¿Cómo realizar asientos contables para facturas en letra roja?

Prestamista: Vendedor de cuentas por pagar (monto en letras rojas)

2. /p>

Préstamo: Ingresos del negocio principal (monto en letras rojas)

Préstamos: Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar (monto en letras rojas)

Tenga en cuenta que si los gastos han sido arrastrados, serán revertidos.

Nota: Sólo se pueden importar tablas de información aprobadas.

Resumen del aviso sobre emisión de facturas especiales de IVA en letras rojas.

1. Descripción general del negocio

Para los contribuyentes generales que han obtenido facturas especiales del impuesto al valor agregado, se producen devoluciones de ventas o errores de facturación, pero no cumplen con las condiciones de invalidación, o las ventas se producen adeudadas. a devoluciones de ventas parciales Para descuentos, el comprador deberá completar el "Formulario de Solicitud de Emisión de Factura de IVA con Letra Roja Especial", y tras la revisión por parte de la autoridad fiscal competente del comprador, se enviará un "Aviso de Emisión de Factura de IVA con Letra Roja Especial". El vendedor deberá seguir el "Aviso de emisión de una factura con IVA en letra roja especial" proporcionado por el comprador 》Emitir una factura roja. Para la solicitud del vendedor, la autoridad fiscal a cargo del vendedor puede emitir directamente un "Aviso para la emisión de una factura especial con IVA en letras rojas" basado en el "Formulario de solicitud para la emisión de una factura especial con IVA en letras rojas" completado por el contribuyente. El vendedor debe emitir una salida negativa en el sistema de control de impuestos antifalsificación, y la factura especial con letras rojas debe corresponder al "Aviso de emisión de una factura especial con letras rojas del impuesto al valor agregado".

2. Base jurídica

"Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la Revisión" (Guoshuifa [2006] No. 156)

Sobre la revisión de Aviso complementario "Factura especial del impuesto al valor agregado" del "Reglamento de uso" (Guoshuifa [2007] No. 18)

3. Proporcionar el formulario maestro

Formulario de solicitud para la emisión de Factura especial del impuesto al valor agregado con letras rojas, 1 copia.

Proporcione información

Si el comprador rechaza la factura especial debido a un error de facturación, el vendedor debe proporcionar materiales escritos emitidos por el comprador indicando los motivos del rechazo, los elementos específicos del error y la corrección. contenido.

Si la factura especial no ha sido entregada al comprador por errores en la factura u otros motivos. Se deben proporcionar materiales escritos emitidos por el vendedor con motivos específicos, elementos de error específicos y contenido correcto.

5. Requisitos de plazo

Si el comprador se niega a emitir una factura especial debido a un error de facturación, el vendedor deberá informar a la autoridad fiscal dentro del plazo de certificación de la factura especial (180). días a partir de la fecha de emisión de la factura especial) La agencia llena el “Formulario de Solicitud de Emisión de Factura Especial de Impuesto al Valor Agregado en Letra Roja”.

Si la factura especial no se entrega al comprador debido a errores de facturación u otras razones, el vendedor deberá completar el "Formulario de Solicitud de Emisión de Factura Especial con IVA en Letra Roja" ante la autoridad fiscal competente dentro de el mes siguiente a la emisión de la factura especial errónea.

Tiempo límite de compromiso

Proporcionar información completa, completar el contenido con precisión, completar los trámites y cumplir las condiciones en el acto.