¿Cuáles son los principales motivos de la reforma fiscal? ¿Cuáles son los criterios para evaluar el éxito de la reforma tributaria? ¿Cuáles son los requisitos para una reforma tributaria exitosa?
(1) Las principales razones para la reforma tributaria
La reforma tributaria es un proceso de mejora del bienestar social a través de cambios marginales en el diseño y la estructura tributaria del sistema tributario. Si el sistema tributario actual de un país tiene todos o algunos de los siguientes problemas, será necesaria una reforma tributaria.
①El sistema tributario actual intenta alcanzar demasiados objetivos y ninguno de ellos puede lograrse de manera efectiva.
②Aunque el sistema tributario actual incluye todos los impuestos principales, su base imponible se ha visto seriamente erosionada durante mucho tiempo debido a la existencia de exenciones tributarias exclusivas y exenciones para algunos contribuyentes o grupos de intereses especiales.
③ Existen muchas tasas impositivas para una sola categoría impositiva, lo que resulta en un tratamiento fiscal inconsistente para los mismos contribuyentes.
④El sistema tributario actual no puede lograr el objetivo de redistribución.
⑤Las señales enviadas por el sistema tributario a los actores económicos son contrarias a las señales enviadas por otras políticas económicas del gobierno o van en contra de los objetivos económicos anunciados por el gobierno.
⑥El sistema tributario de este país es muy inconsistente con el sistema tributario de otros países, lo que inhibe seriamente las exportaciones del país, o incluso comienza a obstaculizar la inversión extranjera directa o promover la fuga de capitales.
⑦La estructura del sistema tributario no se ha ajustado en consecuencia de acuerdo con los cambios estructurales en la economía o los cambios en las características de los contribuyentes.
⑧El sistema tributario actual impone múltiples impuestos sobre la misma base imponible, y también hay muchos impuestos pequeños y engorrosos, que consumen gran parte de la ya limitada capacidad de recaudación y gestión.
⑨La ley tributaria se ha vuelto muy complicada y las regulaciones son siempre vagas y poco claras, lo que hace imposible que los contribuyentes, incluso los contribuyentes honestos, cumplan con sus obligaciones tributarias al máximo.
(2) Criterios de evaluación de la reforma tributaria
① ¿En qué medida la reforma tributaria logra los objetivos marcados por el gobierno?
②Sostenibilidad. La reforma fiscal puede ser impecable por sí sola, pero no será un éxito si se revierte rápidamente.
③La medida en que la reforma fiscal produce subproductos deseables o indeseables. Estos subproductos son los principales efectos de la reforma fiscal que pueden o no haberse previsto.
(3) Condiciones necesarias para una reforma fiscal exitosa
① El espíritu valiente de los líderes de la reforma fiscal.
②Fuerte apoyo del jefe administrativo supremo.
③ Las medidas relevantes para una estrecha cooperación incluyen la concentración de talentos especializados, la integración de la redacción legislativa y la formulación de políticas, la publicidad, la educación y la orientación.
④Entorno macroeconómico estable.
⑤ Los países en desarrollo también necesitan superar las tres limitaciones siguientes: restricciones presupuestarias, otras limitaciones de política económica y limitaciones de capacidad de gestión.