Red de conocimiento de divisas - Preguntas y respuestas sobre contabilidad - ¿Son los estados financieros de la casa matriz o las remesas de la casa matriz y sucursales? Tratamiento contable de la casa matriz y sucursales: La contabilidad de la casa matriz y sucursales puede estar centralizada o separada, cada una con ventajas y desventajas. Independientemente del método contable que utilicen la oficina central y las sucursales, la oficina central y las sucursales deben seguir estrictamente los sistemas contables prescritos para la contabilidad y el control. Por lo general, la oficina central tiene dos formas de llevar la contabilidad de las sucursales: una está centralizada en la oficina central y la otra está descentralizada en las sucursales. El enfoque centralizado puede permitir a la oficina central controlar toda la información financiera de manera oportuna, lo que facilita la gestión de la oficina central, pero no favorece la movilización del entusiasmo de las sucursales. La oficina central tiene fallas en la recolección de facturas y folletos; por el contrario, la descentralización tiene un fuerte efecto incentivador, pero impide que la oficina central conozca información detallada. Si está completamente descentralizada (es decir, la sucursal tiene su propio departamento financiero y personal), también puede aumentar los costos de auditoría de la oficina central. Por lo tanto, si se adopta la contabilidad descentralizada, la oficina central debe asignar personal de contabilidad financiera a las sucursales, es decir, el negocio contable está descentralizado y el personal contable está centralizado. Además, el establecimiento de un buen sistema financiero en red informática compensará las deficiencias de los métodos contables descentralizados que no pueden comprender completamente la información contable. Al mismo tiempo, la oficina central puede utilizar métodos de resumen estadístico para organizar y resumir los datos contables individuales. Cómo consolidar los estados financieros: Los estados financieros consolidados deben incluir al menos los siguientes componentes: (1) Balance general consolidado; (2) Estado de resultados consolidado (3) Estado de flujo de efectivo consolidado (4) Estado consolidado de cambios en el patrimonio del propietario (; o Estado de cambios en el patrimonio neto del accionista, el mismo que sigue); (5) Notas. Determinación del alcance de los estados financieros consolidados El alcance de los estados financieros consolidados debe determinarse con base en el control. (1) Si la empresa matriz posee directa o indirectamente más de la mitad de los derechos de voto de la unidad invertida, lo que indica que la empresa matriz puede controlar la unidad invertida, la unidad invertida será reconocida como una subsidiaria e incluida en el alcance de la estados financieros consolidados. Sin embargo, esto se exceptúa si hay evidencia de que la matriz no puede controlar la participada. (2) Si la empresa matriz posee la mitad o menos de los derechos de voto de la unidad invertida y cumple una de las siguientes condiciones, se considera que la empresa matriz puede controlar la unidad invertida, excepto cuando exista evidencia de que la empresa matriz no puede controlar la unidad invertida: 1. Mediante acuerdos con otros inversores de la unidad invertida, posee más de la mitad de los derechos de voto de la unidad invertida. 2. Según los estatutos o convenios de la sociedad, ésta tiene derecho a decidir las políticas financieras y operativas de la unidad invertida. 3. El derecho de nombrar y remover a la mayoría de los miembros del consejo de administración de la participada o de instituciones asimiladas. 4. Poseer la mayoría de los derechos de voto en el consejo de administración o instituciones similares de la unidad invertida. (3) Al determinar si puede controlar la unidad invertida, se deben considerar factores potenciales de derechos de voto, como bonos corporativos convertibles y warrants ejecutables actuales de la unidad invertida en poder de la empresa y otras empresas. La matriz debe incluir a todas las subsidiarias en el alcance consolidado de los estados financieros consolidados, ya sean subsidiarias pequeñas o subsidiarias con naturaleza comercial especial. Procedimientos para la preparación de estados financieros consolidados (1) Unificar políticas contables y períodos contables Antes de preparar estados financieros consolidados, la matriz debe unificar las políticas contables adoptadas por sus subsidiarias de manera que las políticas contables adoptadas por las subsidiarias sean consistentes con las adoptadas por las subsidiarias. empresa matriz. Si las políticas contables adoptadas por una subsidiaria son inconsistentes con las de la compañía matriz, se deben hacer los ajustes necesarios a los estados financieros de la subsidiaria de acuerdo con las políticas contables de la compañía matriz o se debe exigir a la subsidiaria que prepare estados financieros separados de acuerdo con; las políticas contables de la sociedad matriz. Al mismo tiempo, la matriz debe unificar los ejercicios contables de sus filiales de manera que los ejercicios contables de las filiales sean consistentes con los de la matriz. Si el período contable de la subsidiaria es inconsistente con el período contable de la matriz, los estados financieros