Cómo escribir un artículo más detallado sobre las políticas fiscales preferenciales que apoyan la innovación corporativa

La política fiscal de China ha desempeñado un papel importante en el apoyo a la innovación tecnológica y ha promovido eficazmente la construcción de un país innovador. Sin embargo, todavía existen algunas deficiencias. Combinado con la oportunidad del "Plan General para Profundizar la Reforma del Sistema Fiscal y Tributario", debemos captar los objetivos generales de la reforma fiscal y tributaria y la estrategia de desarrollo de ciencia y tecnología. Promoviendo políticas de incentivos "universales", utilizando reducciones fiscales estructurales, resumiendo la experiencia piloto en zonas de demostración, mejorando la operatividad de las políticas fiscales, fomentando la inversión a largo plazo en ciencia y tecnología, fortaleciendo la comercialización de los resultados de la innovación, estableciendo un incentivo fiscal al capital humano. mecanismo y mejorar los mecanismos de trabajo y coordinación relacionados, mejorar el mecanismo de incentivos para la innovación científica y tecnológica y el espíritu empresarial, y desarrollar mejor un sistema de innovación científica y tecnológica con las empresas como organismo principal, orientado al mercado e integrando la industria, la academia y la investigación. .

Palabras clave: Mecanismo de Incentivo de la Política Tributaria a la Innovación Tecnológica

La innovación tecnológica es el principal motor, factor clave y “fuerza productiva primaria” para promover el desarrollo económico de los países de todo el mundo. La política de innovación científica y tecnológica tiene un gran impacto en la mejora del desarrollo económico de los países de todo el mundo. La productividad social y la fortaleza nacional integral, la construcción de un sistema nacional de innovación y la aceleración del proceso de innovación de las empresas desempeñan un papel rector vital. El informe del XVIII Congreso Nacional del Partido Comunista de China afirmó claramente que debemos promover el desarrollo simultáneo de nueva industrialización, informatización, urbanización y modernización agrícola. Esto requiere que tomemos la innovación como núcleo y desencadenemos plenamente la innovación tecnológica. impulsada por la economía a medida que entramos en la nueva etapa de la "nueva normalidad" del potencial de crecimiento de la economía y promover la realización de la tarea estratégica de construir una sociedad moderadamente acomodada en todos los aspectos y crear una "versión mejorada" de la economía para 2020. En los últimos años, la política tributaria de mi país ha jugado un papel importante en el apoyo a la innovación científica y tecnológica y ha logrado resultados, promoviendo efectivamente la construcción de un país innovador. Sin embargo, todavía existen algunas deficiencias. Sobre la base de aclarar la relación entre el gobierno y el mercado, profundizar la reforma del sistema de inversión en ciencia y tecnología, mejorar el mecanismo de incentivos para la innovación científica y tecnológica y el espíritu empresarial, superar los cuellos de botella de los sistemas y mecanismos de innovación independientes, optimizar aún más el diseño del sistema tributario, implementar y aplicar políticas de incentivos tributarios que apoyen la innovación científica y tecnológica, y desarrollar mejor un sistema de innovación científica y tecnológica con las empresas como organismo principal, el mercado como guía e integrando la industria, la academia y la investigación.

1. Evaluación de las políticas tributarias actuales que apoyan las actividades de innovación tecnológica

La innovación tecnológica tiene un cierto carácter de bien público, y es ineficiente al ser asignada íntegramente por el mercado, lo que determina que el gobierno debe participar en su configuración. En condiciones de economía de mercado, las empresas deberían ser el principal organismo de innovación. La intervención gubernamental en las actividades de innovación tecnológica puede principalmente corregir fallas del mercado mediante el uso de políticas fiscales y tributarias, promover la internalización de los efectos externos de la innovación tecnológica y fomentar la innovación tecnológica en las empresas. Entre los medios fiscales y tributarios del gobierno, los gastos tributarios preferenciales tienen un mayor efecto de incentivo sobre la innovación tecnológica corporativa que los gastos fiscales directos, y sus costos de implementación son más bajos que los gastos fiscales directos. Debido a los altos rendimientos y riesgos de las actividades de innovación tecnológica, la incertidumbre y la discontinuidad de los rendimientos de la innovación tecnológica de las empresas a menudo inhiben el deseo de las empresas de innovar. El uso por parte del gobierno de políticas de incentivos al gasto fiscal para compartir los costos de riesgo de las entidades innovadoras aumentará las expectativas de ganancias de la innovación corporativa y mejorará la motivación de la innovación corporativa independiente.

