Describa brevemente el contenido del control interno relacionado con las transacciones de pago estipuladas en las "Normas de Control Interno de Contabilidad - Adquisiciones y Pagos (Prueba)" emitidas por el Ministerio de Hacienda.
Capítulo 1 Disposiciones Generales
Artículo 1 Con el fin de fortalecer el control interno de las adquisiciones y pagos de la unidad, estandarizar el comportamiento de adquisiciones y pagos, y prevenir errores y fraudes en las adquisiciones y pagos. proceso, de acuerdo con La Ley de Contabilidad de la República Popular China y el Consejo de Estado y las "Normas de Control Interno de Contabilidad - Normas Básicas (Prueba)" y otras leyes y regulaciones formulan esta norma.
Artículo 2 Este Código se aplica a los organismos estatales, grupos sociales, empresas, empresas, instituciones y otras organizaciones económicas (en adelante denominadas colectivamente unidades). Negocio de adquisiciones y pagos que haya sido incluido en el alcance de la contratación pública. También deberían implementarse regulaciones pertinentes sobre contratación pública.
Artículo 3 Los departamentos pertinentes del Consejo de Estado podrán formular reglamentos de control interno sobre adquisiciones y pagos para este departamento o sistema de acuerdo con las leyes y reglamentos nacionales pertinentes y estas normas.
Cada unidad deberá establecer un sistema de control interno para adquisiciones y pagos que sea adecuado para las características comerciales y los requisitos de gestión de la unidad de acuerdo con las leyes y regulaciones nacionales pertinentes y estas especificaciones, combinadas con las regulaciones del departamento o del sistema. sobre control interno de adquisiciones y pagos, y Organización e implementación.
Artículo 4 El responsable de la unidad es responsable del establecimiento, mejora e implementación efectiva de los controles internos de la unidad en materia de adquisiciones y pagos, así como de la autenticidad y legalidad de las actividades de adquisiciones y pagos.
Capítulo 2 División de puestos y autorización y aprobación
Artículo 5: Las unidades deben establecer un sistema de responsabilidad laboral para negocios de adquisiciones y pagos, aclarar las responsabilidades y autoridades de los departamentos y puestos relevantes, y garantizar que se manejen las adquisiciones. Los puestos que son incompatibles con el negocio de pagos están separados, restringidos y supervisados.
Los puestos que son incompatibles con el negocio de adquisiciones y pagos incluyen al menos:
(1) Solicitud y aprobación de compra;
(2) Consulta y determinación de proveedores;
(3) Formulación y auditoría de contratos de adquisiciones;
(4) Adquisición y aceptación;
(5) Adquisición, aceptación y registros contables relacionados;
(6) Aprobación de pago y ejecución de pago.
La unidad no deberá tener el mismo departamento o individuo a cargo de todo el proceso de adquisiciones y pagos.
Artículo 6: Las unidades asignarán personal calificado para manejar los servicios de adquisiciones y pagos. El personal que se ocupa de las actividades de adquisiciones y pagos debe tener buenas cualidades profesionales y ética profesional.
Las unidades deben rotar los puestos del personal que se encarga de las adquisiciones y los pagos según circunstancias específicas.
Artículo 7 La unidad establecerá un estricto sistema de autorización y aprobación para las actividades de adquisiciones y pagos, aclarará los métodos de aprobación, autoridad, procedimientos, responsabilidades y medidas de control relacionadas del aprobador para las actividades de adquisiciones y pagos, y estipulará el manejo El alcance de las responsabilidades y los requisitos laborales de las personas para manejar los negocios de adquisiciones y pagos.
Artículo 8 El aprobador realizará la aprobación dentro del alcance de la autorización de acuerdo con las disposiciones del sistema de autorización y aprobación de empresas de adquisiciones y pagos, y no excederá la autoridad de aprobación.
El responsable deberá gestionar el negocio de adquisiciones y pagos en el ámbito de sus funciones y de acuerdo con los dictámenes de aprobación del aprobador. Para las transacciones de adquisición y pago aprobadas por el aprobador más allá del alcance de la autorización, el personal de manejo tiene derecho a negarse a manejar la transacción e informar al departamento autorizado superior del aprobador de manera oportuna.
