¡Describa brevemente el significado y la función del balance!

1. Reflejar la composición y situación del patrimonio de la empresa, y analizar los recursos económicos y la distribución de la misma en una fecha determinada. Puede revelar los activos de la empresa y su estructura de distribución. A partir de los activos corrientes, podemos comprender los depósitos de la empresa en el banco y su liquidez, y comprender la liquidez y la calidad reales de los activos desde la perspectiva de la inversión a largo plazo, podemos comprender si la empresa se dedica a inversiones industriales o de capital; y la inversión en deuda y si hay nuevos puntos de crecimiento de ganancias o riesgos potenciales. Al comprender los materiales de ingeniería de activos fijos y los proyectos en construcción y compararlos con el mismo período, podemos comprender las tendencias de aumento y disminución de los activos fijos; y otros activos, podemos captar el potencial de activos de la empresa. Por ejemplo, el informe anual de 2001 de Shanchuan Shares (600714) muestra que los fondos monetarios al final del período disminuyeron en 19.300 yuanes con respecto al comienzo del período, pero el inventario al final del período aumentó en 32 millones de yuanes. y los activos circulantes totales disminuyeron en 16.483 yuanes desde el comienzo del período. Combinado con los fondos recaudados por la compañía, hasta ahora han sido 5 años, a juzgar por los resultados que se pueden reflejar en este período de informe, los activos fijos al final. del período solo aumentó en 22,44 millones de yuanes en comparación con el comienzo del período, pero superó los activos totales de la empresa de 65.438 0,738,9438 0,000 yuanes, lo que indica que la liquidez de los activos de la empresa es obvia La liquidez de los activos está disminuyendo y la calidad de Los activos también están disminuyendo. Los activos representan los recursos económicos de una empresa y son la base de sus operaciones. El nivel de activos totales puede, hasta cierto punto, explicar la escala operativa y la base de beneficios de una empresa. La estructura de una empresa no es sólo la distribución de activos, sino también las características de su proceso de producción y operación, lo que es útil para que los usuarios del informe analicen más a fondo la estabilidad de su producción y operación.

2. Puede reflejar el pasivo total y la estructura de una empresa en una fecha determinada y revelar el origen y la composición de los activos de la empresa. De acuerdo con la relación entre activos, pasivos y capital contable, si el índice de endeudamiento de la empresa es alto, el capital contable correspondiente, es decir, los activos netos, será bajo, lo que indica que los activos totales están respaldados principalmente por deuda y la propiedad que realmente pertenece a la propia empresa (es decir, el capital del propietario) no son muchos. Podemos analizar más a fondo los pasivos corrientes y los pasivos a largo plazo. Cuando hay muchos pasivos a corto plazo, si la cantidad total realizable de fondos monetarios, inversiones a corto plazo, documentos por cobrar, dividendos e intereses en activos corrientes es menor que los pasivos corrientes, significa que la empresa no sólo está bajo una gran deuda La presión de pago, pero también el dinero prestado se ha convertido en cuentas por cobrar y el inventario de lento movimiento está ocupado por otros, lo que refleja una mala gestión empresarial, malas ventas de productos y escasa rotación de capital.

Analizar el importe de deuda que la empresa necesita pagar ahora y en el futuro. Los pasivos totales representan el monto de la deuda asumida por la empresa, y la relación entre deuda y capital contable refleja la seguridad financiera de la empresa. La estructura de la deuda refleja la urgencia y la presión de una empresa para pagar sus deudas. La información básica de la deuda de una empresa se puede entender a través del balance.

3. Puede reflejar el capital del propietario de la empresa y comprender la participación de los inversores existentes en la inversión total de la empresa. El capital pagado y las ganancias retenidas son contenidos importantes del capital de los propietarios, que reflejan la inversión inicial y el capital acumulado de los inversores corporativos, así como la estructura de capital y la solidez financiera de la empresa, y ayudan a los usuarios de informes a analizar y predecir la seguridad de la empresa. la producción y las operaciones de la empresa. ¡Y la capacidad de resistir riesgos!

4. Puede utilizarse para explicar, evaluar y predecir la solvencia a corto plazo de las empresas. La solvencia se refiere a la capacidad de una empresa para pagar deudas con sus activos. La solvencia a corto plazo se refleja principalmente en la liquidez de sus activos y pasivos. La liquidez se refiere a la capacidad de los activos para convertirse en efectivo sin pérdidas o al tiempo hasta la fecha de vencimiento de los pasivos. También se refiere al grado en que los activos de una empresa están cerca del efectivo, o el período durante el cual los pasivos pueden utilizar efectivo. Entre los activos, además del efectivo, cuanto más corto y rápido sea el tiempo que lleva convertir los activos en efectivo, y cuanto menor sea el costo de conversión, mayor será la liquidez.

Por ejemplo, la liquidez de las inversiones de cartera que pueden negociarse en cualquier momento es generalmente mayor que la de las cuentas por cobrar, porque las primeras pueden liquidarse en cualquier momento; de artículos de inventario, porque las cuentas por cobrar generalmente se pueden convertir en efectivo en un período de tiempo más corto, mientras que el inventario generalmente se convierte en efectivo más lentamente. Cuanto más corto es el vencimiento de un pasivo, más líquido es, lo que indica que el efectivo debe utilizarse antes.

