La autenticidad de la contabilidad fiscal
¿Qué es la contabilidad fiscal?
¿Cuál es la importancia de implementar la certificación de contador fiscal?
¿Cuáles son las características de la certificación de contador fiscal?
¿Qué certificado se emite?
¿Cuál es el valor de un certificado de contador fiscal para un individuo?
¿Qué calificaciones se necesitan para postularse para un contador fiscal?
¿Cómo configurar el curso?
¿Cómo asistir a clase?
¿De dónde es el profesor?
¿Puedo pagar?
¿Qué debo hacer si no apruebo el examen?
¿Cuál es la diferencia entre contabilidad fiscal y contabilidad financiera?
¿Cuál es la conexión entre la contabilidad fiscal y la contabilidad financiera?
¿Cuáles son los modelos de contabilidad fiscal internacional?
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¿Qué es la contabilidad fiscal?
El Contador Fiscal (CTAC) es un programa de formación clave a nivel nacional para talentos sénior en gestión financiera y fiscal certificado por la Asociación de Directores Financieros de China. Se basa en las regulaciones tributarias vigentes del país, toma la medición monetaria como su forma básica y utiliza teorías y métodos contables básicos para formar, calcular y pagar de manera continua, sistemática e integral las deudas tributarias de los contribuyentes. Es decir, un puesto de contabilidad fiscal corporativa a tiempo completo y contadores profesionales que contabilizan y supervisan el movimiento de fondos causado por actividades tributarias, así como una serie de tareas relacionadas con los impuestos, como la gestión fiscal general, la inspección fiscal y la planificación fiscal. , a fin de proteger los intereses nacionales y los derechos de los contribuyentes.
El contador fiscal es el representante directo y responsable de la gestión de los asuntos tributarios de una empresa; un profesional con conocimiento, experiencia y capacidad en la gestión tributaria empresarial moderna, un representante concreto de la especialización gradual; y la profesionalización de la gestión financiera y fiscal de las empresas modernas.
¿Cuál es la importancia de implementar la certificación de contador fiscal?
1. La implementación de la certificación de contador fiscal es un requisito inevitable para el desarrollo de la gestión tributaria corporativa.
La fiscalidad es una cuestión importante que debe tenerse en cuenta en el tratamiento fiscal y contable de las empresas. En la gestión empresarial, la gestión del impuesto de sociedades es tan importante como la gestión financiera y la contabilidad. Durante mucho tiempo, debido a la economía planificada de mi país, los impuestos no han desempeñado su importante papel en la regulación de la economía. Las empresas han creado inadvertidamente una situación en la que dan importancia a la gestión financiera y la contabilidad y descuidan la gestión fiscal. Las principales manifestaciones son:
1) La mayoría de las empresas no consideran el importante papel de la tributación en la gestión corporativa. Al establecer puestos de gestión tributaria, solo un recaudador de impuestos de nivel más bajo o a tiempo parcial es responsable de manejar todos los asuntos tributarios. El manejo descuidado de asuntos relacionados con impuestos que son difíciles, orientados a políticas y complejos puede resultar en errores de gestión y pérdidas económicas significativas para la empresa.
2) El personal del departamento de contabilidad corporativa son básicamente estudiantes de contabilidad con diferentes orientaciones profesionales y tienen muy poca experiencia fiscal. Además, no han recibido una formación sistemática en conocimientos profesionales durante su trabajo, y se encuentran básicamente en un estado de "aprender sin maestro" o "cruzar el río palpando las piedras".
3) No existe un proyecto de gestión del impuesto de sociedades en materia de calificaciones profesionales, calificaciones profesionales, títulos técnicos y certificación de calificaciones profesionales, es imposible medir específicamente la capacidad para el trabajo y el nivel de conocimientos de cada empleado, y. No existe un método cuantitativo a la hora de contratar personal. Base de evaluación.
