¿Cómo confirmar el tratamiento contable de los gastos del impuesto a la renta?

Asientos contables para confirmar gasto por impuesto a la renta

Débito: gasto por impuesto a la renta

Activo (o crédito) por impuesto a la renta diferido

Préstamo: adeudado Pagar impuestos - impuesto a la renta por pagar

Pasivos (o débitos) por impuesto a la renta diferido

Al final del período, se debe arrastrar el saldo de la cuenta "gasto por impuesto a la renta" a "utilidad del año" y arrastrado No hay saldo en esta cuenta:

Débito: utilidad del año

Crédito: gasto por impuesto a la renta

¿Cómo entender el gasto por impuesto a la renta?

La cuenta de gasto por impuesto a la renta es una cuenta de pérdidas y ganancias, que se utiliza para calcular el gasto por impuesto a la renta que se debe deducir de la utilidad total del período actual, pero no se refiere al impuesto a la renta. pagadero en el período actual, sino la suma del impuesto a la renta corriente y el impuesto a la renta diferido. Al final del período, el saldo de esta cuenta debe transferirse a la cuenta "beneficio del año". No quedará saldo en esta cuenta después de la transferencia.

¿Cuál es el beneficio de este año?

Esta cuenta calcula la ganancia neta (o pérdida neta) obtenida por la empresa en el período actual. Al final del año, el beneficio neto obtenido durante el año debe liquidarse después de deducir los ingresos y gastos anuales y transferirse a la cuenta de "distribución de beneficios":

Débito: Beneficio del año

Préstamo: Distribución de Utilidades - Utilidad No Distribuida

Si realiza un asiento contable inverso para una pérdida neta. No debería haber saldo en esta cuenta después de la transferencia. Esta cuenta no se arrastra normalmente y se transfiere a la cuenta "Distribución de utilidades - Utilidad no distribuida" al final del año.

La cuenta de ganancias de este año pertenece a la cuenta de patrimonio neto. El prestamista refleja los ingresos obtenidos por la empresa en el período actual, incluidos los ingresos del negocio principal y otros ingresos comerciales, y el prestatario refleja los gastos incurridos por la empresa en el período actual, incluidos los costos comerciales principales, los gastos no operativos y los gastos financieros. y gastos no operativos.