Red de conocimiento de divisas - Preguntas y respuestas sobre contabilidad - Diseño de sistema contable para la financiación de empresasLos fondos monetarios son los activos con mayor liquidez y mayor control de riesgos, y son la base para la supervivencia y desarrollo de las empresas. La mayor parte de la corrupción, el fraude, la malversación de fondos públicos y otras actividades ilegales están relacionados con fondos monetarios. Por lo tanto, es necesario fortalecer la gestión y el control de los fondos monetarios corporativos, establecer y mejorar el control interno de los fondos monetarios y garantizar que las actividades de gestión empresarial corporativa sean legales y efectivas. 1. Objetivos de control interno y entorno de los fondos monetarios 1. Objetivos de control interno de los fondos monetarios. Los objetivos de control interno son el punto de partida fundamental para que la gestión corporativa establezca y mejore el control interno. Hay cuatro objetivos para el control interno de los fondos monetarios: ①La seguridad de los fondos monetarios. Garantizar la seguridad del efectivo en existencia y prevenir el robo, el fraude y la apropiación indebida mediante buenos controles internos ② Integridad de los fondos monetarios; Esto es para verificar si se ha contabilizado todo el dinero recibido por la empresa y para evitar el establecimiento de "pequeñas tesorerías" y otras actividades ilegales que invadan los ingresos de la empresa; (3) la legalidad de los fondos monetarios; Es decir, verificar si la adquisición y el uso de fondos monetarios cumplen con las regulaciones financieras nacionales y si los procedimientos están completos (4) La efectividad de los fondos monetarios; En otras palabras, la asignación racional de fondos monetarios maximizará sus rendimientos. 2. Entorno de control interno de los fondos monetarios. El llamado entorno de control interno de los fondos monetarios es un término general para los factores que tienen un impacto significativo en el establecimiento e implementación del control interno de los fondos monetarios corporativos. La calidad del entorno de control determina directamente si los controles internos de una empresa pueden implementarse o la efectividad de su implementación, y afecta la efectividad de controles específicos. El entorno de control interno de los fondos monetarios incluye principalmente los siguientes factores. (1) Tomadores de decisiones gerenciales. Los responsables de la gestión son el factor decisivo en el entorno de control interno de los fondos monetarios. Especialmente cuando se implementa el sistema de responsabilidad personal de los líderes corporativos, el estilo de liderazgo, los métodos de gestión, el nivel de conocimiento, la conciencia jurídica y los conceptos morales de los tomadores de decisiones de gestión afectan directamente la efectividad de la implementación del control interno de los fondos monetarios. Por lo tanto, los tomadores de decisiones gerenciales deben fortalecer sus propias limitaciones y fortalecer la supervisión a través de sistemas como el centralismo democrático y las reuniones conjuntas del partido y el gobierno. (2) Ética profesional y calidad profesional de los empleados. En cada eslabón del control interno, cada posición tiene limitaciones y restricciones mutuas. La negligencia en cualquier cargo puede dar lugar a determinados fallos de control. Por ejemplo, los cheques en blanco y los sellos deben ser conservados por diferentes personas. Si el contador que guarda el sello no está lo suficientemente atento y el cajón no está cerrado al salir, le dará una oportunidad al cajero que guarda el cheque en blanco. Como resultado, no es raro que los cajeros se fuguen con dinero. (3) Auditoría interna. La auditoría interna es la actividad de autoevaluación de una empresa. La auditoría interna puede ayudar a la gerencia a monitorear la efectividad de las medidas y procedimientos de control, y puede descubrir rápidamente lagunas y eslabones débiles en el control interno. La solidez de la auditoría interna también afecta la eficacia del control interno de los fondos monetarios. Hay muchos factores que afectan el entorno de control interno de los fondos monetarios, como las prácticas organizativas, los controles de gestión y la forma en que se delegan las responsabilidades de asignación de alquileres. Para fortalecer el control interno de una empresa, es necesario mejorar su entorno de control. 2. Diseño del control interno de los fondos monetarios 1. Control de integridad de los fondos monetarios. El alcance del control de integridad de los fondos monetarios incluye todo tipo de ingresos y recuperación de deudas. En concreto, significa si los ingresos y pagos de fondos monetarios que se producen durante un período contable específico de la unidad se han incluido en las cuentas pertinentes de conformidad con la normativa. Los fondos monetarios que aún no se han registrado se pueden encontrar verificando el cobro y devolución de ventas y compras de negocios o cuentas por cobrar y por pagar, o los recibos y pagos de cuentas después del período de equilibrio. Los métodos de control son generalmente los siguientes: (1) Control de facturas y recibos. El control de facturas y recibos es un método de