¿Cuál es el flujo de trabajo básico de la planificación fiscal y el contenido de cada paso?
El primer paso en la planificación fiscal es comprender la situación básica y los requisitos de la empresa contribuyente. Las situaciones y requisitos básicos de diferentes empresas son diferentes. Al implementar actividades de planificación fiscal, debe comprender la información básica de la empresa de planificación de la siguiente manera:
(1) Forma organizativa de la empresa.
Para empresas con diferentes formas organizativas, su tratamiento fiscal es diferente. Comprenda la forma organizativa de la empresa y podrá realizar una planificación fiscal específica y planes de planificación fiscal basados en diferentes formas organizativas.
(2) Situación financiera.
La planificación fiscal corporativa es una reducción de impuestos legal y razonable. Sólo con una comprensión integral y detallada del verdadero estado financiero de la empresa podemos formular planes de ahorro de impuestos legales y razonables para la empresa. El estado financiero incluye principalmente los informes financieros y los registros contables de la empresa.
(3) Intención de inversión.
Las inversiones a veces pueden disfrutar de beneficios fiscales, y las inversiones de diferentes tamaños a veces tienen diferentes beneficios fiscales. El monto de la inversión a menudo está estrechamente relacionado con el tamaño de la empresa (incluido el capital social, los ingresos por ventas, las ganancias, etc.); .). ), y el tratamiento fiscal y las políticas preferenciales para empresas de diferentes tamaños a veces son diferentes.
(4) Actitud ante los riesgos.
Los líderes empresariales de diferentes estilos tienen diferentes actitudes hacia los riesgos del ahorro fiscal. Los líderes pioneros tienden a estar dispuestos a asumir mayores riesgos y ahorrar la mayor cantidad de impuestos, mientras que los líderes empresariales prudentes tienden a querer ahorrar impuestos con el menor riesgo. Los ahorros fiscales y los riesgos coexisten, y los planes con mayores ahorros fiscales tienden a ser planes más riesgosos. El equilibrio entre ambos depende de muchos factores, incluida la actitud de los contribuyentes ante el riesgo. Comprender las actitudes de los contribuyentes hacia el riesgo puede ayudarnos a elaborar planes de planificación fiscal que estén más en línea con los requisitos corporativos.
Al mismo tiempo, sobre la base de comprender la situación básica de la empresa de planificación, también es necesario comprender las necesidades de la empresa de planificación. Los requisitos de los contribuyentes para la planificación fiscal deben ser ahorrar impuestos tanto como sea posible. El propósito del ahorro fiscal es, en última instancia, aumentar los beneficios financieros de la empresa. En este punto, los requisitos de los diferentes contribuyentes pueden ser diferentes, que es lo que los planificadores deben entender:
El primero es exigir un aumento. en ingresos o valor agregado del capital.
Los intereses financieros de las empresas tienen tres requisitos: primero, maximizar los ingresos anuales; segundo, exigir la máxima apreciación del capital corporativo en unos pocos años; tercero, exigir tanto un aumento de los ingresos como de la apreciación del capital; Las opciones de planificación fiscal deben diferir según los diferentes requisitos financieros.
En segundo lugar, las necesidades de inversión.
Algunas empresas tienen una sola intención de inversión y la exigencia de obtener mayores beneficios financieros. En este momento, el planificador puede realizar una planificación fiscal basada en la situación específica del contribuyente y presentar varias sugerencias de inversión. Pero en ocasiones las empresas tienen determinadas intenciones de inversión, incluidos proyectos de inversión, lugares de inversión, periodos de inversión, etc. En este momento, el planificador debe comprender los requisitos de la empresa, realizar la planificación fiscal de acuerdo con los requisitos de la empresa y hacer sugerencias de inversión o sugerencias para modificar los requisitos de la empresa. Por ejemplo, se recomienda cambiar el período de inversión de 5 años a 3 años para ahorrar más impuestos.
2. Planificar el listado y clasificación de las políticas financieras y tributarias relevantes para la empresa.
Ya sea que sea un consultor de planificación fiscal externo, un intermediario fiscal o un planificador de impuestos interno para una empresa que paga impuestos, debe clasificar, clasificar y clasificar las políticas y regulaciones fiscales y tributarias relevantes antes de iniciar la planificación fiscal. Comprender plenamente las políticas tributarias de las industrias y departamentos relacionados con la planificación de empresas, comprender y dominar las políticas y el espíritu tributarios nacionales y buscar ayuda y cooperación de las autoridades tributarias son particularmente importantes para la implementación exitosa de la planificación tributaria. Si es posible, es mejor establecer una base de datos de recursos de información fiscal corporativa para su uso inmediato.
En cuanto a la obtención de políticas y regulaciones fiscales y tributarias relacionadas con las empresas planificadas, generalmente existen los siguientes canales:
(1) Leyes y regulaciones tributarias gratuitas enviadas por las autoridades tributarias;
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( 2) Obtener leyes y regulaciones tributarias de las autoridades tributarias de forma gratuita;
(3) Consultar sobre publicaciones relevantes de agencias gubernamentales a través de bibliotecas;
(4) Consultar sobre agencias gubernamentales a través de sitios web gubernamentales o sitios web profesionales Base de datos tributaria electrónica gratuita;
(5) Suscribirse y comprar publicaciones sobre regulaciones tributarias emitidas por agencias gubernamentales;
(6) Contratar intermediarios para compilar regulaciones con fines lucrativos.
