¿Cuál es la dirección de endeudamiento de las reservas de liquidación?
Asientos contables relacionados con las reservas de liquidación
Los asientos contables relacionados con las reservas de liquidación involucran principalmente negocios de negociación de valores de agencia y negocios de negociación de valores autooperados, de la siguiente manera:
p>
Negocio de negociación de valores de agencia
(1) Contabilidad de cuentas de fondos especiales
Cuando una compañía de valores compra y vende valores en nombre de un cliente, el cliente deposita fondos en la sociedad de valores. Las compañías de valores deben crear cuentas de capital especiales para separar estrictamente los fondos para la compra y venta de valores de los fondos propios de la compañía, y no se les permite apropiarse indebidamente ni ocupar los fondos de los clientes a voluntad.
①El cliente abre una cuenta de capital especial y realiza el pago:
Débito: depósitos bancarios
Préstamo: dinero para compra y venta de valores como agente.
②Los asientos contables para los depósitos diarios de los clientes son los mismos que los depósitos anteriores, pero los asientos contables para los retiros son opuestos.
(3) Cuando el cliente liquida los intereses, los intereses deben liquidarse primero y los asientos contables son los siguientes:
Débito: por pagar: intereses a pagar sobre los fondos del cliente.
Préstamos: depósitos bancarios
Asientos contables para disposiciones y liquidaciones:
Débito: dinero para la compra y venta de valores como agente.
Préstamos: depósitos bancarios
(4) Los intereses de los depósitos de clientes se devengan trimestralmente. Los asientos contables son:
Débito: Gastos por intereses
Impuestos por pagar - IVA por pagar (impuesto soportado)
Préstamo: Por pagar - intereses por pagar sobre los fondos del cliente.
Cuando los intereses se liquidan uniformemente en la cuenta especial para fondos de clientes, los asientos contables son los siguientes:
Débito: Cuentas por pagar - intereses a pagar sobre fondos de clientes (intereses devengados)
Gastos por intereses (excluidos intereses)
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado)
Préstamo: dinero para comprar y vender valores en nombre de un agente .
⑤La sociedad de valores abre una cuenta especial para la compensación de fondos bursátiles para el cliente. Los asientos contables son los siguientes:
Debito: Reserva de liquidación-cliente
(2) Contabilidad del negocio de negociación de valores de agencia.
(1) Las compañías de valores aceptan la encomienda de los clientes y compran y venden valores a través de las bolsas de valores. Al realizar liquidaciones con clientes, si el costo total de compra de valores es mayor que el valor total de transacción de venta de valores, los asientos contables serán los siguientes.
Préstamo: Dinero para comprar y vender valores como agente (la diferencia entre el precio de transacción de compra y venta de valores más el impuesto de transacción retenido y pagado y la comisión cobrada al cliente)
Gastos de gestión y gastos de comisión - honorarios por compra y venta de valores (costos de transacción que la empresa debe asumir).
Impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado)
Crédito: Reserva de liquidación (el precio de transacción de compra y venta de valores más el impuesto de timbre retenido y pagado por la empresa y la empresa debe hacerse cargo de la diferencia entre las tarifas de transacción)
Tarifas e ingresos por comisiones: ingresos por tarifas de compra y venta de valores (comisiones y otras tarifas cobradas a los clientes)
Impuestos a pagar: valor agregado Impuesto pagadero (impuesto repercutido)
(2) Las compañías de valores aceptan el encargo de los clientes para comprar y vender valores a través de las bolsas de valores. Al liquidar con los clientes, si el costo total de venta de valores es mayor que el monto total de la transacción de compra de valores, los asientos contables son los siguientes:
Débito: Reserva de liquidación (el precio de transacción de los valores menos el sello impuestos retenidos y pagados y los costos de transacción que la empresa debe soportar)
Tarifas de manejo y gastos de comisión: tarifas de manejo para la compra y venta de valores (los costos de transacción que la compañía debe soportar).
Impuestos por pagar - impuesto al valor agregado (impuesto soportado) por pagar
Préstamo: dinero para la compra y venta de valores por parte de la agencia (el precio de transacción de la compra y venta de valores menos el impuesto a las transacciones retenidos y pagados) La diferencia después de las comisiones cobradas a los clientes)
Honorarios e ingresos por comisiones - ingresos por comisiones por compra y venta de valores (comisiones y otros cargos cobrados a los clientes)
Impuestos por pagar - Impuesto sobre el valor añadido a pagar (impuesto soportado)
(3) Contabilización de la suscripción por agencia de nuevas acciones.
(1) Una sociedad de valores suscribe nuevas acciones en nombre de un cliente. Después de recibir el dinero de la suscripción del cliente, el asiento contable es:
Débito: depósito bancario - cliente.
Préstamo: Dinero para la compra y venta de valores por cuenta de un agente.
(2) La sociedad de valores transfiere el dinero a la agencia de compensación, y los asientos contables son:
Débito: reserva de liquidación-cliente
Préstamo: banco depósito- Cliente
(3) Cuando el cliente realiza los trámites de suscripción y la sociedad de valores y la bolsa de valores están liquidando:
Préstamo: dinero para comprar y vender valores como agente .
