Reservas de liquidación
[Editar este párrafo] ¿Qué es la reserva de liquidación?
Las reservas de liquidación son un concepto propuesto por primera vez por la Comisión Reguladora de Valores de China y la Comisión Reguladora Bancaria de China. No se da claramente la definición de reservas de liquidación, pero sí se especifica el importe a pagar.
Los fondos de reserva de liquidación se refieren a los fondos depositados por los participantes de la liquidación en cuentas de liquidación de acuerdo con las regulaciones para la negociación de valores y la liquidación no comercial. La cuenta de liquidación de capital es la cuenta de reserva de liquidación.
[Editar este párrafo] Tratamiento contable de las reservas de liquidación
1. Esta cuenta contabiliza los fondos depositados por las empresas (valores) en instituciones liquidadoras designadas para la liquidación y liquidación de transacciones de valores. . Entrega.
También se contabilizan en esta cuenta las comisiones de liquidación cobradas por las empresas (valores) a los clientes y pagadas a la bolsa de valores.
Las empresas (valores) pueden crear la cuenta de "liquidación de valores" por separado, porque la agencia de liquidación de transacciones de valores maneja los fondos en la liquidación de fondos.
2. Esta cuenta se puede calcular por separado en detalles como "propio" y "cliente" según la agencia de liquidación.
3. Principal tratamiento contable de las reservas de liquidación.
(1) La empresa deposita el dinero en la agencia de compensación, carga esta cuenta, acredita "depósito bancario" y otras cuentas; transfiere los fondos desde la agencia de compensación para realizar el asiento contable opuesto.
(2) Cuando el monto total de la transacción de los valores comprados es mayor que el monto total de la transacción de los valores vendidos bajo la encomienda del cliente, el precio de la transacción de los valores comprados y vendidos, los impuestos y tarifas relevantes retenidos y pagados serán se calculará en función del precio de transacción de los valores comprados y vendidos, los impuestos y tasas pertinentes retenidos y pagados. La suma de las comisiones pagaderas a los clientes se carga en la cuenta "Compra y venta de valores por cuenta de los clientes" y se acredita al "cliente". cuenta y la cuenta de "depósito bancario". La cuenta "gastos y comisiones de manejo" se debitará de acuerdo con los costos de transacción que deba soportar la empresa, la cuenta "ingresos por honorarios y comisiones" se acreditará de acuerdo con los honorarios y comisiones de manejo que deban cobrarse a los clientes, y esta cuenta (auto) y "gastos de manejo y comisiones" se debitarán según la diferencia "Depósitos bancarios" y otros temas.
Cuando el cliente acepta la encomienda y el volumen total de transacciones de venta de valores es mayor que el volumen total de transacciones de compra de valores, el precio de transacción de compra y venta de valores será menos los impuestos retenidos pertinentes y la comisión. pagadero al cliente El saldo restante se debitará de cuentas como "Cliente" y "Depósitos bancarios", y se acreditará a "Fondos de negociación de valores de agentes" y otras cuentas. La cuenta "gastos y comisiones de manejo" se debitará de acuerdo con los costos de transacción que deba soportar la empresa, la cuenta "ingresos por honorarios y comisiones" se acreditará de acuerdo con los honorarios y comisiones de manejo que deban cobrarse a los clientes, y esta cuenta (auto) y "gastos de manejo y comisiones" se debitarán según la diferencia "Depósitos bancarios" y otros temas.
(3) Cuando se negocien valores propios en una bolsa de valores, se clasificarán según la intención de mantener los valores al comprar, y se clasificarán según "activos financieros para negociar", "mantenidos para -Se tramitarán inversiones a vencimiento”, “Activos financieros disponibles para la venta” y otras materias.
4. El saldo deudor al final de esta cuenta refleja la existencia de fondos en la agencia de compensación designada de la empresa.
[Editar este párrafo] Tratamiento contable de las reservas de liquidación
Las reservas de liquidación se refieren al dinero depositado por las compañías de valores en instituciones liquidadoras designadas para la liquidación y liquidación de transacciones de valores. Para reflejar los fondos designados por los depositantes para la compensación y liquidación de transacciones de valores autooperadas y los fondos designados por la empresa para la compensación y liquidación de transacciones de valores y otros negocios en nombre de los clientes, la cuenta "Fondo de Reserva de Liquidación" debe ser configurar, con "Empresa" y "Cliente" dos cuentas detalladas.
Cuando una sociedad de valores deposita fondos en una agencia de liquidación, debita la cuenta "Reserva de Liquidación" y acredita la cuenta "Depósito Bancario"; al recuperar fondos de la agencia de liquidación, debita la cuenta "Depósito Bancario"; y Acreditar la cuenta "Reserva de Liquidación".
[Ejemplo] La institución de compensación designada para el negocio de valores autooperado de Shengqiang Securities es de 8 millones de yuanes, y la institución de compensación designada para el comercio de valores de los clientes es de 10 millones de yuanes.
