¿Cómo realizar asientos después de los ajustes fiscales? Los detalles son los siguientes
1. Siempre que el negocio contable involucrado en el ajuste fiscal cumpla con los requisitos contables, no hay necesidad de asientos de ajuste. Sin embargo, luego de realizar los ajustes pertinentes a la ley tributaria, el impuesto a pagar por algunos contenidos contables se calculó correctamente de acuerdo con las disposiciones de la ley tributaria.
2. Las "utilidades contables" reflejadas en los estados contables formados de acuerdo con las exigencias de las normas y sistemas contables no necesitan ajustarse a la base imponible calculada de acuerdo con las disposiciones del impuesto. ley.
¿Cómo hacer ajustes tributarios y aumentar los asientos remanentes del impuesto sobre la renta? Endeudamiento de emergencia: ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores 3.6
Crédito: impuesto a pagar - impuesto a la renta a pagar 3.6
Al realizar el pago
Débito: impuesto a pagar - por pagar Pagar impuesto sobre la renta 3.6
Préstamo: depósito bancario (o efectivo)
¿Cómo trasladar las pérdidas después de los ajustes fiscales? ¿No perdiste dinero después del ajuste? La renta imponible es negativa. X25 tasa de impuesto sobre la renta = impuesto sobre la renta diferido.
Débito: Activos por impuesto sobre la renta diferido Préstamo: Gasto por impuesto sobre la renta
Si hay ganancias el próximo año, se devolverá.
Débito: gasto por impuesto sobre la renta
Préstamo: activos por impuesto sobre la renta diferido
010, la empresa sufrió una pérdida de 90.000 yuanes, pero el ajuste fiscal aumentó posteriormente en 170.000 yuanes. ¿Cómo entrar? No es necesario realizar contabilidad financiera para aumentar la renta imponible.
Lo único que tienes que hacer es registrarte para pagar el Impuesto sobre Sociedades.
¿Cómo hacer asientos contables para aumento de ajuste de impuestos? En 2009, fue de -465.638,55 yuanes antes del ajuste y de -464.654,38 yuanes después del ajuste. ¿Qué tratamiento contable se debe hacer? Los ajustes tributarios realizados en la liquidación final del impuesto a la renta no requieren tratamiento contable. Solo necesita pagar la obligación tributaria calculada o dejar el monto negativo impago en años futuros para compensar la pérdida.
Los beneficios en los estados financieros corporativos son negativos, pero siguen siendo negativos después de los ajustes fiscales. ¿Cómo realizar asientos contables? Ya sea que el beneficio en el estado financiero sea positivo o negativo, las entradas financieras son las mismas:
Débito: distribución de beneficios
Préstamo: beneficio del año
Si sus ganancias este año son negativas, naturalmente reducirá sus ganancias retenidas a través de esta entrada.
En cuanto a "¿Es necesario ajustar los estados contables después de ajustar el informe fiscal?", Esta pregunta depende principalmente de lo que se ha ajustado y del pensamiento de la dirección de la empresa. Básicamente, dominan las empresas que ajustan sus balances o ajustan sus cuentas.
¿La ganancia no distribuida después del ajuste fiscal es la cifra antes del ajuste, o la ganancia al comienzo de los años después del ajuste debe ser -44.965.438 0 yuanes, que es la ganancia antes del ajuste fiscal?
El beneficio después del ajuste fiscal se denomina "ingreso imponible", es decir, beneficio contable ajuste fiscal - ingreso que compensa las pérdidas de años anteriores. La base para calcular el impuesto sobre la renta de las sociedades de ese año y los beneficios contables son dos cosas distintas.
¿Cuál es el beneficio total después de los ajustes fiscales? Beneficio total de la cuenta de resultados = beneficio contable = -900.000.
Beneficio no distribuido en el balance=-90 50=-40
El ajuste fiscal no implica tratamiento contable.
Débito: Reserva Excedente 50
Crédito: Distribución de Utilidades - Utilidad No Distribuida 50
Utilidad 1,5 millones. Después del ajuste fiscal, es 1 millón. El beneficio es de 1,5 millones y el ajuste fiscal es de 1 millón. La forma de realizar los asientos contables es la siguiente:
Débito: activos por impuesto sobre la renta diferido por 125.000.
Préstamo: Gasto por impuesto sobre la renta 1.250.000.
Los activos por impuestos diferidos son activos que se puede esperar que se utilicen para deducir impuestos en el futuro. El impuesto diferido es el impacto de las diferencias temporarias en el impuesto a la renta, y el impuesto diferido sólo surgirá bajo el método de contabilidad de impacto fiscal. Es el monto que afecta (reduce) el impuesto a la renta futuro a pagar con base en las diferencias temporarias deducibles y las tasas impositivas aplicables. ?
Los activos por impuesto a la renta diferido y los pasivos por impuesto a la renta diferido corresponden a diferencias temporarias. Las diferencias temporarias deducibles son las partes que pueden utilizarse para compensar impuestos en el futuro y deben ser recuperadas, por lo que corresponden a activos por impuesto a la renta diferido. ; los pasivos por impuestos a la renta diferidos surgen de diferencias temporarias imponibles.
Para las diferencias temporarias que afectan las utilidades, los pasivos por impuesto a la renta diferido reconocidos deben ajustarse a “gastos por impuesto a la renta”. Por ejemplo, la depreciación contable es menor que la depreciación fiscal, lo que hace que el valor en libros del activo sea mayor que su base fiscal. Si el producto se ha vendido en el extranjero, afectará las ganancias, por lo que el pasivo por impuesto a la renta diferido debe ajustarse por el gasto por impuesto a la renta corriente.