(1) La política fiscal actual apoya firmemente las actividades de innovación y emprendimiento de toda la sociedad.

A finales de 2013, los gobiernos central y local emitieron políticas para implementar el "Plan Nacional de Desarrollo Científico y Tecnológico de Mediano y Largo Plazo (2006-2020)" y el "Plan Nacional de Desarrollo Científico y Tecnológico (2006-2020)". "Duodécimo Plan Quinquenal" El documento contiene más de 100 incentivos fiscales y medidas fiscales preferenciales. Los gastos tributarios del impuesto sobre el volumen de negocios cubren software, animación, circuitos integrados, grandes equipos técnicos, TI, productos farmacéuticos, equipos de investigación científica, incubadoras de empresas tecnológicas, etc. En términos de impuesto sobre la renta, ocho políticas fiscales preferenciales cubren empresas de alta tecnología, empresas de servicios tecnológicamente avanzados, industrias de software y circuitos integrados, industrias de animación, transferencia de tecnología, capital de riesgo, fondos financieros obtenidos por empresas y diversas bonificaciones tecnológicas. Nuestro país ha formado inicialmente un sistema de política fiscal científica y tecnológica cuyo principal elemento es el impuesto sobre la renta y ciertas características innovadoras.

1. Apoyar la innovación tecnológica con recortes fiscales estructurales.

En primer lugar, introducir medidas para alentar a las empresas a innovar en las concesiones del impuesto sobre la renta.

En primer lugar, aclarar más las regulaciones preferenciales pertinentes para que la transferencia de tecnología disfrute de exenciones del impuesto sobre la renta de las empresas. En 2010, el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China publicaron conjuntamente el "Aviso sobre las políticas del impuesto sobre la renta de las empresas relativas a la transferencia de tecnología de empresas residentes" (Caishui [2065 438+00] Nº 111), que estipula el alcance de la transferencia de tecnología corporativa y los procedimientos nacionales y de implementación para la transferencia de tecnología transfronteriza para una mejor implementación.

El segundo es mejorar las políticas preferenciales de impuestos sobre la renta para las empresas de servicios de tecnología avanzada.

En 2010, el Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos, el Ministerio de Comercio, el Ministerio de Ciencia y Tecnología y la Comisión Nacional de Desarrollo y Reforma publicaron conjuntamente el "Aviso sobre las políticas del impuesto sobre la renta de las empresas para empresas de servicios tecnológicamente avanzados", que estipula que desde el 1 de julio de 2010 hasta febrero de 2013 Finaliza el día 31.

El tercero es mejorar las políticas preferenciales para el periodo de transición del Impuesto sobre Sociedades. En 2010, la Administración Estatal de Impuestos publicó el "Aviso sobre una mayor aclaración del alcance de la aplicación de las políticas preferenciales durante el período de transición del impuesto sobre la renta de las empresas" (Guo [2065 438+00] Nº 157), en el que se aclaraba que las empresas de alta tecnología empresas y se encuentran en el período normal de transición de reducción y exención de impuestos. Disposiciones pertinentes para el cálculo de las tasas del impuesto sobre la renta.

