¿Cómo calcular el ingreso operativo?
El impuesto sobre la renta de las empresas se refiere a un impuesto que grava los ingresos netos, los ingresos y otros ingresos de empresas u organizaciones nacionales que obtienen ingresos imponibles e implementan una contabilidad económica independiente. ¿Cómo contabilizar el impuesto sobre la renta de sociedades 1? Tratamiento contable del impuesto a la renta mensual (trimestral) pagado anticipadamente: De acuerdo con la ley tributaria, el impuesto a la renta corporativo debe calcularse anualmente y pagarse anticipadamente mensual o trimestralmente. Al final de cada mes, la empresa debe transferir los saldos de fin de mes de las cuentas de costos e impuestos al lado deudor de la cuenta "ganancia del año" y transferir el saldo de la cuenta de ingresos al lado de crédito de la cuenta. cuenta "beneficio del año". Luego calcule la diferencia entre los montos de débito y crédito del período actual en la cuenta "Beneficio del año". El saldo acreedor es la ganancia total obtenida por la empresa este mes, es decir, la ganancia contable antes de impuestos, y el saldo deudor es la pérdida total de la empresa este mes. Debido a la diferencia permanente y la diferencia temporal entre la ganancia contable antes de impuestos y los ingresos fiscales, en contabilidad se puede utilizar el "método de impuestos a pagar" o el "método de contabilidad de impacto fiscal". (1) Método del impuesto a pagar El método del impuesto a pagar incluye directamente el impuesto a pagar que surge de la diferencia entre la ganancia contable corriente antes de impuestos y la renta imponible en la ganancia y pérdida corriente, y no lo difiere a períodos posteriores. Según el método del impuesto a pagar, el gasto por impuesto a la renta incluido en las ganancias y pérdidas del período actual es igual al impuesto a la renta a pagar del período actual. Según el método de la renta imponible, las empresas deben ajustar las ganancias contables antes de impuestos de acuerdo con las disposiciones de la ley tributaria para obtener la renta imponible, es decir, los ingresos tributarios, y luego calcular el impuesto sobre la renta pagadero para el período actual de acuerdo con la tasa impositiva. estipulado en la ley tributaria, e incluirlo directamente en el resultado del ejercicio como gasto. Las empresas calculan el impuesto sobre la renta a pagar de conformidad con las leyes fiscales. Nota: Débito: Impuesto a la Renta Préstamo: Impuesto a Pagar - Cuando una empresa paga por adelantado el impuesto a la renta a pagar para este mes (o este trimestre) según lo requerido al final del mes o trimestre, se realizan los siguientes asientos contables: Débito: Impuesto a Pagar - Crédito por pagar del impuesto sobre la renta: Al final del período de depósito bancario, la empresa debe transferir el saldo deudor de la cuenta del impuesto sobre la renta como gasto a las ganancias de este año. Realice los siguientes asientos contables: Débito: Utilidad del año Crédito: Impuesto sobre la renta (2) Método contable de impacto fiscal El método contable de impacto fiscal consiste en diferir el importe del impacto fiscal generado por la diferencia temporal entre la ganancia contable antes de impuestos del período actual y ingresos tributarios a emisiones posteriores. Los métodos contables para efectos impositivos se pueden dividir en dos tipos: el método diferido y el método de deuda. ①Método de extensión. El método de diferimiento consiste en retener el monto del impuesto que se ve afectado por las diferencias temporales en el período actual hasta el período posterior cuando la diferencia cambie en la dirección opuesta. Cuando la tasa impositiva cambia o se recaudan nuevos impuestos, no hay necesidad de ajustar el impacto en el saldo de "impuestos diferidos" debido al cambio en la tasa impositiva o la recaudación de nuevos impuestos. El monto del impuesto afectado por la diferencia horaria en el período actual se calcula de acuerdo con la tasa impositiva actual, y el monto del impuesto afectado por la diferencia horaria en el período anterior cancelado en el período actual se calcula de acuerdo con la tasa impositiva original. (1) El gasto por impuesto a la renta calculado con base en la utilidad contable antes de impuestos (o el monto después de la diferencia permanente entre la utilidad contable antes de impuestos y la utilidad contable antes de impuestos) se debita a la cuenta del impuesto a la renta, y el impuesto a la renta a pagar se calcula con base en los ingresos tributarios se acreditan a la cuenta por pagar del impuesto sobre la renta. (2) Gastos por impuesto a la renta calculados con base en la utilidad contable antes de impuestos (o el monto después de la diferencia permanente entre la utilidad contable antes de impuestos y las cuentas por pagar del impuesto a la renta. (3) Cuando los impuestos diferidos incurridos en el período actual se castigan en años posteriores períodos, si es un saldo deudor, se debe debitar la cuenta de impuesto a la renta y acreditar la cuenta de impuesto diferido (4) Si es un saldo acreedor, se debe debitar la cuenta de "impuesto diferido" y la cuenta de "ingreso"; "impuesto por pagar" debe acreditarse. (5) Cuando el impuesto sobre la renta se paga realmente, se debita la cuenta "Impuesto por pagar - Impuesto sobre la renta por pagar" y se acredita la cuenta "Depósitos bancarios". (2) El método de responsabilidad es retener el monto que afecta el pago de impuestos en el período actual debido a diferencias temporales hasta que se produzca la diferencia. Cuando la tasa impositiva cambia o se recaudan nuevos impuestos, el saldo de impuestos diferidos debe ajustarse de acuerdo con el cambio en la tasa impositiva o el nuevo impuesto. tipo.