4) Existen muchos tipos de actividades de formación en la sociedad, excepto algunos cursos de formación que enseñan a las empresas cómo evadir impuestos y una planificación fiscal razonable, hay pocas instituciones de formación que consideren la perspectiva de las empresas y se enfoquen. sobre la mejora de la calidad de la gestión fiscal de la propia empresa, mejorar el nivel de gestión fiscal de la empresa y mejorar el procesamiento y la adaptabilidad de los impuestos.
5) La gestión fiscal corporativa es una extensión de la gestión contable y financiera. A juzgar por los requisitos del puesto, sus profesionales deben comprender la contabilidad antes de poder dedicarse a la gestión del impuesto de sociedades. Por lo tanto, quienes entienden la contabilidad y la gestión financiera corporativa no necesariamente entienden la gestión fiscal, pero aquellos que entienden la gestión fiscal definitivamente entenderán la contabilidad y la gestión financiera corporativa.
6) En términos de orientación de la opinión pública, demasiada publicidad enfatiza que las empresas pagan impuestos de acuerdo con la ley, pero las agencias gubernamentales rara vez ayudan a las empresas a capacitar conocimientos relacionados con los impuestos. Aunque las autoridades tributarias tienen regulaciones y requisitos claros para los servicios tributarios, no pueden completar su trabajo pesado sin problemas y no tienen tiempo para capacitar y ayudar a las empresas.
7) La política fiscal de China es compleja y cambiante, y se dice que “los legos no pueden entenderla, pero los iniciados no pueden entenderla”. Además, las empresas se encuentran en una posición pasiva y subordinada, incapaces de comprender plenamente las políticas, regulaciones y diversos procedimientos tributarios de manera oportuna, y no pueden cumplir con precisión sus obligaciones tributarias, lo que inadvertidamente causa diversas pérdidas económicas innecesarias y errores de gestión.
8) Los profesionales que se dedican a la gestión del Impuesto sobre Sociedades son un colectivo numeroso, y desempeñan un papel importante en la gestión empresarial. Según el "Boletín Estadístico Económico Nacional" publicado por la Oficina Nacional de Estadísticas a finales de 2004, en mi país existen más de 5 millones de personas jurídicas corporativas, y en promedio cada empresa cuenta con al menos un profesional que se dedica a manejar , tramitación y gestión de asuntos relacionados con los impuestos. Sin embargo, las empresas grandes y medianas necesitan un grupo de profesionales o expertos de alto nivel que puedan manejar y gestionar los impuestos de forma independiente para movilizar plenamente el entusiasmo de estas personas, establecer su estatus en la gestión empresarial y desempeñar un papel subjetivo activo.
Es muy necesario, oportuno y factible implementar la práctica de los contadores fiscales, fortalecer la gestión empresarial y prevenir riesgos fiscales. Es una medida acertada para satisfacer las necesidades de millones de empresas en todo el país. También es una afirmación y confirmación de las habilidades profesionales de millones de profesionales dedicados a la gestión del impuesto corporativo en todo el país, aprovechando plenamente su importante papel en el ámbito corporativo. Gestión tributaria y compensación para la evaluación de títulos profesionales y certificación de calificaciones en blanco del sistema tributario.
La tributación nacional es la base de un país, la forma de enriquecerlo y la forma de fortalecerlo. El Estado debe fortalecer la mejora del sistema de impuestos corporativos. Cómo hacer un buen trabajo en la planificación fiscal corporativa y cómo afrontar una amplia variedad de impuestos sin reducir los ingresos fiscales de la empresa son cuestiones prácticas que toda empresa debe afrontar. Esto ha impuesto exigencias cada vez mayores a nuestro personal financiero, al personal relacionado con impuestos e incluso a los gerentes comerciales.