El cuarto es mejorar aún más la política de depreciación acelerada de los activos fijos de las empresas en industrias estratégicas emergentes fomentada por el Estado. 2065 438+04 10 El 20 de octubre, el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China emitieron conjuntamente el "Aviso sobre la mejora de la política del impuesto sobre la renta de las sociedades sobre la depreciación acelerada de activos fijos", que aclaraba las políticas pertinentes. sobre la depreciación acelerada de los activos fijos. Fabricación biofarmacéutica, fabricación de equipos especiales, ferrocarriles, construcción naval, fabricación de equipos aeroespaciales y de otro tipo de transporte, fabricación de ordenadores, comunicaciones y otros equipos electrónicos, fabricación de instrumentación, transmisión de información, software y servicios de tecnología de la información. Activos fijos adquiridos por empresas de la industria después del 10 de octubre. de 2014 podrán depreciarse a una tasa no inferior al 60% del período mínimo de depreciación estipulado en la Ley del Impuesto sobre Sociedades. Los instrumentos y equipos utilizados específicamente para actividades de I+D adquiridos por una empresa después de octubre de 2014, con un valor unitario no superior a 1 millón de yuanes, pueden incluirse en los costos y gastos corrientes de una sola vez y deducirse al calcular la renta imponible. Todo esto pone de relieve la orientación política del país para fomentar la innovación tecnológica corporativa.

En segundo lugar, se complementarán y mejorarán una serie de próximas políticas de apoyo fiscal y otras políticas fiscales preferenciales. Por ejemplo, el "Aviso del Consejo de Estado sobre la publicación de varias políticas para fomentar aún más el desarrollo de la industria del software y la industria de circuitos integrados" (Guofa [2011] Nº 4) y el "Aviso del Ministerio de Finanzas y "Aviso" de la Administración Estatal de Impuestos sobre la prórroga del período de implementación de las políticas fiscales para los parques científicos universitarios nacionales y las incubadoras de empresas tecnológicas (Caishui [2011] N° 59), "Decisión del Ministerio de Finanzas y Comercio de la Administración Estatal de Impuestos sobre la Implementación Continua de Políticas Tributarias para Equipos Adquiridos por Instituciones de I+D" (Caishui [2011] No. 88), "Decisión del Ministerio de Finanzas y Aduanas de la Administración General de Impuestos y la Administración Estatal de Impuestos sobre la modificación del "Reglamento Provisional sobre la Exención de Impuestos a la Importación de Suministros de Investigación Científica" y el "Reglamento sobre la Exención de Impuestos a la Importación de Suministros de Investigación Científica y Enseñanza" (Ministerio de Hacienda, Administración General de Aduanas, Ministerio de Hacienda)

En tercer lugar, ajustar Políticas tributarias de importación y exportación para promover la innovación tecnológica industrial. En 2010, el Ministerio de Finanzas, el Ministerio de Industria y Tecnología de la Información, la Administración General de Aduanas y la Administración Estatal de Impuestos publicaron conjuntamente el "Aviso sobre el ajuste del catálogo de políticas fiscales de importación para equipo técnico importante" (2012] No . 14), que regula los principales equipos técnicos necesarios en algunos campos (algunos componentes clave y materias primas), las políticas fiscales de importación se ajustarán para alentar a las empresas a llevar a cabo innovaciones tecnológicas.

2. Todas las regiones mejorarán aún más la operatividad de las políticas fiscales.

Todas las regiones han emitido documentos para mejorar la operatividad de las políticas fiscales preferenciales en sus regiones. Casi dos tercios de las provincias (ciudades y distritos) han emitido medidas de implementación específicas para implementar la política de súper deducción corporativa de I+D. Desde que el Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos, el Ministerio de Ciencia y Tecnología y otros departamentos pertinentes emitieron el "Aviso sobre políticas preferenciales en materia de impuestos sobre la renta de las empresas para la innovación tecnológica empresarial" (Caishui [2006] Nº 88) en 2006, y el "Aviso sobre la emisión de políticas preferenciales en el impuesto sobre la renta empresarial por parte de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China" Aviso del Ministerio de Ciencia y Tecnología, el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la emisión del Aviso sobre "Medidas administrativas para el reconocimiento de empresas de alta tecnología" (Guo Shui Fa [2008] Nº 65438 +016)" (Guo Ke Guo Shui Fa [2008] Nº 65438 + 077 "Aviso sobre la emisión del Aviso sobre Las Directrices para la identificación de empresas de alta tecnología" (Guo Ke Guo Shui Fa [2008] No. 362) del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos afectan los gastos de I+D de las empresas

