Estándares de Seguridad Social para Microempresas
2015-01-2309:57Red de Consultoría de Inversiones de China A-A+
Consejo principal: Con el crecimiento constante del salario social promedio, la base de pago de la seguridad social también se ajusta constantemente. Desde 2015, Fujian, Jiangxi, Tianjin, Chongqing y otras provincias y ciudades han aumentado el estándar base para el pago de la seguridad social, y las tasas de seguridad social pagadas por empleadores y empleados han aumentado en diversos grados.
En la actualidad, el seguro social de mi país incluye principalmente el seguro social de pensiones, el seguro social médico, el seguro de desempleo, el seguro contra accidentes laborales, el seguro de maternidad y el fondo de previsión de vivienda, denominados colectivamente "cinco seguros y un financiar." Las primas de seguridad social las pagan principalmente empresas y particulares. Según Bai Chongen, profesor de la Universidad de Tsinghua, el total de las cinco contribuciones obligatorias a la seguridad social de China equivale al 40% del nivel salarial, e incluso llega al 50% en algunas áreas. La tasa de pago de la seguridad social de China ocupa el primer lugar entre 181 países del mundo, 4,6 veces la de sus vecinos del este de Asia.
Con el crecimiento constante del salario social medio, la base de pago de la seguridad social también se ajusta constantemente. Desde 2015, Fujian, Jiangxi, Tianjin, Chongqing y otras provincias y ciudades han aumentado el estándar básico para el pago de la seguridad social, y las tasas de seguridad social pagadas por empleadores y empleados han aumentado en diversos grados.
El seguro social lo recauda obligatoriamente el gobierno, por lo que el pago del seguro social es un gasto necesario para las empresas. Frente al aumento de la base de pagos de la seguridad social, muchas empresas, especialmente las pequeñas y microempresas privadas, se quejan. De hecho, no sólo las tasas de seguridad social, sino también diversos impuestos y tasas están ejerciendo una presión cada vez mayor sobre algunas pequeñas empresas. Parece que los esfuerzos del gobierno para “aliviar la carga” de las pequeñas y microempresas no son suficientes.
¿Qué impuestos y tasas deberían pagar las pequeñas y microempresas?
El Sr. Xun, director general de una empresa privada de tecnología en Beijing, se quejó a nuestro periodista de que la carga de la seguridad social de su empresa era demasiado pesada: “Casi la mitad de las ganancias de la empresa han sido consumidas por la seguridad social. Él cree que la base de la seguridad social El ajuste no tiene en cuenta en absoluto la asequibilidad de las pequeñas y medianas empresas. Después de la implementación de la reforma del “impuesto comercial al impuesto al valor agregado”, su empresa, como empresa de software, no dedujo mucho dinero. El impuesto comercial solía ser del 5%, ahora es del 6%. De hecho, los impuestos corporativos aumentaron.
El Sr. Wang, propietario de una empresa privada dedicada al comercio mayorista y minorista, le dijo a un periodista del China Economic Times que, además de las tasas de seguridad social, la empresa también tiene que pagar varios impuestos y tasas: impuesto sobre la renta empresarial, impuesto al valor agregado, impuesto a la construcción urbana, recargo por educación, impuesto de timbre, impuesto a la propiedad, impuesto al uso de la tierra, fondo de seguridad por discapacidad. Aunque estos impuestos y tasas siguen siendo asequibles, su empresa todavía estaba en números rojos en 2014 debido al duro entorno industrial.
El Sr. Wang dijo a los periodistas que con la implementación de la política del impuesto al valor agregado, el impuesto soportado original se puede deducir por completo. Debido a que actualmente es muy difícil para las empresas obtener ganancias o incluso perder dinero, si se deducen en su totalidad, la carga fiscal será mayor. La “reforma del IVA” ha añadido muchos impuestos a muchas pequeñas empresas que no tienen impuesto soportado.
Zhang Deyong, investigador asociado del Instituto Nacional de Estrategia Económica, dijo que desde un nivel macro, el nivel de impuestos macro de China es similar al de los países desarrollados, pero los métodos estadísticos son diferentes. Las empresas chinas tienen que pagar muchas "tasas", por lo que sienten que la carga fiscal es pesada.
Según el informe "Análisis y sugerencias sobre la operación económica industrial en el primer semestre de 2013" publicado por el Ministerio de Construcción Económica el 22 de julio de 2013, la carga impositiva corporativa de mi país es actualmente relativamente pesada, tomando Teniendo en cuenta los impuestos, los fondos gubernamentales y varios factores como las tasas y los pagos de seguridad social, la carga fiscal llega al 40%, superando el nivel promedio de los países de la OCDE y ubicándose entre los más altos del mundo.
En una entrevista con un periodista del China Economic Times, miembro del Comité Permanente del Comité Central de la Asociación Democrática Nacional de Construcción y director del Comité Central Empresarial de la Asociación Democrática Nacional de Construcción dijo que aunque Las tasas impositivas aplicables para las pequeñas y medianas empresas y las grandes empresas son básicamente las mismas, y la proporción de impuestos y tasas que enfrentan las pequeñas y medianas empresas es obvia. Más importante que las grandes empresas, especialmente en términos de ingresos por ventas y empresas. tamaño. Una encuesta de 2012 también mostró que el 72% de las empresas encuestadas sentían subjetivamente una pesada carga fiscal y creían que el problema más urgente del país en la actualidad es reducir la carga fiscal corporativa.