Préstamo: Reserva de Liquidación - Cliente
(4) Cuando la bolsa de valores completa la determinación ganadora y devuelve los fondos fallidos al cliente:
Débito: Liquidación Reserva Oro-Préstamo Cliente
: Dinero para que los agentes compren y vendan valores.
(5) La sociedad de valores no recuperará el dinero. Los asientos contables son:
Débito: depósito bancario-cliente
Préstamo: reserva de liquidación-Cliente.
⑥La sociedad de valores devuelve el importe fallido al cliente, y los asientos contables son los siguientes:
Débito: dinero por compra y venta de valores como agente.
Préstamos: depósitos bancarios - clientes
(4) Contabilización de dividendos de agencia.
(1) Cuando una sociedad de valores gestiona la adjudicación de acciones por cuenta de un cliente, existen dos situaciones:
1 Si el cliente solicita la adjudicación de acciones a la bolsa de valores. Ese día, los asientos contables de la sociedad de valores son los siguientes:
Préstamo: dinero para comprar y vender valores como agente.
Préstamo: Reserva de Liquidación - Cliente
En segundo lugar, si el cliente solicita periódicamente la asignación de acciones a la bolsa de valores, los asientos contables de la sociedad de valores son los siguientes:
Préstamo: Dinero para comprar y vender valores como agente.
Préstamos: otras cuentas por pagar - pagos de adjudicaciones a cargo de clientes.
Para liquidar la adjudicación en la bolsa de valores, según el monto de la adjudicación, los asientos contables de la sociedad de valores son:
Debito: Otras cuentas por pagar - pago de adjudicación a cargo de clientes.
Préstamo: Reserva de Liquidación - Sociedad de Valores
(2) La sociedad de valores recauda dividendos en efectivo e intereses por cuenta de los clientes, y los asientos contables son:
Débito: Reservas de Liquidación - Cliente
Préstamos: Dinero para que los agentes compren y vendan valores.
(3) Las sociedades de valores liquidan uniformemente los intereses a los clientes de acuerdo con la normativa, y los asientos contables son:
Débito: Gastos por intereses
Impuestos por pagar - por pagar Impuesto sobre el valor añadido (impuesto soportado)
Préstamos: Dinero de agentes que compran y venden valores.
Negocio de negociación de valores por cuenta propia
(1) Contabilidad del negocio de compra de valores operado por cuenta propia
(1) Las compañías de valores manejan negocios de compra de valores operado por cuenta propia sobre acciones bolsa, se debe abrir una cuenta de liquidación de fondos especial en la bolsa. Cuando los fondos están reservados, los asientos contables son:
Débito: Reserva de liquidación - Empresa
Préstamo: Depósito bancario
p> p>(2) Cuando una sociedad de valores compre valores, deberá registrarlo al precio justo de transacción de los valores adquiridos en la fecha de cierre, es decir, el valor razonable. Los asientos contables que deben realizar las sociedades de valores son los siguientes:
Débito: Activos financieros de negociación-coste
Préstamo: Reserva de liquidación-empresa
(3) Compra Si el precio pagado por los valores incluye intereses que han llegado al período de pago de intereses pero aún no han sido recibidos, o dividendos en efectivo que han sido declarados pero no han sido pagados, la sociedad de valores deberá preparar los siguientes asientos contables:
Débito: Activos financieros para negociación - Costo
Intereses por cobrar (o dividendos por cobrar)
Préstamos: Reservas de liquidación - Empresa
(2) Contabilización de valores propios negocio de ventas
① Cuando la empresa vende valores, debe realizar los siguientes asientos contables en función del monto real recibido en la fecha de liquidación:
Débito: Reserva de liquidación (o depósito bancario) -empresa
p>
Préstamos: Activos financieros para negociar - costo
Resultado
② Si hay una ganancia o pérdida por cambios en el valor razonable de los valores vendidos por la empresa durante el período de tenencia:
Débito: Reservas de liquidación (o depósitos bancarios) - empresa
Activos financieros para negociar - cambios en el valor razonable
Préstamo: Activos financieros para negociar - costo
Activos financieros para negociar - cambios en el valor razonable
Resultado
(3) Cálculo de la valoración final de los títulos propios
La valoración de fin de período de los títulos propios se refiere a El valor de los títulos propios reflejados en el balance es el valor en libros de los títulos propios al final del período. En la fecha del balance, la diferencia entre el valor razonable de los valores en poder de la sociedad de valores y su valor en libros se incluye directamente en las pérdidas y ganancias corrientes.
Al final del período, si el valor razonable de los títulos propios mantenidos por una sociedad de valores es mayor que su saldo contable, se deben realizar los siguientes asientos contables:
Debito: Activos financieros para negociar - cambios en valor razonable
Crédito: Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable
Al final del período, si el valor razonable de los valores propios mantenidos por una sociedad de valores es menor que su saldo contable, se deben realizar los siguientes asientos contables:
Préstamo: ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable
Préstamos: activos financieros para negociar - cambios en el valor razonable