A partir del final de En 2011, 24 provincias (ciudades y distritos) emitieron documentos operativos pertinentes sobre políticas de deducción antes de impuestos para gastos de I+D. Beijing, Tianjin, Liaoning, Shanghai, Jiangsu, Zhejiang y Fujian, Jiangxi, Henan y otros lugares emitieron implementaciones específicas. medidas para la identificación y gestión de empresas de alta tecnología en sus regiones. Algunos lugares han llevado a cabo proyectos piloto para mejorar las políticas fiscales en las zonas de demostración y han logrado avances importantes.

Por ejemplo, la política piloto emitida por el Parque Científico y Tecnológico de Zhongguancun - el Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la política piloto para la superdeducción de gastos de I+D relacionados con la construcción de un parque nacional zona de demostración de innovación independiente en el Parque Científico y Tecnológico de Zhongguancun (Caishui [2011] No. 81), y el Aviso "Finanzas e Impuestos [2011] No. 81" del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre la política piloto para Deducción antes de impuestos de los gastos de educación de los empleados relacionados con la construcción de una zona nacional de demostración de innovación independiente en el Parque Científico y Tecnológico de Zhongguancun (Finanzas e Impuestos). Los avances políticos en este sentido se reflejan principalmente en:

Primero. , la zona de demostración Los "cinco seguros y un fondo" (seguro de pensión básico, seguro médico básico, seguro de desempleo, seguro de accidentes laborales, seguro de maternidad y fondo de previsión de vivienda) pagados por empresas de innovación científica y tecnológica y empresariales para el -el personal laboral de I+D y los honorarios de ensayos clínicos para la investigación y el desarrollo de nuevos medicamentos están incluidos en el alcance de las deducciones de gastos de I+D.

El segundo es aumentar el índice de deducción antes de impuestos para los fondos de educación de los empleados para ciencias y ciencias; empresas de innovación tecnológica y emprendimiento en la zona de demostración del 2,5% al ​​8%, y se permite trasladar el exceso para su uso en ejercicios fiscales posteriores. En la actualidad, las políticas anteriores se han extendido a Shanghai Zhangjiang, Wuhan East Lake y la Zona Nacional Independiente de Demostración de Innovación de Anhui Hewu Beng (Zona Experimental Integral).

La ciudad de Beijing también ha formulado y emitido la "Comisión Municipal de Ciencia y Tecnología de Beijing, la Oficina Municipal de Finanzas de Beijing, la Oficina Municipal de Impuestos Estatales de Beijing y la Oficina Municipal de Impuestos Locales de Beijing sobre la emisión de la Demostración Nacional Independiente de Innovación de Zhongguancun. Métodos de evaluación técnica secreta de zona (Aviso de implementación de prueba" (Jingkefa [2011] No. 471) y otros documentos de respaldo. Los principales puntos de avance incluyen:

Primero, se permiten seis tipos de resultados innovadores, incluidos nuevos medicamentos nacionales, variedades nacionales protegidas de primer nivel de medicina tradicional china, variedades después de la aprobación (evaluación) de variedades de cultivos nacionales, nuevas tecnología de la información de generación, patentes de defensa nacional y secretos técnicos. Declarar derechos de propiedad intelectual independientes básicos y ampliar el alcance de los derechos de propiedad intelectual independientes básicos;

El segundo es reducir el umbral para la identificación de empresas de alta tecnología. Las empresas registradas durante más de seis meses pero menos de un año pueden solicitar la certificación empresarial de alta tecnología y recibir un certificado de fondo azul (no pueden disfrutar de incentivos fiscales);

En tercer lugar, el contenido de la evaluación de los expertos técnicos en Se ha adaptado y mejorado el trabajo de organización de las evaluaciones. Los expertos ya no organizan evaluaciones sobre el nivel de gestión científica y tecnológica de la investigación y el desarrollo, los activos totales de la empresa, la tasa de crecimiento de las ventas, etc. Las medidas de implementación específicas adoptadas por estas localidades para mejorar la operatividad de las políticas fiscales permiten a las empresas hacer un mejor uso de las políticas, aumentar la inversión en investigación y desarrollo y promover el progreso científico y tecnológico.

