Procesamiento de cuentas de facturas en letras rojas
El método de asiento contable específico para emitir una factura en letra roja:
1 Factura roja:
Débito: Cuentas por cobrar (letra roja)
Crédito: Ingresos del negocio principal (letra roja)
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) (letra roja)
Boleto azul:
Débito: Cuentas por cobrar
Crédito: Ingresos del negocio principal
Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido)
Requisitos básicos: Uno rojo y una canasta para cobertura.
Especificaciones específicas:
Si la parte que factura ha confirmado ingresos basándose en una factura incorrecta, primero debe utilizar el billete rojo como comprobante original para realizar la entrada roja y luego realizar la entrada correcta basada en el billete azul; si los ingresos no se reconocen basándose en una factura incorrecta, el procesamiento contable se puede realizar directamente en base a la factura azul;
Si el beneficiario ha confirmado el costo basándose en una factura incorrecta, primero debe utilizar el billete rojo como comprobante original para realizar el asiento rojo y luego realizar el asiento correcto basándose en el billete azul; el beneficiario no ha confirmado el costo basándose en una factura incorrecta, puede realizar el procesamiento contable directamente basándose en el billete azul.
La emisión de facturas en letras rojas es una factura en letras rojas emitida por la Oficina General de la Administración Estatal de Impuestos de conformidad con el artículo 34 de las "Reglas de Implementación de la República Popular China sobre Gestión de Facturas". Se divide en facturas ordinarias con letras rojas y facturas especiales del IVA con letras rojas. Información ampliada:
Emitir una factura especial de impuesto al valor agregado con letras rojas
1 Si el vendedor devuelve los productos o recibe un cupón de descuento de ventas o un cupón del comprador, debe considerarse como Diferentes situaciones se manejarán de acuerdo con las siguientes disposiciones:
(1) Si el comprador no ha pagado el pago y no ha procesado la contabilidad, debe devolver activamente la factura original y la deducción. Copia al vendedor. Si el vendedor no utiliza la copia contable para el procesamiento contable, debe marcar la palabra "nulo" en la copia de la factura y la copia de deducción recibidas y en la copia del talón y la copia contable correspondientes, y pegarlas después de la copia del talón por turno. comprobante para deducir el impuesto repercutido actual, se presentará a las autoridades fiscales para su verificación al comprar facturas especiales el próximo mes. El vendedor no podrá deducir el impuesto repercutido corriente antes de recibir la factura especial devuelta por el comprador. Si se trata de un descuento sobre ventas, el vendedor deberá volver a emitir una factura especial basada en el pago descontado.
(2) Si el vendedor ya ha realizado el enlace contable para el procesamiento contable, el vendedor puede emitir una factura especial con letra roja con el mismo contenido en función de la cantidad, el precio o el importe del descuento de los productos devueltos. . Corte la página de contabilidad de la factura especial con letras rojas como comprobante para deducir el impuesto de salida actual. La página del talón, la página de deducción y la página de la factura no se deben arrancar. Pegue la página de deducción y la página de la factura de la factura especial con azul. letras en la factura especial con letras rojas Detrás de la copia de la factura, indique la ubicación de almacenamiento de las páginas de contabilidad de la factura especial con letras azules y rojas como base para la emisión de la factura especial con letras rojas.
2. Si al vendedor se le ocurre una devolución o un descuento de venta, pero el comprador ya ha hecho la contabilidad y no puede devolver la factura original o la copia de la deducción, el manejo será el siguiente: el vendedor lo hará después de obtenerlo. el "Comprobante de Salida de Compra y Solicitud de Descuento" de la autoridad fiscal a cargo del comprador, se podrá emitir una factura especial en letra roja con el mismo contenido en función de la cantidad, precio o monto del descuento de la mercancía devuelta.
Arranque la página de contabilidad de la factura especial con letras rojas como comprobante para deducir el impuesto soportado actual y entregue la página de la factura y la página de deducción al comprador como un comprobante para deducir el impuesto soportado actual. Después de recibir la factura con letra roja, el comprador debe deducir el impuesto al valor agregado indicado en la factura con letra roja especial del impuesto soportado actual. Si no paga ningún impuesto o paga menos, es un acto de evasión fiscal.
El "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la mejora adicional de la gestión de "ventanilla única" de las declaraciones del impuesto al valor agregado" estipula que si el vendedor recibe la compra en el mes posterior a la oferta especial con letras azules Se emite la factura y posteriormente, para las copias de facturas y copias de deducciones devueltas por la parte, independientemente de si las copias contables se han utilizado para el procesamiento contable, se emitirán facturas especiales negativas para deducir el impuesto repercutido a través del sistema de control de impuestos especiales antifalsificación. las facturas con caracteres azules que hayan sido emitidas no serán invalidadas. Las facturas ordinarias con letras rojas no podrán utilizarse como prueba para la deducción del impuesto repercutido.
Material de referencia: Enciclopedia Baidu: emisión de una factura en letra roja