Temas del documento de contabilidad fiscal

¿Cómo pueden las empresas salvaguardar razonable y legalmente sus propios derechos e intereses y evitar riesgos en la economía de mercado socialista? La aparición de los contadores fiscales resuelve muy bien este problema. Este artículo combina trabajos prácticos y analiza el papel de los contadores fiscales desde su comprensión.

1. El significado de contador fiscal

La contabilidad tributaria se basa en la legislación tributaria nacional vigente, teniendo como forma básica la medición monetaria, utilizando teorías y métodos contables básicos, de manera continua y Calcular y pagar de manera sistemática, integral y completa los impuestos a cargo de los contribuyentes. Es decir, un puesto de contabilidad fiscal corporativa a tiempo completo y contadores profesionales que contabilizan y supervisan el movimiento de fondos causado por actividades tributarias, así como una serie de tareas relacionadas con los impuestos, como la gestión fiscal general, la inspección fiscal y la planificación fiscal. , a fin de proteger los intereses nacionales y los derechos de los contribuyentes.

2. La relación entre la contabilidad fiscal y la contabilidad financiera

La contabilidad fiscal está separada de la contabilidad corporativa y es un campo especial de la contabilidad corporativa basado en la contabilidad financiera. Calcula y ajusta las partidas contables en la contabilidad financiera que son incompatibles con las leyes fiscales vigentes o que deben ajustarse para fines de planificación fiscal, y luego las integra en la contabilidad financiera. Los dos se complementan y cooperan entre sí para contabilizar y supervisar la producción y las actividades comerciales de los contribuyentes, pero tienen diferencias obvias.

1. Diferentes objetivos

La información proporcionada por la contabilidad financiera no sólo sirve a los departamentos integrales y a las partes interesadas económicas externas, sino que también sirve a la producción y las operaciones propias de la empresa. El objetivo de la contabilidad fiscal es proporcionar información contable fiscal a las autoridades fiscales de todos los niveles y a otros usuarios de información contable fiscal para ayudarles a tomar decisiones fiscales.

2.Diferentes bases contables y de procesamiento.

La principal diferencia entre ambos es el momento en que se realizan los ingresos y la deducibilidad de los gastos. El sistema tributario es una combinación de base de caja y base de acumulación, lo que contradice el supuesto de empresa en funcionamiento en el que se basa la contabilidad financiera. La contabilidad financiera solo sigue los principios y sistemas de contabilidad financiera para manejar diversos negocios económicos, mientras que la contabilidad fiscal debe seguir los principios generales de la contabilidad fiscal y la contabilidad financiera que no sean incompatibles con las normas fiscales.

En tercer lugar, el papel de los contadores fiscales

1. Implementar la planificación fiscal y reducir los costes fiscales.

La planificación fiscal es un proceso para que los contribuyentes preseleccionen planes fiscales que maximicen los beneficios fiscales y manejen sus propias actividades de producción, operación, inversión y gestión financiera de acuerdo con la orientación de las políticas y regulaciones fiscales locales. de cumplir con las leyes y regulaciones fiscales nacionales.

Caso: Nuestra empresa alquila una tienda que da a la calle a un comerciante. Las dos partes acordaron que el alquiler anual de la tienda es de 200.000 yuanes, incluidos 20.000 yuanes para agua, electricidad y calefacción. Según el plan, el impuesto anual a la propiedad a pagar es:

200000×12=24000 (yuanes)

Con el asesoramiento del contador fiscal, se decidió que el alquiler anual de la tienda debe ser de 180.000 yuanes. Las facturas de agua, electricidad y calefacción serán liquidadas por separado por el arrendatario en función del monto real incurrido. Según este plan, el impuesto anual a la propiedad a pagar es:

180000×12 = 21,600 (yuanes)

El impuesto a la propiedad es 24,000-21,600 = 2,400 yuanes menos que el plan original.

A través de los casos anteriores, sabemos que la planificación fiscal puede ayudar a reducir los costos fiscales de las empresas, ayudar a las empresas a alcanzar objetivos financieros, salvaguardar los intereses económicos de las empresas y proteger los derechos e intereses de los inversores. Al mismo tiempo, con la mejora de las leyes tributarias de mi país y una gestión tributaria más estricta, las empresas cuentan con contadores fiscales que son competentes en asuntos tributarios y pueden manejar los asuntos relacionados con impuestos de manera correcta y legal para evitar ser castigados por violar las leyes tributarias.

2. Mejorar la gestión fiscal corporativa y reducir los riesgos fiscales.

En la actualidad, las empresas chinas generalmente no comprenden la planificación fiscal y la gestión de impuestos internos, lo que puede hacer que las empresas paguen más impuestos porque no comprenden la planificación fiscal o incluso calculan los impuestos incorrectamente. La carga fiscal sigue siendo alta. por lo que es ilegal recaudar impuestos. Los derechos e intereses no pueden protegerse de conformidad con la ley, o son sancionados por las autoridades fiscales por desconocimiento de la ley.