Artículo 9 Para negocios de adquisiciones importantes y técnicos, las unidades deben organizar expertos para realizar demostraciones e implementar la toma de decisiones y aprobación colectivas para evitar pérdidas graves causadas por errores en la toma de decisiones.
Artículo 10 Está estrictamente prohibido que instituciones o personal no autorizado manejen servicios de adquisiciones y pagos.
Artículo 11 La unidad manejará los negocios de adquisiciones y pagos de acuerdo con los procedimientos prescritos para la solicitud de compra, aprobación, adquisición, aceptación, pago, etc., y establecerá los registros pertinentes y completará los formularios correspondientes en cada vínculo de adquisición y pago, establecer un sistema completo de registro de adquisiciones y fortalecer la verificación mutua de documentos y comprobantes, como procedimientos de solicitud de compra, órdenes de compra (o contratos de compra), certificados de aceptación, comprobantes de almacenamiento y facturas de compra.
Capítulo 3 Control de Solicitudes y Aprobaciones de Compras
Artículo 12 La unidad establecerá un sistema de solicitud de adquisiciones, determinará el departamento de gestión centralizada según el tipo de bienes o servicios adquiridos y otorgará las correspondientes solicitudes de derechos de compra, y aclarar las responsabilidades y autoridad de los departamentos o personal relevantes y los procedimientos de compra correspondientes.
Artículo 13: Las Unidades fortalecerán la gestión presupuestaria de las actividades de adquisiciones.
Para proyectos de adquisiciones dentro del presupuesto, el departamento con poder de solicitud debe manejar los procedimientos de solicitud estrictamente de acuerdo con el progreso de la implementación del presupuesto; para proyectos de adquisiciones que exceden el presupuesto y son extrapresupuestarios, el departamento con poder de solicitud debe revisar la solicitud presentada por la demanda; departamento antes de proceder.
Artículo 14: Las unidades deberán establecer un estricto sistema de aprobación de solicitudes de compra. Para proyectos de adquisiciones por encima y por fuera del presupuesto, la autoridad de aprobación debe estar claramente definida, y la persona que aprueba revisará y aprobará la solicitud de compra en función de sus responsabilidades, autoridad y necesidades reales de la unidad.
Capítulo 4 Control de Adquisiciones y Aceptación
Artículo 15 La unidad establecerá un sistema de gestión para los vínculos de adquisiciones y aceptación, y dejará clara la determinación de los métodos de adquisición, la selección de proveedores, los procedimientos de aceptación, etc., regulaciones para garantizar la transparencia en el proceso de adquisiciones.
Artículo 16 La unidad determinará el método de contratación teniendo en cuenta la naturaleza de los bienes o servicios y sus condiciones de suministro. La adquisición de artículos o servicios generales debe realizarse mediante compra por pedido o por contrato, mientras que la adquisición de artículos o servicios pequeños y esporádicos se puede realizar mediante compra directa.
Las unidades deben desarrollar procedimientos de adquisición especiales para necesidades de emergencia excepcionales.
Artículo 17 La unidad deberá comprender y captar plenamente la reputación del proveedor, la capacidad de suministro y otra información relevante, adoptar un procedimiento en el que los departamentos de adquisiciones, uso y otros participen conjuntamente en las comparaciones de calidad y precio, y seguir las Normativa Proceso de aprobación de autorizaciones para la identificación de proveedores. Las pequeñas compras esporádicas también deberán ser revisadas previamente por los departamentos autorizados sobre precios y otros contenidos relacionados.
Artículo 18 La unidad, de acuerdo con el sistema de aceptación prescrito y las órdenes de compra, contratos y otros documentos de adquisición aprobados, tendrá un departamento de aceptación independiente o una persona designada que inspeccione las variedades, especificaciones y cantidades de los bienes comprados. o servicios, etc., calidad y otros contenidos relacionados, y emitir un certificado de aceptación.