control de integridad que utiliza la continuidad de los números de facturas y recibos para verificar si la cantidad de fondos monetarios recibidos es consistente con la cantidad de facturas y recibos para garantizar que se contabilicen todos los fondos monetarios recibidos. Existen muchos tipos de facturas, como las facturas con IVA y las facturas de envío. Debido a que ambos tipos de facturas están relacionados con impuestos nacionales y las autoridades tributarias nacionales son responsables de la supervisión e inspección, los ingresos monetarios relacionados con estos dos tipos de facturas son generalmente relativamente completos. Sin embargo, la gestión actual de facturas y recibos en la industria de servicios de catering es caótica y el diseño de control es difícil. Por ejemplo, las empresas emiten facturas de "cabeza grande y cola pequeña" y "cabeza pequeña y cola grande" en violación de las regulaciones, y entregan a los clientes facturas de comida en blanco y las facturas se pueden comprar en todas partes. son números consecutivos o de cinco dígitos, o se reemplazan por tiras blancas. Por lo tanto, para facturas y recibos, debemos fortalecer la gestión de impresión, envío, recepción y mantenimiento, y establecer cuentas. Sobre esta base, utilizar el número de serie de dichas facturas para diseñar un puesto responsable de las verificaciones aleatorias periódicas o irregulares de los talones y la contabilidad de las cuentas personales, y del descubrimiento oportuno de errores y deficiencias. (2) Control de extractos bancarios. El control de extractos bancarios es un método de control que verifica la lista de conciliaciones bancarias con el diario de depósitos corporativos para garantizar la existencia e integridad de los depósitos bancarios.

Diseño de sistema contable para la financiación de empresasLos fondos monetarios son los activos con mayor liquidez y mayor control de riesgos, y son la base para la supervivencia y desarrollo de las empresas. La mayor parte de la corrupción, el fraude, la malversación de fondos públicos y otras actividades ilegales están relacionados con fondos monetarios. Por lo tanto, es necesario fortalecer la gestión y el control de los fondos monetarios corporativos, establecer y mejorar el control interno de los fondos monetarios y garantizar que las actividades de gestión empresarial corporativa sean legales y efectivas. 1. Objetivos de control interno y entorno de los fondos monetarios 1. Objetivos de control interno de los fondos monetarios. Los objetivos de control interno son el punto de partida fundamental para que la gestión corporativa establezca y mejore el control interno. Hay cuatro objetivos para el control interno de los fondos monetarios: ①La seguridad de los fondos monetarios. Garantizar la seguridad del efectivo en existencia y prevenir el robo, el fraude y la apropiación indebida mediante buenos controles internos ② Integridad de los fondos monetarios; Esto es para verificar si se ha contabilizado todo el dinero recibido por la empresa y para evitar el establecimiento de "pequeñas tesorerías" y otras actividades ilegales que invadan los ingresos de la empresa; (3) la legalidad de los fondos monetarios; Es decir, verificar si la adquisición y el uso de fondos monetarios cumplen con las regulaciones financieras nacionales y si los procedimientos están completos (4) La efectividad de los fondos monetarios; En otras palabras, la asignación racional de fondos monetarios maximizará sus rendimientos. 2. Entorno de control interno de los fondos monetarios. El llamado entorno de control interno de los fondos monetarios es un término general para los factores que tienen un impacto significativo en el establecimiento e implementación del control interno de los fondos monetarios corporativos. La calidad del entorno de control determina directamente si los controles internos de una empresa pueden implementarse o la efectividad de su implementación, y afecta la efectividad de controles específicos. El entorno de control interno de los fondos monetarios incluye principalmente los siguientes factores. (1) Tomadores de decisiones gerenciales. Los responsables de la gestión son el factor decisivo en el entorno de control interno de los fondos monetarios. Especialmente cuando se implementa el sistema de responsabilidad personal de los líderes corporativos, el estilo de liderazgo, los métodos de gestión, el nivel de conocimiento, la conciencia jurídica y los conceptos morales de los tomadores de decisiones de gestión afectan directamente la efectividad de la implementación del control interno de los fondos monetarios. Por lo tanto, los tomadores de decisiones gerenciales deben fortalecer sus propias limitaciones y fortalecer la supervisión a través de sistemas como el centralismo democrático y las reuniones conjuntas del partido y el gobierno. (2) Ética profesional y calidad profesional de los empleados. En cada eslabón del control interno, cada posición tiene limitaciones y restricciones mutuas. La negligencia en cualquier cargo puede dar lugar a determinados fallos de control. Por ejemplo, los cheques en blanco y los sellos deben ser conservados por diferentes personas. Si el contador que guarda el sello no está lo suficientemente atento y el