Implementar la práctica de los contadores fiscales, fortalecer la construcción de puestos de contadores fiscales, fortalecer los impuestos corporativos de acuerdo con la ley en la nueva era y las nuevas situaciones, salvaguardar los derechos e intereses legítimos de las empresas, evitar el impuesto corporativo Los riesgos, mejorar los niveles de gestión de impuestos corporativos y fortalecer el procesamiento y la adaptabilidad relacionados con los impuestos juegan un papel importante, al mismo tiempo que reducen el costo de la empresa y mejoran el nivel de gestión de la empresa; salvaguarda los derechos e intereses legítimos de la empresa; promueve el desarrollo saludable del entorno fiscal nacional; e implementa razonable y legalmente la política fiscal nacional tiene un importante significado práctico.
2. La implementación de la certificación de contador fiscal es una tendencia inevitable para la segmentación de los puestos de gestión financiera corporativa.
A medida que las leyes tributarias de mi país se vuelven cada vez más perfectas, la gestión tributaria se vuelve cada vez más estricta, los métodos de cálculo se vuelven cada vez más complejos y una serie de leyes y regulaciones tributarias, como las normas de contabilidad corporativa y la contabilidad corporativa. Se mejoran los sistemas, la contabilidad financiera y la contabilidad fiscal. Los objetivos son gradualmente diferentes y los requisitos en materia contable también son diferentes. Por lo tanto, la separación de la contabilidad fiscal y la contabilidad financiera ha comenzado a atraer una atención generalizada.
Después de la adhesión de China a la OMC, la situación de la posición de calificación profesional de mi país se ha acercado gradualmente a la de los países desarrollados. La situación financiera en el Reino Unido, Estados Unidos y otros países separa la contabilidad fiscal y la contabilidad financiera. La contabilidad financiera tiene total independencia y no está sujeta a las leyes fiscales. Los asuntos tributarios de los contribuyentes se manejan por separado estableciendo la contabilidad tributaria, por lo que la contabilidad tributaria debe separarse de la contabilidad financiera.
3. La implementación de la certificación de contador fiscal es un resultado inevitable de la creciente demanda de profesionales de la contabilidad fiscal.
Con el rápido desarrollo de la economía de nuestro país y el avance de la reforma del sistema tributario nacional, existe una necesidad urgente de un gran número de contadores tributarios. Según las estadísticas de los departamentos competentes, la escasez de agentes fiscales alcanzará los cientos de miles en los próximos dos años.
Las empresas tienen una gran demanda de personal financiero con conocimientos fiscales. En muchas ciudades económicamente desarrolladas, muchas empresas grandes y medianas conceden gran importancia a la reserva y el tratamiento de los talentos relacionados con los impuestos y han establecido puestos como "director de impuestos" y "contador jefe de impuestos corporativos" en la empresa. En la actualidad, los agentes fiscales registrados tienen una influencia relativamente grande en la sociedad, pero este certificado es una certificación de terceros. Debe trabajar en una agencia tributaria para obtener el certificado. Además, en términos de contenidos de aprendizaje, principalmente derecho tributario, no puede satisfacer todas las necesidades de las empresas. No sólo es difícil realizar el examen, sino que también es difícil que el personal certificado desempeñe verdaderamente un papel en la empresa.
El certificado de calificación profesional de contador fiscal simplemente llena este vacío. Este sistema de cursos combina eficazmente impuestos y contabilidad desde una perspectiva empresarial. El contenido principal de la enseñanza se basa verdaderamente en las operaciones prácticas de los estudiantes. Mejorar en gran medida la capacidad práctica del personal relacionado con los impuestos. Llena el vacío en la gran demanda de tales talentos por parte de las empresas.
¿Cuáles son las características de la certificación de contador fiscal?
1. Autoridad de la industria: Asociación China de Directores Financieros CACFO (orientación personal del Ministerio de Finanzas).
2. Personal docente sólido: se enseña conjuntamente a profesores de universidades prestigiosas como la Universidad de Tsinghua y la Universidad de Pekín y los principales expertos en finanzas e impuestos que han recibido mucha atención y popularidad.