En caso de anomalías descubiertas durante el proceso de aceptación, el departamento o la persona responsable de la aceptación debe informar inmediatamente a los departamentos pertinentes, los departamentos pertinentes deben identificar las razones y manejarlas de manera oportuna;
Capítulo 5 Control de Pagos
Artículo 19 La unidad deberá cumplir con el “Reglamento Provisional sobre Administración de Efectivo”, las “Medidas de Pago y Liquidación” y las “Normas de Control Interno de Contabilidad – Fondos Monetarios ( Trial) )" y otras regulaciones para manejar negocios de compra y pago.
Artículo 20 Al manejar negocios de pagos, el departamento de contabilidad de la unidad revisará estrictamente la autenticidad, integridad, legalidad y cumplimiento de los documentos relevantes, como facturas de compra, comprobantes de liquidación, certificados de aceptación, etc.
Artículo 21 La unidad establecerá un sistema de autorización y aprobación de anticipos y depósitos, y fortalecerá la gestión de anticipos y depósitos.
Artículo 22: Las unidades deberán fortalecer la gestión de cuentas por pagar y documentos por pagar, y contar con personal dedicado a gestionar las cuentas por pagar de acuerdo con las fechas de pago acordadas, condiciones de descuento, etc. Las cuentas por pagar vencidas deben ser aprobadas por el personal autorizado pertinente antes de que se pueda procesar la liquidación y el pago.
Artículo 23 La unidad establecerá un sistema de gestión de devoluciones, estipulará claramente las condiciones de devolución, los procedimientos de devolución, la entrega de mercancías, la recuperación del pago de devolución, etc., y cobrará el pago de devolución de manera oportuna.
Artículo 24 La unidad verificará periódicamente las cuentas por pagar, documentos por pagar, cuentas prepagas y otras cuentas corrientes con proveedores. Si hay alguna discrepancia, las razones deben identificarse y tratarse con prontitud.
Capítulo 6 Supervisión e Inspección
Artículo 25 La unidad establecerá un sistema de supervisión e inspección para el control interno de adquisiciones y pagos, aclarará las responsabilidades y facultades de los organismos de supervisión e inspección o personal, y periódicamente o Realizar inspecciones de vez en cuando.
La agencia o el personal de supervisión e inspección de la unidad debe verificar si el sistema de control interno de las operaciones de adquisiciones y pagos es sólido y si todas las regulaciones se implementan efectivamente mediante la implementación de pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas.
Artículo 26 El contenido de la supervisión e inspección del control interno de adquisiciones y pagos incluye principalmente:
(1) El establecimiento de puestos y personal relacionado con los negocios de adquisiciones y pagos. Centrarse en comprobar si existe el fenómeno de mezclar puestos con puestos incompatibles en el negocio de adquisiciones y pagos.
(2) Implementación del sistema de autorización y aprobación de negocios de adquisiciones y pagos. Concéntrese en verificar si los procedimientos de autorización y aprobación para compras al por mayor y negocios de pago están completos y si existe algún comportamiento más allá de la autoridad de aprobación.
(3) Gestión de cuentas por pagar y cuentas prepago. Centrarse en revisar la corrección, oportunidad y legalidad del pago de las cuentas por pagar y cuentas prepagas.
(4) El uso y almacenamiento de los documentos, comprobantes y documentos pertinentes. Centrarse en verificar si los procedimientos de registro, recepción, entrega, custodia y cancelación de bonos están completos y si existen lagunas en el sistema de uso y almacenamiento.
Artículo 27: Para los eslabones débiles en el control interno de adquisiciones y pagos descubiertos durante el proceso de supervisión e inspección, la unidad deberá tomar medidas para corregirlos y mejorarlos oportunamente.
Capítulo 7 Disposiciones Complementarias
Artículo 28 Corresponde al Ministerio de Hacienda la interpretación de estas normas.
Artículo 29 El presente pliego entrará en vigor a partir de la fecha de su promulgación.