3. La implementación de políticas tributarias ha avanzado.

Según las estadísticas, en 2011, la política de súper deducción de gastos de I+D para empresas en varias regiones benefició a más de 20.000 empresas, con reducciones y exenciones fiscales de más de 25.200 millones de yuanes. El número total de certificaciones de empresas de alta tecnología y el monto de las exenciones del impuesto sobre la renta han alcanzado nuevos máximos, y la política ha desempeñado un papel importante en la promoción de la transformación y modernización económica regional. De 2008 a 2011, más de 60.000 empresas de alta tecnología en todo el país recibieron reducciones y exenciones fiscales, por un total de * * * 225.900 millones de yuanes. Durante el mismo período, estas empresas pagaron 2,1 billones de yuanes en impuestos, lo que representa más de un tercio de sus patentes y nuevos productos. Los beneficios de la política son muy obvios. En 2010, las empresas de alta tecnología de todo el país disfrutaron de una tasa impositiva preferencial del 15% y redujeron el impuesto sobre la renta empresarial en 68.771 mil millones de RMB. El número de empresas de alta tecnología en 26 provincias (municipios y distritos) disfrutaron de una tasa impositiva preferencial del 15%. aumentó un 43,8% respecto al año anterior. Más de 1.000 empresas de alta tecnología en 6 provincias (municipios y distritos) disfrutan de tipos impositivos preferenciales, lo que representa más de la mitad del número total de empresas de alta tecnología del país; impuesto sobre la renta en más de 65.438 millones de yuanes. [1] Se puede ver que la identificación de empresas de alta tecnología y las políticas fiscales preferenciales desempeñan un papel importante en la aceleración de la transformación de los métodos de desarrollo económico y se han convertido en una fuerza importante en el desarrollo de industrias emergentes y en la transformación y modernización económicas.

Se han logrado nuevos avances en la implementación de la política de deducción antes de impuestos para los fondos de educación de los empleados corporativos. En 2010, 94.000 empresas en 10 provincias (ciudades y distritos), incluidas Jiangsu, Liaoning, Guangdong, Xinjiang, Dalian, Hainan, Ningxia, Anhui, Beijing y Shanxi, disfrutaron de la política de deducción antes de impuestos para los fondos de educación de los empleados. Entre ellas, las tres provincias económicamente desarrolladas de Jiangsu, Liaoning y Guangdong disfrutan de más empresas y representan el 91,49% de las 10 provincias (ciudades y distritos) antes mencionadas. Hay 3.618 empresas en la Región Autónoma Uygur de Xinjiang que disfrutan de esta política, un aumento interanual del 159,7%. Los fondos para la educación de los empleados de la región se deducen del impuesto sobre la renta imponible de 1,73 millones de yuanes, un aumento interanual de. 159,7%. El número de empresas que disfrutan de esta política en la provincia de Guangdong aumentó un 35,8% interanual. El ingreso imponible antes de impuestos para los fondos de educación de los empleados en la provincia de Guangdong fue de 654,38+22,9 mil millones de yuanes, un aumento interanual del 45,43%. . Hay 3.212 empresas en Dalian que disfrutan de esta política, y la renta imponible después de deducir los fondos de educación de los empleados antes de impuestos es de 464 millones de yuanes.

El número de empresas que disfrutan de la política en la provincia de Liaoning (excluyendo Dalian) aumentó un 8,4% interanual, y los ingresos imponibles de los fondos de educación de los empleados en la provincia fueron de 364 millones de yuanes, un aumento interanual del 8,1%. .