Débito: Reserva de liquidación - empresa 8.000.000.
——Cliente 10 000 000
Préstamo: depósito bancario 18 000 000.
Cuando una empresa acepta la encomienda de un cliente para comprar y vender valores a través de una bolsa de valores, deberá realizar un tratamiento contable en las dos situaciones siguientes:
1. es mayor que el monto total de la transacción de los valores vendidos. Para el monto total de la transacción, el precio de la transacción de los valores comprados y vendidos el día de la liquidación, más la diferencia entre el impuesto de transacción retenido y la comisión cobrada al cliente, se carga a. "gastos de honorarios de manejo - gastos de honorarios de manejo para la compra y venta de valores en nombre de la empresa" "asunto. De acuerdo con la diferencia en el precio de la transacción de los valores, más el impuesto de timbre retenido y pagado en nombre de la empresa y los costos de transacción a cargo de la empresa, se acredita la cuenta "Reserva de Liquidación-Cliente", y en base a las comisiones y otros cargos. cobrados del cliente, la cuenta "Ingresos por comisiones de gestión: ingresos por comisiones de gestión procedentes de la compra y venta de valores en nombre de los clientes".
2. Si el monto total de los valores vendidos es mayor que el monto total de los valores comprados, la diferencia entre los precios de transacción de los valores comprados y vendidos en la fecha de cierre se deducirá del impuesto de timbre retenido y pagado por la empresa y las tarifas de transacción pagaderas por la empresa, y un débito de "La cuenta "Reserva de liquidación - Cliente" se debita de la cuenta "Gastos de tarifas de manipulación - Gastos de tarifas de negociación de valores" de acuerdo con las tarifas de transacción pagaderas por la empresa . De acuerdo con la diferencia en el precio de la transacción de valores, se deducen los impuestos de transacción retenidos y pagados en nombre del cliente y la comisión pagadera al cliente, y se acredita la cuenta "Fondos para la compra y venta de valores en nombre del cliente". y los "ingresos por tarifas de manejo - ingresos por tarifas de manejo por compra y venta de valores en nombre del cliente" se acreditan en la "Cuenta", acreditan en la cuenta "Comisiones del cliente y tarifas de transferencia por pagar".
[Ejemplo] Debido a la liquidación de Shengqiang Securities Company en un día determinado, * * * compró valores por valor de 65.438,05 millones de yuanes y vendió valores por valor de 200.000 yuanes. La tasa del impuesto de timbre fue de 0,2. La tarifa de transacción que debe asumir la compañía de valores es de 35 yuanes y la comisión que se debe cobrar al cliente es de 1,225 yuanes. Al liquidar con un cliente, los asientos contables deben ser los siguientes:
Debito: Reserva de liquidación - cliente 49 265
Gasto de comisiones - gasto de comisiones por compra y venta de valores 35
Préstamos: 48.075 para compra y venta de valores.
Ingresos por comisiones - representa los ingresos por comisiones por compra y venta de valores por 1.225.
Cuando una sociedad realice operaciones por cuenta propia y liquidación de valores en bolsa, deberá realizar el tratamiento contable en las dos situaciones siguientes:
1. se considerará como cierre de la posición. El costo real de los valores del comprador en el día (incluido el precio de transacción de las acciones, más los gastos de gestión, los gastos de transferencia, los gastos de gestión de valores y los impuestos de timbre pagados) se carga al "auto-autorizado". "valores operados" y acreditados a la cuenta "reserva de liquidación - empresa".
2. Cuando la empresa venda valores, se debitará de la cuenta "Reserva de Liquidación - Empresa" y se acreditará a la cuenta "Venta de Valores" con base en el monto real recibido en la fecha de liquidación; la venta de valores se trasladará cuando se debite la cuenta "Venta de Valores" y se acredite la cuenta "Autooperación de Valores".
[Ejemplo] Shengqiang Securities Company compró 2000 acciones de Haihua Company en mayo de 20 × 2 a un costo real de 20 000 yuanes. Los asientos contables deberán ser los siguientes:
Debito: Valores Propios-Acciones Haihua 20.000.
Préstamo: Reserva de liquidación - empresa 20.000.
En junio y octubre de 5438, la empresa vendió acciones y en realidad recibió 30.000 yuanes:
Débito: Reserva de liquidación - empresa 30.000.
Préstamo: Venta de títulos por 30.000.
El costo real de las acciones propietarias transferidas:
Préstamo: valores vendidos por 20.000 yuanes
Préstamo: valores propietarios-acciones de Haihua 20.000.
Al preparar el balance al final del período, el saldo final de la cuenta "reserva de liquidación" debe figurar como la partida "reserva de liquidación" en el balance y el saldo de la reserva para comprar y vender valores en nombre de clientes deben enumerarse por separado en este ítem.
No sé si te será útil.