cajón no está cerrado al salir, le dará una oportunidad al cajero que guarda el cheque en blanco. Como resultado, no es raro que los cajeros se fuguen con dinero. (3) Auditoría interna. La auditoría interna es la actividad de autoevaluación de una empresa. La auditoría interna puede ayudar a la gerencia a monitorear la efectividad de las medidas y procedimientos de control, y puede descubrir rápidamente lagunas y eslabones débiles en el control interno. La solidez de la auditoría interna también afecta la eficacia del control interno de los fondos monetarios. Hay muchos factores que afectan el entorno de control interno de los fondos monetarios, como las prácticas organizativas, los controles de gestión y la forma en que se delegan las responsabilidades de asignación de alquileres. Para fortalecer el control interno de una empresa, es necesario mejorar su entorno de control. 2. Diseño del control interno de los fondos monetarios 1. Control de integridad de los fondos monetarios. El alcance del control de integridad de los fondos monetarios incluye todo tipo de ingresos y recuperación de deudas. En concreto, significa si los ingresos y pagos de fondos monetarios que se producen durante un período contable específico de la unidad se han incluido en las cuentas pertinentes de conformidad con la normativa. Los fondos monetarios que aún no se han registrado se pueden encontrar verificando el cobro y devolución de ventas y compras de negocios o cuentas por cobrar y por pagar, o los recibos y pagos de cuentas después del período de equilibrio. Los métodos de control son generalmente los siguientes: (1) Control de facturas y recibos. El control de facturas y recibos es un método de control de integridad que utiliza la continuidad de los números de facturas y recibos para verificar si la cantidad de fondos monetarios recibidos es consistente con la cantidad de facturas y recibos para garantizar que se contabilicen todos los fondos monetarios recibidos. Existen muchos tipos de facturas, como las facturas con IVA y las facturas de envío. Debido a que ambos tipos de facturas están relacionados con impuestos nacionales y las autoridades tributarias nacionales son responsables de la supervisión e inspección, los ingresos monetarios relacionados con estos dos tipos de facturas son generalmente relativamente completos. Sin embargo, la gestión actual de facturas y recibos en la industria de servicios de catering es caótica y el diseño de control es difícil. Por ejemplo, las empresas emiten facturas de "cabeza grande y cola pequeña" y "cabeza pequeña y cola grande" en violación de las regulaciones, y entregan a los clientes facturas de comida en blanco y las facturas se pueden comprar en todas partes. son números consecutivos o de cinco dígitos, o se reemplazan por tiras blancas. Por lo tanto, para facturas y recibos, debemos fortalecer la gestión de impresión, envío, recepción y mantenimiento, y establecer cuentas. Sobre esta base, utilizar el número de serie de dichas facturas para diseñar un puesto responsable de las verificaciones aleatorias periódicas o irregulares de los talones y la contabilidad de las cuentas personales, y del descubrimiento oportuno de errores y deficiencias. (2) Control de extractos bancarios. El control de extractos bancarios es un método de control que verifica la lista de conciliaciones bancarias con el diario de depósitos corporativos para garantizar la existencia e integridad de los depósitos bancarios.

Al preparar un estado de conciliación bancaria, puede descubrir partidas pendientes, analizar los motivos y descubrir si hay errores u omisiones. (3) Control del balance de materiales. El control del balance de materiales es un método de control que utiliza la ley de la inmortalidad para comprobar si la cantidad de las principales materias primas en el proceso de producción y venta está equilibrada para garantizar la integridad de los fondos de producción. Este método de control es principalmente adecuado para las industrias de producción y procesamiento. . (4) Control de tráfico. El control del volumen de negocios es un método de control que verifica la integridad de los fondos monetarios en función de un determinado volumen de negocios. Por ejemplo, un hotel puede comprobar sus ingresos monetarios basándose en el volumen de negocio registrado por las habitaciones y el volumen de negocio registrado por el transporte en coche según los turnos. (5) Inspección y control de cuentas corrientes. El control de verificación de cuentas corrientes es un método de control que verifica periódicamente el saldo de las cuentas corrientes con la otra parte para detectar rápidamente actividades ilegales como la apropiación indebida de fondos monetarios corporativos y la corrupción, evaluando así si los fondos monetarios se liquidan de manera oportuna o si los fondos monetarios todavía se adeudan fondos. Preste especial atención a las cuentas por cobrar que han sido tratadas como deudas incobrables para comprender si existe alguna situación en la que los fondos recuperados no se registren en las cuentas. El alcance del control de la seguridad de los fondos monetarios incluye: efectivo, depósitos bancarios y otros fondos monetarios. Dado que los documentos por cobrar y por pagar son