Puntos de conocimiento financiero y contable para contadores fiscales: estimación del flujo de caja para proyectos de inversión en activos fijos

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Puntos clave: la composición del flujo de caja neto debe considerarse por separado durante el período de construcción, el período de operación y el período final

1. durante el período de construcción = inversión original

(1) Incluye: inversión en activos a largo plazo (activos fijos, activos intangibles, activos diferidos, etc.), inversión en capital de trabajo (capital de trabajo avanzado)

(2) Inversión en capital de trabajo (capital operativo avanzado) Estimación del capital):

①Cantidad de capital de trabajo requerida para este año = Cantidad requerida para activos corrientes para ese año - Cantidad requerida para activos corrientes pasivos para ese año

②Cantidad de inversión en capital de trabajo para un año determinado (Número de anticipos) = La cantidad de capital de trabajo necesaria este año – La cantidad necesaria de capital de trabajo el año pasado

2. Flujo de caja operativo neto = Ingresos por ventas – Costo de pago en efectivo – Impuesto sobre la renta

= Beneficio neto + depreciación y otros costos no monetarios

= ingresos después de impuestos – después de impuestos costos de efectivo + depreciación (amortización) deducción fiscal

= (ingresos por ventas – costos de efectivo) × (1 - tasa de impuesto sobre la renta) + depreciación El impacto de las ganancias y pérdidas netas realizadas en el flujo de efectivo neto y la recuperación del capital de trabajo adelantado original.

(2) El impacto de las ganancias y pérdidas netas derivadas de la realización de activos fijos en el flujo de caja neto = (valor en libros – ingreso neto por cambios de precios) × tasa del impuesto sobre la renta.

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