3.Modo de enseñanza avanzada: enseñanza de casos, simulación de escenarios, orientación grupal, interacción profesor-alumno.
4. El contenido del curso es práctico: está hecho a medida para el personal técnico y de gestión de esta industria. Es altamente operable y se puede utilizar inmediatamente después del aprendizaje.
5. La mejor plataforma de comunicación: intercambio de compañeros de clase, colisión de sabiduría, fortalecimiento de la cooperación, intercambio de recursos.
6. El certificado es de gran valor: es un certificado que integra finanzas y tributación, gestión contable y habilidades operativas, y es un certificado de calificación nacional.
¿Qué certificado se emite?
La Asociación de Controladores Financieros de China emitió el "Certificado de Calificación Profesional de Agente Fiscal (CTAC)" (a nivel nacional, disponible en línea
El Centro de Gestión de Agentes Fiscales Certificados de la Administración Estatal de Impuestos); de la República Popular China China La Red de Certificación Fiscal emite certificados de cualificación relacionados con los impuestos (según el documento Guoshuifa [2003] Nº 20).
¿Cuál es el valor de un certificado de contador fiscal para un individuo?
Personalmente, creo que los estudiantes que han aprobado el examen de contador fiscal también pueden aprender las últimas teorías financieras y tributarias y habilidades prácticas, mientras mejoran el sistema teórico, su calidad y habilidades prácticas también pueden mejorar rápidamente. A través de la capacitación sobre contenidos de enseñanza de casos reales, los estudiantes pueden adaptarse rápidamente a las necesidades de las empresas actuales y participar mejor en su propio trabajo.
Además, los titulares del certificado tendrán la oportunidad de participar en diversas formas de aprendizaje continuo. Lleve a cabo diversas formas de intercambios con funcionarios de agencias fiscales y tributarias, expertos en política fiscal y tributaria, jefes de instituciones comerciales y figuras internacionales de alto nivel; participe en diversos foros, salones, conferencias y reuniones para asegurarse de mantenerse siempre a la vanguardia; ámbito de las finanzas y la fiscalidad.
¿Qué calificaciones se necesitan para postularse para un contador fiscal?
1. Condiciones básicas
1) Adherirse a los principios y tener una buena ética profesional.
2) Implementar concienzudamente las leyes contables, las leyes tributarias y la contabilidad nacional unificada; sistemas y leyes, regulaciones y reglas financieras relevantes, y no existen violaciones graves de las leyes y regulaciones financieras;
3) Cumplir con sus deberes y amar su trabajo;
2.
Para inscribirse al examen de calificación profesional de contador fiscal, además de los requisitos básicos, también debe cumplir con una de las siguientes condiciones:
1. haber trabajado en gestión económica, finanzas y tributación durante dos años;
p>2. Licenciatura, ejerciendo labores de gestión económica, finanzas y tributación durante al menos tres años;
3. . Título universitario, dedicado a labores de gestión económica, finanzas y tributación durante al menos cuatro años;
¿Cómo se estructura el curso?
Escenario del curso de contador fiscal: a. Práctica de contabilidad fiscal b. Operación y práctica de planificación fiscal c. Auditoría fiscal y análisis de casos d. Análisis integral de riesgos relacionados con impuestos f. Evaluación: Trabajo profesional integral.
¿Cómo asistir a clase?
A través de instituciones de formación autorizadas en varias regiones, los estudiantes se organizan para tomar clases durante las vacaciones, los contadores fiscales enseñan durante 8 días y se pueden completar 180 horas de autoaprendizaje en 30 días hábiles;
¿De dónde es el profesor?
Se trata principalmente de expertos de instituciones de investigación nacionales profesionales y autorizadas y profesores de universidades, con amplia experiencia y formación.
¿Existe ratio entre matrícula y admisión? ¿Puedo pasar pagando dinero?