Es muy importante cómo evitar riesgos relacionados con los impuestos, lograr los objetivos financieros corporativos, mejorar la imagen corporativa y mejorar los sistemas de gestión de impuestos corporativos.

La gestión fiscal empresarial se refiere a las actividades de gestión empresarial de las empresas a través de la planificación, la toma de decisiones, el control, la organización y la implementación fiscales, para pagar menos impuestos o posponer el pago de impuestos, reduciendo así los costos fiscales y minimizando los costos fiscales.

Caso: La empresa vende un edificio residencial común y corriente y el contable fiscal planea crear una empresa independiente de contabilidad y ventas. De acuerdo con las disposiciones pertinentes de la ley tributaria, los contribuyentes que construyan viviendas estándar ordinarias para la venta y el tipo del valor agregado no exceda del 20% estarán exentos del impuesto al valor agregado del terreno si el tipo del valor agregado excede el 20%; se gravarán según el valor añadido total. Después de que la empresa establece una empresa de ventas, primero vende las propiedades a sus subsidiarias y luego estas las venden externamente. Cuando una empresa vende bienes inmuebles a sus filiales, la tasa de valor agregado se puede controlar dentro del 20%, de modo que este vínculo puede estar exento del impuesto al valor agregado de la tierra, y solo se aplica el impuesto al valor agregado de la tierra sobre las ventas externas.

Supongamos que el costo inmobiliario de la empresa es de 6,5438 millones de yuanes. Opción 1: venderlo directamente por 2 millones de yuanes; Opción 2: venderlo a la subsidiaria por 6,54382 millones de yuanes, y luego la subsidiaria lo vende por 6,54382 millones de yuanes. 2 millones de yuanes. El precio es para ventas externas.

Opción 1: Impuesto sobre el valor añadido del suelo a pagar

Tasa de valor añadido = (200-100)/100×100 = 100.

Impuesto sobre el valor añadido del suelo = (200-100)×40-100×5 = 35 (diez mil yuanes)

Opción 2: Tasa de valor añadido = (120-100 )/100×100 =20.

Debido a que la tasa de valor agregado es inferior a 20, está exenta del impuesto al valor agregado de la tierra. La opción dos puede lograr un efecto libre de impuestos y ahorrar muchos costos a las empresas.

A través de los casos anteriores, nos damos cuenta de que los contadores fiscales pueden fortalecer la planificación y gestión tributaria corporativa, guiar las prácticas relacionadas con los impuestos corporativos, supervisar el comportamiento tributario, promover la mejora corporativa de la gestión y participar en las decisiones relacionadas con los impuestos. decisiones corporativas, evitando así medidas corporativas ilegales. Reducir los riesgos potenciales derivados de los costes fiscales.

3. Fortalecer la gestión corporativa y mejorar la eficiencia corporativa.

(1) Reducir costes y mejorar los beneficios económicos corporativos.

A través de la planificación fiscal, podemos fortalecer la gestión fiscal corporativa, reducir los costos fiscales y mejorar los intereses económicos corporativos, de modo que las empresas puedan aprovechar un mercado ferozmente competitivo.

(2) Salvaguardar los derechos e intereses legítimos de los contribuyentes.

Si bien pagan impuestos en su totalidad y a tiempo de acuerdo con la ley, los contribuyentes también deben realizar una planificación fiscal de acuerdo con la ley para reducir los costos fiscales.

Los contadores fiscales manejan correctamente las cuestiones tributarias desde la perspectiva de los contribuyentes y adoptan medios legales para lograr reducciones impositivas razonables.

(3) Es útil mejorar la conciencia fiscal.

Es obligación de todo contribuyente pagar los impuestos conforme a la ley, de lo contrario será sancionado como corresponde.

Esto requiere que los contadores fiscales estén familiarizados con las leyes fiscales, comprendan los patrones de movimiento de los fondos relacionados con los impuestos, paguen los impuestos en su totalidad y a tiempo en la medida de lo posible, establezcan el concepto de honor de pagar impuestos de acuerdo con la ley y cumplir conscientemente con sus obligaciones tributarias.

En resumen, establecer la contabilidad fiscal corporativa es una medida importante para estandarizar el comportamiento corporativo, promover la conciencia jurídica corporativa, reducir los riesgos fiscales, prevenir y reducir las pérdidas fiscales y mejorar la calidad del personal contable. Es una forma eficaz de mejorar la conciencia de gestión y de competencia tanto de los recaudadores como de los contribuyentes, y es una reforma contable y tributaria que satisface las necesidades objetivas y realistas de establecer un sistema empresarial moderno. (Unidad del autor: Taiyuan Xinsen Industrial Co., Ltd.)