Contabilidad fiscal
Cuando un cliente compra 100 yuanes, el supermercado cobra 80 yuanes. El monto del descuento se indica en la nota de ventas y los ingresos por ventas se pueden calcular en función del monto del descuento. Dado que el precio de compra de 100 yuanes es 60 yuanes (51,28 yuanes sin impuestos),
El impuesto al valor agregado a pagar = 80÷1,17-60÷1,17 = 2,91 (yuanes);
Impuesto de construcción urbana y recargo educativo a pagar (excluidos los recargos locales, lo mismo a continuación) 2,91×7 2,91×3 = 0,29 (yuan);
Beneficio bruto de ventas = 80÷1,17-60÷1,17 = 17,09( Yuan);
Impuesto sobre la renta empresarial a pagar = (17,09-0,29) × 25 = 4,2 yuanes;
Impuesto a pagar = 2,91 0,29 4,2 = 7,4 yuanes;
Beneficio neto después de impuestos = 17,09-4,2 = 12,89 yuanes.
2. Obtenga 20 por cada 100 que gaste.
Los obsequios otorgados por empresas son obsequios pagados y no son bienes de venta según las regulaciones provisionales sobre el impuesto al valor agregado. Se permite deducir el monto del impuesto soportado de 65.438,02 yuanes, y el monto del impuesto repercutido de 20 yuanes para obsequios se incluye en el monto del impuesto repercutido de 65.438.000 yuanes. Al calcular el impuesto al valor agregado, no es necesario calcularlo por separado. el importe del impuesto repercutido para las donaciones. Los cálculos pertinentes son los siguientes:
IVA a pagar = 100÷1,17-60÷1,17 = 5,81 (yuanes).
El impuesto de construcción urbana y el recargo de educación a pagar = 5,81×7 5,81×3 = 0,58 (yuanes).
La ley tributaria estipula que el impuesto sobre la renta personal se retendrá y pagará cuando se pague en efectivo o en especie al personal relevante de otras unidades y departamentos, y el impuesto será retenido y pagado por la unidad pagadora. Para garantizar que los clientes puedan beneficiarse de los 20 yuanes, los 20 yuanes en bienes regalados por el supermercado no incluyen el impuesto sobre la renta personal, que debe ser asumido por el supermercado.
Por lo tanto, el impuesto sobre la renta personal que el supermercado debe pagar en nombre de los clientes = 20 ÷ (1 20) × 20 = 3,33 yuanes
Beneficio bruto de ventas = 100 ÷ 1,17; -60÷1,17-12 = 22,19 (yuanes);
Impuesto sobre la renta empresarial a pagar = (22,19-0,58) × 25 = 5,40 yuanes;
Impuesto a pagar = 5,81 0,58 3,33 5,4 = 15,12 (yuanes);
Beneficio neto después de impuestos = 22,19-5,4 = 16,79 yuanes.