¿Qué es la deducción antes de impuestos por las primas del seguro social?
1. Si los cinco seguros y un fondo pagados por una empresa para sus empleados cumplen con el alcance y los estándares estipulados por los departamentos competentes del Consejo de Estado o del gobierno popular provincial, se permiten deducciones basadas en el situación real.
2 A partir del 5438 de junio + 1 de octubre de 2008, de conformidad con las políticas y regulaciones nacionales pertinentes, las primas del seguro de pensión complementario y las primas del seguro médico complementario pagadas por las empresas para todos sus empleados que están empleados o empleados. Se deducirá en el cálculo de la base imponible. No se deducirá el exceso.
3. Las primas del seguro de seguridad personal pagadas por las empresas a los trabajadores en tipos especiales de trabajo se pueden deducir según la situación real. Los tipos especiales de trabajo generalmente se refieren al personal que realiza trabajos subterráneos, a gran altitud, a altas temperaturas, trabajos físicos pesados y operaciones tóxicas y nocivas. El alcance de los tipos especiales de trabajo lo determinan los departamentos competentes de cada industria o el departamento de trabajo. . A excepción de las primas de seguros de seguridad personal pagadas por las empresas para trabajadores en tipos especiales de trabajo de conformidad con las regulaciones nacionales pertinentes y otras primas de seguros comerciales que pueden deducirse de acuerdo con las disposiciones de las autoridades financieras y tributarias del Consejo de Estado, las primas de seguros comerciales No se deducirán los pagos que las empresas paguen a inversores o empleados.
10 deducciones y estándares de deducción antes de impuestos comunes
01 Estándares de deducción de gastos salariales y salariales: deducciones reales.
De acuerdo con el "Reglamento sobre la implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China", se permite la deducción de sueldos y salarios razonables incurridos por la empresa.
02. Norma de deducción por gastos de protección laboral: deducción real.
De acuerdo con el "Reglamento sobre la implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China", se permite deducir los gastos razonables de protección laboral incurridos por las empresas.
03. Norma de deducción de cuotas sociales a los empleados: 14%.
De acuerdo con el "Reglamento sobre la Implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta Empresarial de la República Popular China", si los gastos de bienestar de los empleados incurridos por la empresa no exceden el 65.438 + 04% del salario total y salarios, se permiten deducciones.
04. Estándar de deducción de fondos sindicales: 2%
De acuerdo con el "Reglamento sobre la implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China", las empresas deberán retirar los fondos sindicales. en una proporción no superior al 2% del salario total. Deducciones permitidas.
05. Estándar de deducción para fondos de educación de los empleados: 8%
¿Según datos del Ministerio de Hacienda? "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la política de deducción antes de impuestos para los fondos de educación de los empleados" (Caishui [2018] No. 51), la cantidad de fondos de educación de los empleados incurridos por una empresa que no excede el 8% de los salarios totales y se permite incluir los salarios en el cálculo de la deducción de la renta imponible del impuesto sobre la renta de las sociedades; el importe excedente se puede trasladar al siguiente año fiscal para su deducción.
06. Normas de deducción de primas de seguros sociales básicos y fondos de previsión de vivienda (cinco seguros y un fondo): deducciones en función de las condiciones reales.
De acuerdo con el "Reglamento sobre la implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China", las primas del seguro social básico y los fondos de previsión de vivienda pagados por las empresas a los empleados de acuerdo con el alcance y las normas Se permiten deducciones prescritas por los departamentos competentes pertinentes del Consejo de Estado o del gobierno popular provincial.
07. Estándar de deducción del seguro complementario de pensión y del seguro médico complementario: 5%
¿Según datos del Ministerio de Hacienda? ¿La Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre el seguro de pensión complementario? "Aviso sobre cuestiones de política del impuesto sobre la renta empresarial relativas al seguro médico complementario" (Caishui [2009] No. 27), a partir del 5438 de junio + 1 de octubre de 2008, las empresas pagarán a todos los empleados de la empresa de acuerdo con las políticas y regulaciones nacionales pertinentes. Las primas del seguro complementario de pensión y las primas del seguro médico complementario no se deducirán del cálculo de la renta imponible;
08. Estándar de deducción para gastos de entretenimiento empresarial: 60%
De acuerdo con el "Reglamento sobre la implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas de la República Popular China", los gastos de entretenimiento empresarial Los gastos incurridos por una empresa relacionada con la producción y las actividades comerciales se deducirán de acuerdo con el 60% del monto incurrido, pero el máximo no excederá el 5% de los ingresos por ventas (operativos) del año en curso.
09. Honorarios de publicidad y promoción empresarial
(1) Norma de deducción: 15%
Según el "Reglamento de Aplicación del Impuesto sobre la Renta de Empresas". Ley de la República Popular China", Los gastos de publicidad y promoción empresarial elegibles incurridos por una empresa, a menos que las autoridades financieras y fiscales del Consejo de Estado estipulen lo contrario, no excederán el 65,438 + 05% de los ingresos por ventas (operativos) de del ejercicio, y se permitirá la deducción del excedente; se permitirá la deducción fiscal anual.
(2) Estándar de deducción: 30%
¿Según datos del Ministerio de Hacienda? Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre asuntos relacionados con la deducción antes de impuestos de tarifas de publicidad y tarifas de promoción empresarial (¿Ministerio de Finanzas? Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos No. 43 de 2020), fabricación o venta de cosméticos, fabricación de productos farmacéuticos, fabricación de bebidas ( excluyendo la fabricación de bebidas alcohólicas) los gastos de publicidad y los gastos de promoción comercial se deducirán si no exceden el 30% de los ingresos por ventas (negocios) del año en curso; el exceso se trasladará al siguiente año fiscal para su deducción;
10. Norma de deducción por gasto en donaciones de bienestar público: 12%.
De acuerdo con el "Reglamento sobre la implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China", se permite que el monto de los gastos de donaciones caritativas incurridos por una empresa dentro del 12% de la ganancia anual total sea se deducirá al calcular la renta imponible; cualquier cantidad que exceda la ganancia anual. Se permite deducir la porción del 12% del monto total al calcular la renta imponible dentro de los tres años posteriores al traspaso.
¿Qué es la deducción antes de impuestos por las primas del seguro social? Debido a que nuestros costos actuales de seguro social corren a cargo de empresas e individuos conjuntamente, en las políticas pertinentes, la parte de los fondos a cargo de las empresas puede deducirse antes de impuestos como gastos corporativos, lo que significa que no está incluida en la base imponible de los gastos corporativos. impuesto sobre la renta. ¿Crees que esto es correcto?