El examen es muy estricto y la tasa de aprobación es incierta. El examen se divide en examen en papel y revisión exhaustiva del trabajo. Sólo si dos puntajes cumplen con el estándar podrás aprobar y obtener el certificado. Los estudiantes que no cumplan con el estándar pueden realizar el examen de recuperación tres veces.
¿Qué debo hacer si no apruebo el examen?
Los estudiantes que no aprueben el examen podrán volver a realizarlo dos veces.
¿Cuáles son el estatus y las responsabilidades de un contador fiscal en una empresa?
El contador fiscal es el director fiscal superior de la empresa. Sus principales responsabilidades son: realizar la contabilidad fiscal diaria de la empresa, presentar los impuestos de conformidad con la ley y organizar la información; en la legislación tributaria y las declaraciones de impuestos, y ajustando los métodos de pago de impuestos de la empresa. Investigar las leyes y regulaciones tributarias relevantes, llevar a cabo una planificación tributaria razonable y minimizar los costos de impuestos corporativos para manejar las emergencias relacionadas con los impuestos corporativos; empresas.
¿Cuál es la diferencia entre contabilidad fiscal y contabilidad financiera?
(1) Diferentes objetivos
El propósito de la contabilidad financiera es proporcionar información a los tomadores de decisiones. El propósito de la contabilidad tributaria es proporcionar información del impuesto sobre la renta a los usuarios de la información para que las autoridades tributarias puedan recaudar impuestos. La forma de lograr los objetivos de la contabilidad financiera es proporcionar informes. El cumplimiento de los objetivos de la contabilidad tributaria es la declaración de impuestos.
(2) La base del seguimiento es diferente.
La base de la contabilidad financiera son las normas contables y los sistemas contables. La contabilidad fiscal se basa en las leyes y regulaciones fiscales.
(3) Diferentes fundamentos contables
La contabilidad financiera se basa en el principio de devengo. La contabilidad fiscal se basa principalmente en el método de caja.
(4) Diferentes objetos contables
La contabilidad financiera calcula todos los flujos de capital de la empresa. El objeto de la contabilidad tributaria es el proceso de movimiento de fondos tributarios en un sentido estricto.
(5) Diferentes actitudes hacia el principio de conservadurismo contable.
La contabilidad financiera implementa el principio de conservadurismo. Los contadores fiscales generalmente no predicen pérdidas y gastos futuros.
(6) Diferentes elementos contables
La contabilidad financiera tiene seis elementos, a saber, activos, pasivos, capital contable, ingresos, gastos y ganancias. Hay cuatro elementos en la contabilidad fiscal: renta imponible, deducciones de gastos, renta fiscal (ingreso imponible) e impuesto a pagar.
(7) Diferentes procedimientos
El procedimiento estandarizado de la contabilidad financiera es la secuencia de "comprobantes contables-libros contables-estados contables". No existen requisitos estandarizados para la contabilidad fiscal.
¿Cuál es la conexión entre la contabilidad fiscal y la contabilidad financiera?
La información contable fiscal se basa en la información contable financiera. El sistema de contabilidad financiera de una empresa establece una "base de datos" completa de las actividades financieras de la empresa, que es el "material" básico para que las empresas preparen informes de contabilidad financiera. Es esta "base de datos" la que cuenta con el "material" básico para que las empresas realicen el procesamiento de la contabilidad fiscal. A juzgar por la práctica de la contabilidad fiscal en varios países, la mayoría de ellas se basan en los beneficios contables de las empresas y luego se ajustan de acuerdo con los requisitos de las leyes fiscales.
La coordinación de la contabilidad fiscal y la contabilidad financiera eventualmente quedará reflejada en los informes financieros elaborados por la empresa. Como se mencionó anteriormente, cualquier tratamiento contable fiscal por parte de una empresa tendrá un impacto en su situación financiera, y este impacto inevitablemente se reflejará en sus informes financieros. Por ejemplo, en la contabilidad del impuesto sobre la renta de las sociedades, para hacer frente a las diferencias temporales, la empresa debe crear una cuenta de "impuestos diferidos", que figura como un "pasivo" o un "activo" de la empresa. Además, las partidas de "impuesto sobre la renta" de la empresa y los impuestos diferidos antes mencionados tienen un impacto en la preparación del estado de resultados y del estado de flujo de efectivo.