3. Evaluación y análisis fiscal de la empresa de planificación
Antes de la planificación fiscal, es extremadamente necesario realizar una evaluación fiscal integral de la empresa de planificación.
La evaluación fiscal puede comprender la siguiente información fiscal de la empresa:
(1) Sistema de control interno fiscal;
(2) Tratamiento contable relacionado con los impuestos;
(3) Planificación financiera relacionada con los impuestos;
(4) Principales impuestos relacionados con los impuestos;
(5) Análisis de la situación del pago de impuestos en los últimos tres años;
(6) Errores tributarios y Análisis de quid de la cuestión tributaria;
(7) Registros de infracciones y sanciones tributarias;
(8) Relaciones impuesto-empresa.
4. Diseño y formulación de planes de planificación fiscal
El diseño de planes de planificación fiscal es el núcleo de la planificación fiscal. Diferentes planificadores pueden tener grandes diferencias en el diseño del formulario del plan, pero existen similitudes en los procedimientos y el contenido, es decir, un plan general de planificación fiscal consta de las siguientes partes:
(1) Identificación del impuesto -cuestiones relacionadas.
El objetivo principal es determinar la naturaleza de la actividad financiera o proyecto de carácter tributario, ¿qué tipos de impuestos están involucrados y qué tipo de relación jurídica tributaria se forma?
(2) Análisis y dictamen de cuestiones tributarias.
¿Dónde es probable que se desarrollen proyectos relacionados con impuestos y qué consecuencias tendrán? ¿Es posible la planificación fiscal y cuánto espacio de planificación hay? ¿Qué cuestiones clave es necesario abordar?
(3) Diseñar múltiples alternativas viables.
En respuesta a las cuestiones relacionadas con los impuestos, se diseñaron varios planes de planificación fiscal alternativos y se elaboraron planes de apoyo para las actividades comerciales, las operaciones financieras y los tratamientos contables involucrados.
(4) Evaluación y selección de alternativas.
Compare, analice y evalúe alternativas para luego elegir una mejor implementación.
5. Manejo de disputas relacionadas con impuestos en la planificación fiscal
En la práctica de la planificación fiscal, debido a que los planificadores solo pueden diseñar planes de planificación de acuerdo con las disposiciones legales y las prácticas legales, las autoridades fiscales y los planificadores. Los participantes pueden tener diferentes entendimientos de las disposiciones de la legislación tributaria y perspectivas sobre los temas, y pueden tener diferentes entendimientos de un plan de planificación tributaria, o incluso tener puntos de vista diametralmente opuestos, lo que puede llevar a disputas relacionadas con los impuestos en la identificación e implementación del plan de planificación tributaria. .
En la implementación del plan de planificación fiscal, la empresa de planificación debe hacer todo lo posible para comunicarse plenamente con las autoridades fiscales para lograr la coordinación fiscal. Si realmente surge una disputa fiscal, la empresa de planificación debe evaluar más a fondo la legalidad; del plan de planificación para garantizar que sea razonable Luchar por los planes legales basados en la razón y abandonar los planes de planificación ilegal.
Cómo determinar la legalidad del plan de planificación, debemos prestar atención a la comprensión de las autoridades fiscales: por un lado, las autoridades fiscales entienden la legalidad desde la perspectiva de la constitución y las leyes vigentes, la recaudación de impuestos por parte de las autoridades fiscales y la evaluación de los casos tributarios por parte de las autoridades judiciales. El juicio debe basarse en la constitución y las leyes vigentes promulgadas por el cuerpo legislativo; por otro lado, la legitimidad debe entenderse desde la perspectiva de la interpretación jurídica y del derecho; prácticas de ejecución de los órganos administrativos y judiciales. Los organismos administrativos administran de conformidad con la ley y son responsables de hacer cumplir las leyes y los poderes prescritos por la ley. A menudo están autorizados por el órgano legislativo a formular reglamentos para implementar la ley y, más específicamente, reflejar el espíritu de las políticas nacionales, mientras que los órganos judiciales conocen de los casos tributarios de conformidad con la ley y son responsables de mantener, garantizar y supervisar la implementación de las leyes tributarias. leyes. Su juicio aclara el espíritu de la política nacional. Las personas pueden aprender más sobre la definición de legalidad por parte de los órganos administrativos y judiciales en el proceso de aplicación de la ley y la justicia a partir de la organización y gestión de actividades tributarias por parte de las autoridades tributarias y la aceptación y juicio de casos tributarios por parte de las autoridades judiciales.
6. Seguimiento de la implementación del plan de planificación fiscal y evaluación del desempeño
Una vez implementado el plan de planificación fiscal, se debe realizar un seguimiento del estado de implementación y los resultados del plan de planificación, y se debe realizar una evaluación del desempeño. realizado después de la implementación del plan de planificación para evaluar sus beneficios económicos y efectos finales.