(2) Defectos de las políticas fiscales actuales para apoyar la innovación científica y tecnológica

1. Los impuestos y tasas gubernamentales no están lo suficientemente estandarizados, y los mecanismos y políticas para promover que las empresas se conviertan en innovadoras. Es necesario mejorar los temas. El problema de las cargas excesivas, pesadas y arbitrarias, como impuestos adicionales y multas, para las empresas chinas todavía existe. Aunque se han realizado mejoras a lo largo de los años, todavía no es lo ideal. Cuando el gobierno formula e implementa políticas fiscales preferenciales, necesita estandarizar las diversas tarifas cobradas a las empresas para reducir realmente la presión sobre las empresas para innovar e iniciar negocios. Además, al formular políticas y prácticas, los departamentos gubernamentales de todos los niveles suelen tener una comprensión insuficiente de las empresas como entidades de inversión. Es necesario trazar aún más la línea entre el gobierno y el mercado y activar el entusiasmo de las empresas para invertir en ciencia y tecnología utilizando menos ingresos y más incentivos.

2. Incentivos insuficientes para el capital humano, elemento central de la innovación. En la innovación tecnológica las personas son el primer elemento. Sin embargo, durante mucho tiempo, los sistemas pertinentes no han reflejado plenamente la compensación total y los incentivos efectivos para el capital humano. La política fiscal existente en materia de ciencia y tecnología tiene fallas y deficiencias en las medidas de incentivos para el capital humano, y falta una. Mecanismo completo de incentivo fiscal para talentos científicos y tecnológicos. Ya sea el impuesto sobre la renta de las empresas o el impuesto sobre la renta personal, el mecanismo preferencial del impuesto al capital humano tiene cierto margen de optimización.

3. Hay demasiados incentivos fiscales para las regiones, centrados en el reconocimiento de cualificaciones empresariales, y un apoyo fiscal insuficiente para centrarse en actividades de innovación empresarial. En el patrón de apoyo fiscal preferencial acumulado a partir de las políticas fiscales preferenciales introducidas a lo largo de los años, hay muchas políticas fiscales preferenciales para diferentes regiones (como la aprobación de estrategias regionales de alto nivel) y diferentes calificaciones empresariales (como la posibilidad de obtener "alto nivel" "certificación de empresa tecnológica"). Pero no basta con centrarse únicamente en las actividades innovadoras de las empresas, especialmente las de las pequeñas y medianas empresas, y luego utilizar eficazmente medios fiscales.

2. Seguir implementando y utilizando políticas fiscales preferenciales para apoyar la innovación científica y tecnológica.

(1) Aprovechar la oportunidad de la introducción del plan general para profundizar la reforma del sistema fiscal y tributario, acelerar la reforma del sistema tributario y formar un entorno del sistema tributario propicio para la innovación tecnológica.

El 30 de junio de 2014, el Buró Político del Comité Central revisó y aprobó el plan general para profundizar la reforma del sistema fiscal y tributario, aclarando una nueva ronda de reforma del sistema fiscal y tributario. Las tareas clave se completarán básicamente en 2016, y básicamente se establecerá un sistema fiscal moderno en 2020. El plan maestro identifica tres áreas clave de reforma: presupuesto, impuestos y sistema financiero. El entorno institucional tiene un impacto crucial en el proceso de innovación tecnológica. Como proveedor del entorno institucional, las leyes, regulaciones y políticas formuladas por el gobierno tienen un impacto importante en la innovación tecnológica. Para dar pleno juego a las políticas tributarias que apoyan la innovación científica y tecnológica, es necesario profundizar la reforma tributaria, limpiar, rectificar, consolidar y reducir efectivamente las cargas tributarias adicionales y optimizar el marco y el entorno tributario que respalda la ciencia y la tecnología. innovación con las empresas como cuerpo principal de un sistema institucional.