¿Cuáles son los modelos de contabilidad fiscal internacional?
Modelos de contabilidad fiscal británica y americana. Las leyes tributarias están orientadas a los accionistas e inversionistas y afectan directamente la determinación de los ingresos, costos, gastos y beneficios reflejados en la contabilidad financiera de los contribuyentes. El reconocimiento, medición y registro de todos los elementos contables siguen normas de contabilidad financiera, y las ganancias (pérdidas) contables se ajustan a las ganancias (pérdidas) fiscales al final del período de acuerdo con las leyes fiscales.
Modelo de contabilidad fiscal franco-alemán. Las leyes tributarias están orientadas a los impuestos y afectan directamente la determinación de los ingresos, costos, gastos e ingresos reflejados en la contabilidad financiera de los contribuyentes. Las normas contables son coherentes con las leyes fiscales (incluido el derecho comercial y el derecho de sociedades, etc.). ), y la contabilidad financiera maneja los asuntos contables en estricto cumplimiento de las disposiciones de las leyes tributarias. Debido a que el ingreso contable calculado es consistente con el ingreso imponible, no se requieren ajustes contables fiscales para el cálculo. Este modelo enfatiza que los informes de contabilidad financiera deben cumplir con los requisitos de la ley tributaria y que la contabilidad tributaria ciertamente no necesita separarse de la contabilidad financiera.
Modelo de contabilidad fiscal japonés-holandés. Para empresas, pero cada una tiene sus propias características. La contabilidad japonesa está profundamente influenciada por la ley comercial, la ley de bolsa de valores y la ley del impuesto sobre la renta corporativa. Por ejemplo, la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades de Japón exige que la declaración de ingresos para las declaraciones de impuestos debe ser aprobada por la asamblea de accionistas, y la declaración de ingresos preparada con arreglo a la Ley de Bolsa y Valores debe ser coherente con la declaración de ingresos preparada con arreglo a la Ley Comercial. En este sentido, se acerca al modelo franco-alemán. Sin embargo, la ley tributaria japonesa también estipula que los ingresos de la contabilidad financiera se pueden ajustar durante el cálculo del impuesto, pero qué elementos se pueden ajustar, cuáles se pueden manejar de manera flexible y cuáles no se pueden ajustar deben cumplir con las leyes tributarias. Desde esta perspectiva, tiene las características de los modelos británico y americano. Por tanto, son más prácticos los modelos japoneses, que son los llamados modelos híbridos. En los Países Bajos, la legislación fiscal no tiene ningún impacto en la contabilidad financiera. Por lo tanto, en los Países Bajos la contabilidad fiscal y la contabilidad financiera están completamente separadas.
Se puede observar que debido a los diferentes entornos socioeconómicos de varios países, la contabilidad fiscal ha sido independiente de la contabilidad financiera durante mucho tiempo en países como el Reino Unido, Estados Unidos y los Países Bajos, mientras que En países como Francia, Alemania y Japón, la contabilidad fiscal se ha integrado a la contabilidad financiera. La contabilidad y, de hecho, las finanzas están subordinadas a la legislación fiscal. En China, debido a que en las décadas de 1970 y 1980 aún no se había formado el marco del sistema tributario moderno, no había un terreno fértil para el crecimiento de la contabilidad tributaria. Sin embargo, con el establecimiento gradual de la economía de mercado socialista de mi país y la profundización de la reforma contable y del sistema tributario, se han establecido las condiciones objetivas y los requisitos inherentes para el desarrollo independiente de la contabilidad tributaria.
Para más detalles, consulte el blog/ipa2009 del contador Liu Qing.