de la subsidiaria se ajustarán de acuerdo con el período contable de la matriz o se requerirá que la subsidiaria prepare estados financieros separados de acuerdo con; el ejercicio contable de la sociedad matriz. (2) Preparación de papeles de trabajo consolidados La función de los papeles de trabajo consolidados es proporcionar la base para la preparación de estados financieros consolidados. En el papel de trabajo de consolidación, los montos de los estados financieros individuales de la matriz y las subsidiarias se resumen y compensan para finalmente calcular el monto consolidado de las partidas del estado financiero consolidado. (3) Preparación de asientos de ajuste y asientos de compensación. Prepare asientos de ajuste y asientos de compensación en los papeles de trabajo de consolidación para compensar el impacto de las transacciones internas en partidas relevantes en los estados financieros consolidados. La preparación y el procesamiento de compensación de asientos de compensación son el contenido clave y principal de la preparación de estados financieros consolidados, que están diseñados para compensar factores repetidos en los totales de los estados financieros individuales. Las entradas de ajuste y las entradas de compensación preparadas en el documento de trabajo de consolidación son todas partidas del estado financiero (es decir, partidas del balance general, partidas del estado de resultados, partidas del estado de flujo de efectivo y partidas del estado de cambios del patrimonio del propietario), no cuentas contables específicas.

¿Son los estados financieros de la casa matriz o las remesas de la casa matriz y sucursales? Tratamiento contable de la casa matriz y sucursales: La contabilidad de la casa matriz y sucursales puede estar centralizada o separada, cada una con ventajas y desventajas. Independientemente del método contable que utilicen la oficina central y las sucursales, la oficina central y las sucursales deben seguir estrictamente los sistemas contables prescritos para la contabilidad y el control. Por lo general, la oficina central tiene dos formas de llevar la contabilidad de las sucursales: una está centralizada en la oficina central y la otra está descentralizada en las sucursales. El enfoque centralizado puede permitir a la oficina central controlar toda la información financiera de manera oportuna, lo que facilita la gestión de la oficina central, pero no favorece la movilización del entusiasmo de las sucursales. La oficina central tiene fallas en la recolección de facturas y folletos; por el contrario, la descentralización tiene un fuerte efecto incentivador, pero impide que la oficina central conozca información detallada. Si está completamente descentralizada (es decir, la sucursal tiene su propio departamento financiero y personal), también puede aumentar los costos de auditoría de la oficina central. Por lo tanto, si se adopta la contabilidad descentralizada, la oficina central debe asignar personal de contabilidad financiera a las sucursales, es decir, el negocio contable está descentralizado y el personal contable está centralizado. Además, el establecimiento de un buen sistema financiero en red informática compensará las deficiencias de los métodos contables descentralizados que no pueden comprender completamente la información contable. Al mismo tiempo, la oficina central puede utilizar métodos de resumen estadístico para organizar y resumir los datos contables individuales. Cómo consolidar los estados financieros: Los estados financieros consolidados deben incluir al menos los siguientes componentes: (1) Balance general consolidado; (2) Estado de resultados consolidado (3) Estado de flujo de efectivo consolidado (4) Estado consolidado de cambios en el patrimonio del propietario (; o Estado de cambios en el patrimonio neto del accionista, el mismo que sigue); (5) Notas. Determinación del alcance de los estados financieros consolidados El alcance de los estados financieros consolidados debe determinarse con base en el control. (1) Si la empresa matriz posee directa o indirectamente más de la mitad de los derechos de voto de la unidad invertida, lo que indica que la empresa matriz puede controlar la unidad invertida, la unidad invertida será reconocida como una subsidiaria e incluida en el alcance de la estados financieros consolidados. Sin embargo, esto se exceptúa si hay evidencia de que la matriz no puede controlar la participada. (2) Si la empresa matriz posee la mitad o menos de los derechos de voto de la unidad invertida y cumple una de las siguientes condiciones, se considera que la empresa matriz puede controlar la unidad invertida, excepto cuando exista evidencia de que la empresa matriz no puede controlar la unidad invertida: 1. Mediante acuerdos con otros inversores de la unidad invertida, posee más de la mitad de los derechos de voto de la unidad invertida. 2. Según los estatutos o convenios de la sociedad, ésta tiene derecho a decidir las políticas financieras y operativas de la unidad invertida. 3. El derecho de nombrar y remover a la mayoría de los miembros del consejo de administración de la participada o de instituciones asimiladas. 