(2) Resumir la experiencia, hacer esfuerzos persistentes y seguir implementando políticas de incentivo fiscal basadas en las características de las actividades innovadoras.

1. Promover la implementación de políticas de incentivos "universales" en el sistema de políticas de innovación. Las políticas de incentivos "inclusivas" ayudan a aprovechar plenamente el papel rector del mercado en la dirección de la investigación y el desarrollo tecnológico, la selección de caminos, los precios de los factores y la asignación de diversos factores de innovación, y guían a las empresas para que se conviertan en el principal organismo de toma de decisiones, inversiones y procesos de innovación tecnológica. transformación de la organización y los logros. Es necesario continuar promoviendo políticas de incentivos fiscales basadas en impuestos, movilizar el entusiasmo de las empresas por la innovación científica y tecnológica, reflejar plenamente la intención política del gobierno de apoyar la innovación científica y tecnológica, implementar plenamente medidas inclusivas como las súper deducciones para los gastos de investigación y desarrollo de las empresas. Y centrarse en la implementación de planes operativos empresariales y la implementación La letra pequeña.

2. Utilizar más recortes fiscales estructurales para apoyar la innovación tecnológica. Acelerar el ritmo de "sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido", reducir la doble imposición mediante la introducción de un mecanismo de deducción del impuesto al valor añadido en las telecomunicaciones y otras industrias, apoyar la segmentación profesional y los esfuerzos de mejora "endógena" en el desarrollo de industrias relacionadas, y Desarrollar activamente la circulación de productos y la distribución logística en la era de Internet. Características de la cadena económica de la red, promover aún más la política estructural de reducción de impuestos con la línea principal de cultivar industrias emergentes.

3. Resumir la experiencia piloto en las zonas de demostración e implementar gradualmente la nueva política de súper deducción de gastos de I+D en todo el país. El alcance de los gastos de I+D que pueden superdeducirse es limitado, lo que hasta cierto punto inhibe el entusiasmo de las empresas por dedicarse a la I+D y no favorece que las empresas aumenten la inversión en I+D. Es necesario resumir y evaluar activamente los efectos de la implementación de políticas como Caishui [2011] No. 81 y Caishui [2011] No. 82 en Zhongguancun, Beijing, Zhangjiang, Shanghai, East Lake, Wuhan y Anhui Hewu Beng National Independent. Zona de demostración de innovación (zona experimental integral) y realizar ajustes y optimización adecuados.

4. A partir de las características de las actividades innovadoras, continuar mejorando la operatividad de las políticas tributarias. Es necesario analizar y comprender más a fondo las características de las actividades innovadoras, perfeccionar aún más el alcance, las condiciones, los procedimientos y los requisitos de apoyo aplicables de las políticas actuales, al tiempo que se profundiza la reforma de los sistemas fiscal y tributario, y se mejora la operatividad de las políticas tributarias. Promover la implementación efectiva de las políticas existentes. Por ejemplo, los gobiernos locales deberían formular reglas operativas específicas lo antes posible para la depreciación acelerada de los equipos de investigación y desarrollo y las deducciones antes de impuestos para los fondos de educación de los empleados. Continuar haciendo un buen uso de las políticas de reducción y exención del impuesto a la transferencia de tecnología, las políticas preferenciales del impuesto sobre la renta de las empresas de tecnología avanzada y las políticas preferenciales de transición del impuesto sobre la renta de las empresas, resumir rápidamente la experiencia práctica y mejorar y perfeccionar las políticas de vencimiento.

5. Utilizar políticas fiscales para fomentar la inversión a largo plazo en ciencia y tecnología, especialmente explorar políticas fiscales preferenciales para actividades innovadoras específicas, como la integración de la industria, la academia y la investigación, y la investigación y el desarrollo de innovación integrada. En circunstancias normales, este tipo de actividades de innovación científica y tecnológica requieren grandes inversiones y un ciclo largo, y los riesgos reales que enfrentan las empresas son relativamente altos. Por un lado, es necesario confiar en la tecnología y los medios financieros propios de la empresa para resolver los riesgos; por otro, es necesario que el gobierno adopte políticas fiscales para apoyar las actividades de innovación científica y tecnológica de la industria, la academia y la industria; institutos de investigación, estrategias de transformación de logros paso a paso a largo plazo y formación paso a paso de talentos científicos y tecnológicos, para reducir los riesgos integrales y fomentar la innovación por parte de empresas y socios.

