¿Cómo adquirir un seguro comercial para empleados?

De acuerdo con el artículo 36 del "Reglamento sobre la Implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas", además de las primas del seguro de seguridad personal pagadas por las empresas para los trabajadores en tipos especiales de trabajo de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes y las deducciones estipuladas por las autoridades financieras y tributarias del Consejo de Estado. Además de otras primas de seguros comerciales, no se deducirán las primas de seguros comerciales pagadas por empresas para inversores o empleados.

Si una empresa compra un seguro comercial para sus empleados, es un gasto legal antes de impuestos y los asientos contables son los siguientes

Débito: costo de producción

Impuesto a pagar - Impuesto sobre el valor añadido a pagar (impuesto soportado)

Préstamos: depósitos bancarios, etc. 3

Si el seguro comercial contratado por la empresa para sus empleados no es legalmente deducible, los asientos contables se pueden dividir en dos tipos:

El primero se incorpora al seguro personal del empleado. Los ingresos salariales deben incorporarse a los ingresos salariales de los empleados para pagar el impuesto sobre la renta personal. Los asientos contables son los siguientes:

Débito: Otras cuentas por cobrar - pago de primas de seguros comerciales.

Préstamos: depósitos bancarios, etc.

La segunda es que las empresas asumen el coste. En este caso, se requerirán ajustes tributarios en la liquidación del impuesto a la renta. Los asientos contables son los siguientes:

Débito: coste de producción/coste de producción/coste de gestión, etc.

Préstamos: depósitos bancarios, etc.

En segundo lugar, ¿puede la unidad reembolsar a los empleados por la compra de un seguro comercial?

Después de la investigación, otros gastos de bienestar de los empleados realmente incurridos por la empresa que no están dentro del alcance de los cinco fondos o gastos acumulados anteriores se pueden deducir antes de impuestos en el año en curso con base en el monto real incurrido. Sin embargo, dichas deducciones antes de impuestos en el año en curso son El costo no excederá el 65,438.04 del salario total antes de impuestos de los empleados de la empresa.

En resumen, el seguro comercial se puede registrar en la cuenta siempre que la compañía acepte reembolsar:

El informe indicó que cuando la compañía paga la prima a la compañía de seguros (que es decir, el seguro cae en la cuenta de seguro del asegurado), debe incorporarse a los ingresos salariales del empleado para el período actual. Los fondos para la educación de los empleados y los fondos de los sindicatos deben acumularse en función de los salarios, por lo que el impuesto sobre la renta empresarial no debe deducirse antes de impuestos;

Si su empresa es una empresa con financiación extranjera, siempre que el total antes de impuestos el salario de los empleados está dentro del 14%, se permite la retención y el pago del impuesto sobre la renta personal y la empresa retiene y paga los impuestos.

De acuerdo con las disposiciones pertinentes del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre el tratamiento fiscal de las cuotas de bienestar colectivo de los empleados distintas de los tres fondos de seguro médico retirados por empresas con inversión extranjera y empresas extranjeras para empleados" (Estado [1999] Nº 709), el tratamiento fiscal de los gastos distintos de los tres fondos retirados por las empresas con inversión extranjera y las empresas extranjeras para los empleados se aclara ahora de la siguiente manera:

Empresas con inversión extranjera y empresas con inversión extranjera las empresas pueden retirar tres fondos para los empleados de conformidad con las disposiciones del Consejo de Estado y los fondos de los gobiernos locales también pueden establecer normas de acuerdo con el sistema de contabilidad financiera actual.

Si su empresa es de ámbito nacional.

El seguro comercial debe incluirse en el impuesto sobre la renta personal de los empleados. La junta directiva de la empresa decide si los empleados pueden comprar un seguro comercial para obtener un reembolso.

Sin embargo, de acuerdo con las disposiciones pertinentes del "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la emisión de las "Medidas para la deducción antes de impuestos del impuesto sobre la renta de las empresas" (Guo Shui Fa [ 2000] Nº 84), según la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China" 》 y las reglamentaciones pertinentes, las empresas pagan primas de seguro no libres de impuestos a sus empleados. Además, las empresas no pueden retener otras cuotas de bienestar de los empleados antes de impuestos. En la actualidad, algunas empresas con inversión extranjera y empresas extranjeras han contribuido a fondos de seguro médico, fondos de previsión de vivienda, fondos de seguro de jubilación y otros fondos (en adelante denominados los tres fondos) para sus empleados. De acuerdo con las disposiciones pertinentes de la legislación tributaria vigente de mi país, estos fondos depositados por las empresas pueden desembolsarse antes de calcular el impuesto sobre la renta corporativo. Al mismo tiempo, algunas empresas todavía reservan fondos para la educación de los empleados, fondos de los sindicatos, fondos de bienestar de los empleados, etc. Según las disposiciones pertinentes del actual sistema de contabilidad financiera, determinados gastos se depositan y cobran repetidamente y el exceso no puede deducirse en años posteriores.

Artículo 50: No se deducirán los seguros personales o de propiedad asegurados por los contribuyentes en instituciones de seguros comerciales para sus inversionistas o empleados, así como los seguros complementarios distintos de la protección básica para los empleados.

De acuerdo con las disposiciones pertinentes de la "Respuesta de la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones relativas al seguro de los empleados y al pago del impuesto sobre la renta personal" (Guo Shui Han [2005] No. 318).