4. Poseer la mayoría de los derechos de voto en el consejo de administración o instituciones similares de la unidad invertida. (3) Al determinar si puede controlar la unidad invertida, se deben considerar factores potenciales de derechos de voto, como bonos corporativos convertibles y warrants ejecutables actuales de la unidad invertida en poder de la empresa y otras empresas. La matriz debe incluir a todas las subsidiarias en el alcance consolidado de los estados financieros consolidados, ya sean subsidiarias pequeñas o subsidiarias con naturaleza comercial especial. Procedimientos para la preparación de estados financieros consolidados (1) Unificar políticas contables y períodos contables Antes de preparar estados financieros consolidados, la matriz debe unificar las políticas contables adoptadas por sus subsidiarias de manera que las políticas contables adoptadas por las subsidiarias sean consistentes con las adoptadas por las subsidiarias. empresa matriz. Si las políticas contables adoptadas por una subsidiaria son inconsistentes con las de la compañía matriz, se deben hacer los ajustes necesarios a los estados financieros de la subsidiaria de acuerdo con las políticas contables de la compañía matriz o se debe exigir a la subsidiaria que prepare estados financieros separados de acuerdo con; las políticas contables de la sociedad matriz. Al mismo tiempo, la matriz debe unificar los ejercicios contables de sus filiales de manera que los ejercicios contables de las filiales sean consistentes con los de la matriz. Si el período contable de la subsidiaria es inconsistente con el período contable de la matriz, los estados financieros de la subsidiaria se ajustarán de acuerdo con el período contable de la matriz o se requerirá que la subsidiaria prepare estados financieros separados de acuerdo con; el ejercicio contable de la sociedad matriz. (2) Preparación de papeles de trabajo consolidados La función de los papeles de trabajo consolidados es proporcionar la base para la preparación de estados financieros consolidados. En el papel de trabajo de consolidación, los montos de los estados financieros individuales de la matriz y las subsidiarias se resumen y compensan para finalmente calcular el monto consolidado de las partidas del estado financiero consolidado. (3) Preparación de asientos de ajuste y asientos de compensación. Prepare asientos de ajuste y asientos de compensación en los papeles de trabajo de consolidación para compensar el impacto de las transacciones internas en partidas relevantes en los estados financieros consolidados. La preparación y el procesamiento de compensación de asientos de compensación son el contenido clave y principal de la preparación de estados financieros consolidados, que están diseñados para compensar factores repetidos en los totales de los estados financieros individuales. Las entradas de ajuste y las entradas de compensación preparadas en el documento de trabajo de consolidación son todas partidas del estado financiero (es decir, partidas del balance general, partidas del estado de resultados, partidas del estado de flujo de efectivo y partidas del estado de cambios del patrimonio del propietario), no cuentas contables específicas.

Por ejemplo, cuando se trata de ajustar o compensar la depreciación de activos fijos y las provisiones por deterioro de activos fijos, los ajustes y compensaciones deben realizarse a través de la partida "activos fijos" del balance, en lugar de a través de "depreciación acumulada" y "provisiones por deterioro de activos fijos". "Se realizan ajustes y compensaciones a otras cuentas. (4) Calcular el monto combinado de cada partida en el estado financiero consolidado Con base en el monto total de cada partida en los estados financieros separados de la matriz y la subsidiaria, calcule cada partida de activo, partida de pasivo, partida de capital contable, La. cantidad combinada de partidas de ingresos y partidas de gastos. El método de cálculo es el siguiente: 1. El monto consolidado de cada partida en una categoría de activos se calcula con base en el monto total de la partida, más el monto del débito relacionado con la entrada de compensación de la partida, menos el monto del crédito relacionado con la entrada de compensación de la partida. 2. El monto combinado de las partidas del pasivo y del capital contable se calcula y determina con base en el monto total de la partida menos el monto del débito relacionado con la entrada de compensación de la partida y el monto del crédito relacionado con la entrada de compensación de la partida. 3. El importe combinado de todas las partidas relacionadas con cambios en los ingresos y el patrimonio neto se calculará y determinará sobre la base del importe total de las partidas menos el importe del débito de las partidas de compensación de la partida y el importe del crédito de las partidas de compensación de la partida. 4. Para partidas de gastos relacionados, el monto consolidado se calcula y determina con base en el monto total del proyecto, el monto del débito de la entrada de compensación del proyecto y el monto del crédito de la entrada de compensación del proyecto. (5) Llenar los estados financieros consolidados y llenar los estados financieros consolidados formales con base en los montos consolidados de activos, pasivos, capital contable, ingresos, gastos y partidas del estado de flujo de efectivo calculados en los papeles de trabajo de consolidación.

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