Lo que les importa a los acreedores a corto plazo es si la empresa tiene suficiente efectivo y suficientes activos para convertirlos en efectivo de manera oportuna para pagar las deudas vencidas en el corto plazo. Los acreedores a largo plazo y los propietarios de empresas también deben evaluar y pronosticar la capacidad de la empresa para pagar sus obligaciones de deuda a corto plazo. Cuanto menor sea la solvencia a corto plazo, mayor será la probabilidad de que la empresa quiebre y, por tanto, menos garantizado será el retorno de la inversión y más probable será que la inversión no se recupere. El balance enumera diferentes categorías de activos corrientes y pasivos corrientes. Aunque no puede reflejar directamente la solvencia a corto plazo de la empresa, puede explicar, evaluar y predecir la solvencia a corto plazo de la empresa comparando los activos corrientes y los pasivos corrientes y con la ayuda de las notas del estado.

5. Puede utilizarse para explicar, evaluar y predecir la solvencia a largo plazo y la estructura de capital de una empresa. La solvencia a largo plazo de una empresa se refiere principalmente a su capacidad para pagar todos los pasivos con todos los activos. Generalmente se cree que cuantos más activos y menos pasivos, mayor será su solvencia a largo plazo. Por otro lado, si los activos son insolventes, la empresa carece de solvencia a largo plazo. La insolvencia suele ser causada por pérdidas a largo plazo y pérdida de activos de una empresa, o puede ser causada por un endeudamiento excesivo. Por tanto, la solvencia a largo plazo de una empresa depende de su rentabilidad, por un lado, y de su estructura de capital, por otro.

La estructura de capital generalmente se refiere a la relación entre pasivos y capital contable, pasivos corrientes y pasivos a largo plazo entre pasivos, capital invertido y ganancias retenidas entre capital contable o acciones ordinarias y acciones preferentes. Los montos de los pasivos y el capital de los propietarios indican qué parte de los activos controlados por la empresa son proporcionados por los acreedores y cuánto son proporcionados por los propietarios. La relación proporcional entre ellos no sólo afecta la distribución de intereses entre acreedores y propietarios, sino que también involucra los riesgos relativos de las inversiones de acreedores y propietarios y la solvencia a largo plazo de la empresa. El balance proporciona una base importante para que la administración y los acreedores tomen decisiones crediticias.

6. Puede utilizarse para explicar, evaluar y predecir la elasticidad financiera de las empresas. El índice de resiliencia financiera refleja las capacidades financieras integrales de una empresa desde dos aspectos: la adaptabilidad para hacer frente a diversos desafíos ambientales y aprovechar oportunidades comerciales, incluida la adaptabilidad ofensiva y la adaptabilidad defensiva. La llamada adaptabilidad ofensiva significa que una empresa puede tener los recursos financieros para aprovechar las fugaces oportunidades de ganancias que aparecen en las operaciones y evitar que se escapen. La denominada adaptabilidad defensiva se refiere a la capacidad de una empresa para sobrevivir cuando el entorno objetivo es extremadamente desfavorable o cuando se encuentra en problemas debido a errores en la toma de decisiones.

La flexibilidad financiera de una empresa proviene principalmente de la capacidad de realizar activos, la capacidad de generar entradas de efectivo a partir de actividades operativas, la capacidad de recaudar y enviar fondos externos y la capacidad de vender activos para obtener efectivo. sin afectar las operaciones normales. Las empresas financieramente resilientes no sólo pueden generar efectivo a partir de actividades operativas rentables, sino que también pueden pedir prestado pasivos a largo plazo a los acreedores, obtener capital adicional de los propietarios e invertir en nuevos negocios rentables. Incluso si fracasan en sus negocios, pueden adaptarse a los cambios, recaudar los fondos necesarios de manera oportuna, distribuir los riesgos comerciales y evitar dificultades financieras.

El balance en sí no puede proporcionar directamente información sobre la flexibilidad financiera de la empresa, pero puede enumerar la distribución de activos de la empresa y los derechos de reclamación sobre estos activos, así como los activos, pasivos y la estructura de capital de la empresa. , y con la ayuda de información en el estado de resultados, notas y cuadros, explica, evalúa y predice indirectamente la flexibilidad financiera de la empresa y proporciona orientación a los departamentos de gestión para mejorar la adaptabilidad de las empresas en la economía de mercado.

7. Puede utilizarse para explicar, evaluar y predecir el desempeño de las empresas y ayudar a los departamentos de gestión a tomar decisiones comerciales razonables. El desempeño operativo de una empresa se refleja principalmente en la rentabilidad, que puede medirse mediante indicadores relativos como el rendimiento de los activos y los ingresos por costos. Combinando la información del balance y del estado de pérdidas y ganancias, podemos evaluar y predecir el desempeño comercial de la empresa, realizar un análisis en profundidad de las causas fundamentales del desempeño de la empresa y buscar buenas estrategias para mejorar la eficiencia de los recursos económicos de la empresa. utilización.

Ayuda a los inversores a comparar dinámicamente activos y pasivos y a analizar más a fondo el nivel de gestión, las perspectivas de desarrollo y la resistencia de la empresa.

8. Ayuda a evaluar la rentabilidad de la empresa. En circunstancias normales, la relación activo-pasivo debe controlarse a una relación moderada. Por ejemplo, para las empresas de producción industrial, debe ser inferior a 60. Sin embargo, no es bueno si es demasiado baja (por ejemplo, inferior a 40). , lo que indica que la empresa carece del coraje innovador para operar con una deuda moderada. En combinación con el rendimiento de los activos, también se puede evaluar la rentabilidad y la rentabilidad de los activos de la empresa. Tomemos como ejemplo las acciones de Shanchuan. El ratio activo-pasivo era de 40,83 al inicio del período y de 37,38 al final del período. Aunque está disminuyendo, el rendimiento de los activos netos no ha mejorado. Al final del período, el capital contable aumentó en 22,490,8 millones de yuanes en comparación con el comienzo del período, lo que indica que. el mercado para los productos de la empresa no es optimista y la rentabilidad es media.