muy líquidos, también se incluyen en el alcance del control del capital monetario. Generalmente existen los siguientes métodos para controlar la seguridad de los fondos monetarios: (1) Control del punto de control real de la cuenta. El control de inventario contable es un método de control común para garantizar la seguridad de los activos corporativos mediante el conteo regular o irregular de fondos monetarios, como la preparación de extractos bancarios, etc. Según el momento del inventario, el inventario real de cuentas se puede dividir en inventario regular e inventario irregular, pero el efecto de control del inventario irregular suele ser mejor que el del inventario regular. La característica principal del balance irregular es que es muy inesperado, lo que traerá una presión invisible y siempre presente a las posiciones relacionadas con los fondos en divisas. (2) Control de límites de inventario. El control del límite de inventario es un método para reducir el riesgo del control de seguridad de los fondos monetarios mediante el uso del saldo diario de fondos monetarios de una empresa aprobada para enviar fondos monetarios que excedan el límite de inventario al banco o remitirlos a una cuenta bancaria. Con este método, los fondos monetarios también pueden estar altamente concentrados y utilizarse de manera global, especialmente para empresas que carecen de fondos monetarios. (3) Control de aislamiento físico. El control de segregación física es un método de control que toma medidas apropiadas para garantizar que las personas fuera del almacenamiento físico no tengan acceso a los objetos físicos. Por ejemplo, el efectivo sólo puede ser conservado por el cajero y las facturas de aceptación bancaria sólo pueden ser conservadas por una persona. De lo contrario, la responsabilidad no está clara y es probable que los delincuentes pesquen en aguas turbulentas y ocupen fondos monetarios. Al mismo tiempo, se deben tomar medidas de salvaguardia, como seleccionar cajas fuertes calificadas y lugares seguros para garantizar la seguridad física de los fondos monetarios. (4) Control de separación de posiciones. El control de separación de puestos es un método de control en el que diferentes personas son responsables de puestos incompatibles para lograr la moderación y supervisión mutuas. Por ejemplo, la separación de fondos monetarios y contabilidad (es decir, el cajero no puede registrar diarios), la separación de fondos monetarios y comprobantes contables (es decir, el cajero no puede preparar comprobantes contables), la separación de cheques en blanco y custodia de sellos, la recuperación de extractos bancarios, y la preparación y preparación de estados de conciliación de saldos de auditoría de separación, etc. En aplicaciones específicas, cada puesto de control debe diseñarse en función de la situación real de la unidad y de acuerdo con el principio de rentabilidad. 3. Control de legalidad de los fondos monetarios. El control de legalidad de los fondos monetarios tiene como objetivo el ingreso y pago de fondos monetarios. El control de la legalidad generalmente adopta el método de fortalecer la supervisión y la inspección. Por ejemplo, para una unidad con un volumen de negocios pequeño y un monto de transacción único pequeño, los comprobantes contables pueden ser revisados por una persona; para una unidad con un volumen de negocios grande y un monto de transacción único grande, los comprobantes contables deben ser revisados por una persona; Se agregarán para la revisión dos personas, es decir, un contador revisor y un jefe de sección. Por poner otro ejemplo, al fortalecer la supervisión de auditoría interna, se pueden descubrir algunos fondos monetarios ilegales mediante la publicación de líneas directas de denuncia y sitios web, y se pueden obtener del público pistas sobre cobros ilegales. Además, se puede implementar un estricto sistema de autorización y aprobación para el pago de fondos monetarios, enfocándose en controlar el pago de grandes cantidades de fondos monetarios. Los riesgos del control de la legalidad son generalmente mayores y suelen involucrar a los propios responsables de la toma de decisiones. Por lo tanto, el Estado utilizará agencias gubernamentales y fuerzas sociales para auditar, supervisar e inspeccionar las empresas. 4. Control efectivo de los fondos monetarios. El control de la eficiencia de los fondos monetarios es un método de control que obedece al objetivo de la gestión financiera de maximizar la riqueza corporativa y utiliza diversos métodos de financiación e inversión para mantener y utilizar los fondos monetarios de manera razonable y eficiente. Las empresas pueden hacer planes a mediano y largo plazo para los ingresos y gastos de fondos monetarios. En las condiciones de predecir razonablemente el stock de fondos monetarios en un período determinado, pueden resolver la brecha en los gastos monetarios recuperando la inversión implementando algunas políticas de compra para retrasar el pago de fondos monetarios y políticas de ventas para acelerar el retiro de fondos monetarios. pero al mismo tiempo, deben sopesar las medidas anteriores costo, gasto o costo de oportunidad, para elegir una solución óptima.

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