Soy novato y no sé qué hacer. Por favor pregúntame.

El llamado ajuste fiscal se refiere a la inconsistencia entre el sistema de contabilidad financiera de la empresa y las disposiciones de la ley tributaria. Hay una diferencia entre los dos y los ajustes impositivos deben realizarse de acuerdo con las disposiciones de la ley tributaria. No es necesario realizar un procesamiento contable directo, pero se deben realizar ajustes tributarios cuando se generan ajustes tributarios complementarios a través de las líneas correspondientes en el Anexo 3 de la declaración anual del impuesto sobre la renta corporativa (Tipo A).

1. Si se adeudan impuestos, ajustar el impuesto sobre la renta empresarial.

Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores

Préstamo: Impuesto por pagar - impuesto sobre la renta por pagar

2. pérdida en ejercicios anteriores" a "Reparto de beneficios".

Débito: Distribución de beneficios - Utilidades no distribuidas

Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores

Débito: impuesto por pagar - impuesto sobre la renta por pagar

Préstamo: depósito bancario

Los principales conceptos que intervienen en el ajuste fiscal son los siguientes:

1. Los gastos de entretenimiento empresarial se pueden deducir antes de impuestos al menos entre el 60 % del monto real incurrido o el 0,5 % del monto de las ventas. La diferencia entre el monto real incurrido y el monto deducible debe estar sujeto a impuestos;

2. Para ajustes a las tarifas de publicidad, se puede deducir la porción dentro del 65,438+05% de las ventas, y el exceso se puede deducir en años posteriores y aumentar el impuesto para ese año;

3. multas y cargos por impuestos atrasados Artículos como estos no se pueden deducir ni aumentar antes del impuesto sobre la renta;

4. Las donaciones extranjeras de bienestar público que representan el 65,438+02% de las ganancias contables se pueden deducir si cumplen con las condiciones; que no cumplan con los requisitos pertinentes no pueden ser deducidos antes del impuesto sobre la renta, el impuesto debe aumentarse

5. Los fondos de educación de los empleados y los fondos sindicales pueden deducirse dentro del rango deducible, y sobre el exceso se agregarán impuestos;

6. Fijados en la legislación tributaria y contable. Ajustes a las diferencias de depreciación de activos y otras materias.

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