¿Cómo manejar el impuesto al valor agregado auditado en contabilidad?

Sobre la base del impuesto total repercutido y el impuesto soportado de los contribuyentes generales (incluida la exención fiscal actual) después de la inspección y verificación, se recalcula el impuesto total pagadero para el período actual. Si el impuesto a pagar es positivo, se tratará como impuesto atrasado. Si el impuesto a pagar es negativo, se deberá reducir la exención fiscal final.

Base legal:

“Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre cómo los contribuyentes generales del impuesto al valor agregado determinan el monto de la evasión fiscal y las multas por evasión fiscal. " (Guo Shui Fa [1998] No. 66) El artículo 2 estipula: En cuanto al pago de impuestos, el impuesto debe devolverse al almacén de acuerdo con las diferentes circunstancias del contribuyente.

Impuesto a pagar = renta imponible × tasa impositiva aplicable - deducciones fiscales - créditos fiscales

= (ingreso total - renta no imponible - renta libre de impuestos - deducciones varias - permitidas (compensadas) pérdidas de años anteriores) × tasa impositiva aplicable - deducción fiscal - crédito fiscal.

Las exenciones y créditos fiscales en la fórmula se refieren al impuesto a pagar que se reduce, exime y acredita de acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas y las regulaciones fiscales preferenciales del Consejo de Estado.

Información ampliada sobre las disposiciones sobre impuestos a pagar de la "Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China"

Capítulo 3 Impuesto a pagar según la Nueva Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial

Artículo Segundo 12 El impuesto a pagar será el saldo después de multiplicar la renta imponible de una empresa por la tasa impositiva aplicable y deducir el impuesto reducido o acreditado de acuerdo con las disposiciones fiscales preferenciales de esta Ley.

Artículo 23 El impuesto sobre la renta pagado en el extranjero por una empresa sobre las siguientes rentas obtenidas podrá deducirse de su impuesto corriente a pagar, el límite del crédito será el impuesto a pagar calculado de conformidad con las disposiciones de esta Ley si: el monto excede La porción del límite de crédito se puede compensar en los próximos cinco años utilizando el saldo del límite de crédito anual después de deducir el impuesto pagadero para ese año.

Enciclopedia Baidu-Impuestos a pagar

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