Procedimientos detallados para las operaciones de contabilidad fiscal
Proceso de operación diaria de la contabilidad tributaria:
IVA
(1) Factura especial de IVA certificada
Ⅰ Recibir contador responsable Lo transferido. Se revisará la copia de deducción de la factura del impuesto especial al valor agregado o la copia de la deducción de la factura de transporte y la nota de pago especial del impuesto al valor agregado de importación de aduanas para ver si cumplen con los estándares de deducción.
II. Certificar las facturas especiales o facturas de transporte que hayan sido verificadas correctamente. Las facturas especiales podrán cargarse en la empresa antes del último día del mes.
Autocertificación online Al final del mes, si hay facturas especiales que no han sido certificadas a tiempo, se puede acudir a la agencia tributaria competente para que la certificación de las facturas de transporte deba ir al impuesto; oficina de la autoridad tributaria para el procesamiento de certificación; formulario de pago especial del impuesto al valor agregado de importación aduanera Primero ingrese al sistema de declaración electrónica y cárguelo en la sala de procesamiento de impuestos en línea para compararlo.
III.Al final del mes, verifique todas las facturas especiales certificadas con los resultados de la certificación. Después de la verificación, vaya a la sala de procesamiento de impuestos en línea de la autoridad tributaria para imprimir el aviso del resultado de la certificación. Imprima el aviso de resultado de la auditoría del libro de pago especial del IVA de importación aduanera.
Nota: Los contribuyentes del IVA General deberán obtener facturas especiales de IVA, facturas unificadas para la industria del transporte por carretera y vías fluviales, facturas unificadas para las ventas de vehículos de motor y notas de pago de aduanas emitidas después del 1 de enero de 2010. Quienes acudan al Las autoridades tributarias para la certificación, reclamación de deducciones o solicitud de comparación de auditoría dentro del período prescrito (180 días) no se utilizarán como comprobantes legales de deducción del IVA y no se calcularán las deducciones del impuesto soportado.
El propósito de las facturas certificadas: Solo las facturas especiales certificadas y consistentes pueden usarse como base para deducir el impuesto repercutido o la devolución de impuestos de la empresa, es decir, para controlar el impuesto soportado de la empresa.
(2) Copia de impuestos
Propósito: verificar la integridad de la emisión de facturas especiales del impuesto al valor agregado por parte de la empresa y controlar el impuesto repercutido de la empresa. Antes de declarar impuestos todos los meses, las facturas especiales del impuesto al valor agregado emitidas por la empresa deben llevarse a la oficina de impuestos para realizar una copia de impuestos y verificar el impuesto repercutido de la empresa.
Documentos necesarios para la copia de impuestos:
Ⅰ. Tarjeta IC
Ⅱ Lista de facturas con IVA emitidas este mes impresas desde la Tarjeta Jinsui al final del mes. mes, incluyendo facturas especiales y facturas ordinarias.
Ⅲ Si se ha emitido una factura de salida negativa en el mes de declaración, se debe proporcionar el "Aviso de emisión de factura especial con IVA en letra roja" y la "Factura en letra roja" emitidas por las autoridades fiscales para su inspección al copiar. el impuesto.
(3) Partidas de ajuste (exención, crédito y devolución de impuestos)
El declarante de aduanas presenta el formulario de declaración de importación y exportación e ingresa el formulario de declaración en el formulario de exención, crédito y devolución de impuestos. sistema de declaración.
Ⅰ. Calcular el impuesto de transferencia hacia afuera de los insumos en los artículos de exportación.
II. Calcular el impuesto a pagar por la exportación directa.
(4) Declaración de impuestos:
Ⅰ Ingrese los resultados de la certificación de la factura especial, los resultados de la auditoría del libro de pago especial del IVA de importación de aduanas y los resultados de la copia del impuesto de la factura de salida en el IVA electrónico. sistema de declaración.
II. Ingresar el monto del impuesto de transferencia hacia afuera y el impuesto de exportación a pagar.
III. Ingresar estados contables.
IV. Generar órdenes de declaración electrónica.
V. De acuerdo con el listado de informes del departamento de declaración, imprimir la declaración y los materiales en papel y sellarlos con el sello oficial de la empresa y el sello del representante legal de la empresa.
Ⅶ. Llevar la información anterior a la Sala de Tributación Nacional para declarar.
Información ampliada:
Debido a la inevitable ocurrencia de devoluciones y facturas especiales que no pueden ser autenticadas en el trabajo diario de la empresa, es necesario emitir facturas de venta negativas, y aplicar También es inevitable que la autoridad fiscal competente emita una factura especial con letras rojas.
Cuando un nuevo manejador fiscal de una empresa cobra facturas por primera vez, debe proporcionar el certificado de la empresa que le permite cobrar facturas, una copia del certificado de registro fiscal de la empresa y el nuevo del manejador fiscal. Una copia de la cédula de identidad servirá como constancia ante las autoridades fiscales para la reposición de personal de la empresa. Las facturas deben conservarse y utilizarse adecuadamente de conformidad con la ley, y solicitar la emisión de un aviso de factura especial con letras rojas.
Enciclopedia Baidu: Contabilidad fiscal
Enciclopedia Baidu: Contabilidad fiscal y operación práctica