6. Fortalecer las políticas de incentivos para la comercialización de los resultados de la innovación empresarial. Formular políticas fiscales preferenciales que favorezcan la transferencia de los resultados de la investigación científica de las instituciones de investigación científica y universidades a las empresas. Al mismo tiempo, se debe considerar la posibilidad de mejorar aún más las leyes y regulaciones que definen los derechos de propiedad de los resultados de la investigación científica.

7. Fortalecer y optimizar el mecanismo de incentivo fiscal al capital humano. Para establecer y mejorar una compensación suficiente y un mecanismo de incentivo eficaz para el capital humano, debemos comenzar con el impuesto sobre la renta de las empresas y el impuesto sobre la renta personal, ajustar y optimizar las políticas fiscales preferenciales que sean beneficiosas para el capital humano, estimular las actividades innovadoras de los talentos científicos y tecnológicos. y promover el cultivo y la mejora de la conciencia de innovación y emprendimiento de toda la sociedad. Podemos aprender del eficaz sistema de acuerdos educativos entre la industria y la universidad que existe en Francia desde hace 30 años. (CIFRE() El gobierno francés financia a los estudiantes de doctorado para que completen su tesis doctoral en la empresa. La empresa suele firmar un contrato de trabajo de tres años con el estudiante de doctorado para completar la tesis. Por cada estudiante de doctorado contratado por la empresa, la empresa recibir una subvención anual de 14.000 euros del gobierno durante tres años consecutivos, mientras disfruta de una exención fiscal anual de 14.000 euros (pero la empresa debe pagar a los estudiantes de doctorado un salario anual de no menos de 23.000 euros), y explorar soluciones viables similares. basado en la situación actual de China

8. Mejorar los mecanismos de trabajo relevantes y el mecanismo de coordinación. Es necesario mejorar el mecanismo de trabajo de gestión preferencial fiscal, mejorar la transparencia de las políticas fiscales y optimizar el intercambio de información con las empresas y las instituciones relevantes. y las instituciones públicas, y evaluar rápida y objetivamente los efectos de la implementación de las políticas fiscales preferenciales. Al mismo tiempo, establecer un esfuerzo conjunto entre los departamentos de impuestos y los departamentos de ciencia y tecnología, fortalecer la publicidad de políticas y los servicios de consultoría, y fortalecer la coordinación y la cooperación. con departamentos judiciales sobre asuntos legales junto con la protección de la propiedad intelectual y otros asuntos.

Referencia

[1] Zhong Fang: Investigación sobre la correlación entre la innovación empresarial independiente y la política fiscal, PhD. tesis de la Universidad Tecnológica de Hefei, 2010.

[2], He Wei: "Incentivos fiscales para la innovación tecnológica: teoría y práctica", "Investigación financiera" 2006. Número 10.

[3] Zhang: "Análisis del papel y mecanismo de las políticas tributarias en la promoción del desarrollo de industrias de alta tecnología", "Revista de la Universidad Renmin de China", Número 1, 2006. >

[4] Zhao Zhigeng : "Políticas fiscales para promover la innovación independiente", "Impuestos en China", número 5, 2006

[5] Han Jie, He Yuxin, Cheng Shihua: "Apoyar la situación general" Centrándose en el largo plazo. : Revisión de la profundización de la reforma del sistema fiscal y tributario"

Acerca del autor

Kang Jia, director del Instituto de Ciencia Fiscal del Ministerio de Finanzas

Liu Liu, investigador del Instituto de Investigación de la Nueva Economía del Lado de la Oferta de China