidenta del comité federal de la Asociación de Bienes Raíces de California, no es optimista en cuanto a que el proyecto de ley actual, que reduce el monto original de la deducción inmobiliaria, suponga comprar una casa en el Área de la Bahía .

La tendencia de desarrollo de los distritos escolares en los Estados Unidos:

Tiene poco impacto en la vivienda colectiva, porque los impuestos locales sobre dichas propiedades son generalmente bajos y el préstamo de vivienda no excede 750.000. Por lo tanto, bajo las nuevas normas de reforma tributaria, los créditos fiscales aumentarán y, para este grupo de propietarios, podrán recibir mayores beneficios fiscales.

De manera similar, para las familias que compran villas unifamiliares, los precios de la vivienda en los distritos escolares de Estados Unidos son generalmente más altos y los impuestos locales también son más altos, por lo que habrá un impacto. Debido a que los chinos conceden gran importancia a la educación, incluso si hay una pérdida de ingresos fiscales, las viviendas en los distritos escolares siguen siendo muy populares y muchas familias pueden reconsiderar si alquilar o comprar viviendas en los distritos escolares.

③La frecuencia de mudanzas será limitada en el futuro.

Aunque no se mencionaron detalles al respecto en el proyecto de ley divulgado ayer, según el paquete de reforma del impuesto a la vivienda de la Cámara y el Senado, se menciona que la frecuencia de las futuras mudanzas de los propietarios será limitada, lo que significa ¡Aumentar los impuestos sobre las ganancias de capital en bienes raíces parece inevitable!

Reforma antes de impuestos: debe haber vivido en su casa principal durante al menos dos de los últimos cinco años antes de poder deducir la mayoría de los impuestos sobre la renta de inversiones de sus impuestos federales. Para solteros, la deducción es de $250.000; para parejas, es de $500.000.

Versión borrador: Debe haber vivido en la casa que está comprando actualmente durante al menos 5 de los últimos 8 años para estar exento del impuesto.

Evidentemente, la reforma fiscal obliga a los propietarios a prolongar su estancia. Para algunas áreas de inversión populares, varias propiedades pueden provenir del mismo comprador, por lo que una casa se utiliza para sustentar una casa.

Después de la reforma del impuesto personal, esta práctica se verá abrumada por el impuesto a las ganancias de capital, por lo que el período para que los inversores posean una casa aumentará considerablemente en el futuro, lo que puede no ser una buena noticia para la inversión.