Yuan cree que han pasado más de 30 años desde que el Consejo de Estado promulgó las "Varias disposiciones para resolver el problema de las empresas sobrecargadas" en 1982. En el contexto de la introducción intensiva de diversas políticas de reducción de impuestos y cargas, el problema de la sobrecarga de las pequeñas y medianas empresas no se ha resuelto de manera efectiva, ni siquiera se ha aliviado. Los beneficios empresariales disminuyeron en general en 2013. Al mismo tiempo, como punto culminante de la reforma del sistema fiscal y tributario nacional, el programa "impuesto empresarial al valor añadido" seguirá ampliando los proyectos piloto regionales e industriales este año, y los ingresos fiscales locales aumentarán. Todavía mantenemos un alto crecimiento del 15%. Además de los impuestos nacionales, las empresas también se enfrentan a otros impuestos y tasas. La carga fiscal de muchas empresas supera el 60% y las tasas administrativas en algunos lugares son muy elevadas.
La encuesta muestra que las tasas no tributarias que pagan las pequeñas y medianas empresas son aproximadamente 1,5 veces el impuesto, y la carga fiscal de algunas pequeñas y medianas empresas representa alrededor del 5% al 8% de los ingresos por ventas.
¿Por qué el efecto de “reducción de carga” no es obvio?
En los últimos años, el país ha introducido sucesivamente una serie de políticas para reducir la carga sobre las pequeñas y medianas empresas. Por ejemplo, a las pequeñas empresas cualificadas se les aplica un tipo reducido del impuesto sobre la renta de las sociedades del 20 por ciento, y la tasa de recaudación del impuesto sobre el valor añadido para los pequeños contribuyentes se reduce del 6 por ciento y del 4 por ciento al 3 por ciento; menos de 30.000 yuanes, para las pequeñas y microempresas, su impuesto sobre la renta se incluye en la renta imponible al 50 por ciento, y el impuesto sobre la renta de las sociedades se paga a un tipo reducido del 20 por ciento. exentos del impuesto de timbre. Además, las pequeñas y microempresas están exentas de 22 tasas administrativas, como las de gestión, registro y certificación. A partir del 1 de agosto de 2013, las pequeñas y microempresas con ventas mensuales inferiores a 20.000 yuanes quedarán temporalmente exentas del IVA y del impuesto comercial.
Pero, de hecho, esta serie de políticas no ha tenido mucho efecto en las pequeñas y medianas empresas involucradas en la economía real, especialmente en la industria manufacturera. Con ventas mensuales de 20.000 yuanes como punto de partida para el impuesto personal corporativo, solo puede apoyar talleres familiares o pequeñas empresas comerciales. El vicepresidente de la Asociación China de Pequeñas y Medianas Empresas y representante del Congreso Popular Provincial de Zhejiang dijo que a lo largo de los años, las pequeñas y medianas empresas se han enfrentado a múltiples presiones, como fuertes aumentos de los precios de la mano de obra y de las materias primas, el aumento del tipo de cambio del RMB Las tasas de interés, la financiación difícil y costosa y las pesadas cargas fiscales, y sus ganancias se han vuelto cada vez más escasas. La transformación y la mejora son difíciles. La supervivencia y el desarrollo de muchas empresas se encuentran en graves dificultades.
Liu Hanyuan le dijo una vez a este periodista que hace muchos años, el país formuló la política de "un sistema tributario simple, una base impositiva amplia, una tasa impositiva baja y una recaudación y gestión estrictas", pero no se implementó en lugar. En particular, aunque la base impositiva es amplia y la tributación estricta, el sistema tributario no es lo suficientemente simple y la tasa impositiva no es lo suficientemente baja. Todavía hay margen para una mayor optimización y ajuste.
Al hablar de las razones de la pesada carga impositiva corporativa, Liu Hanyuan cree que debemos partir de los siguientes aspectos: en primer lugar, la estructura impositiva con el impuesto sobre el volumen de negocios como principal elemento es desfavorable para las pequeñas y medianas empresas. empresas de gran tamaño; en segundo lugar, la carga de las primas del seguro social es pesada; en tercer lugar, la razón es que la evaluación y la recaudación no están estandarizadas; en cuarto lugar, hay restricciones insuficientes sobre las tarifas, demasiado caos y muchas "cuentas confusas y pozos sin fondo"; en quinto lugar, la relación costo-beneficio de cumplimiento de las pequeñas y medianas empresas es mayor que la de las grandes empresas; en sexto lugar, la mayoría de las políticas preferenciales nacionales son formales; Además, el país no cuenta con un mecanismo público de toma de decisiones verdaderamente extenso, las empresas carecen de canales para participar en la toma de decisiones y carecen de capacidades suficientes de comunicación de información con el gobierno, los medios de comunicación y diversas asociaciones industriales. Cuando los intereses corporativos son violados y no pueden resistir, es difícil utilizar medios institucionales legítimos para salvaguardar los derechos. Algunas empresas a menudo se ven obligadas a expresar sus intereses a través de medios injustos, como la evasión fiscal. Estos comportamientos oportunistas son más "destructivos" para la supervivencia y el desarrollo general de las pequeñas y medianas empresas, y objetivamente contribuyen y alientan el comportamiento desordenado de los departamentos gubernamentales.
¿Por dónde deberíamos empezar a reducir las cargas fiscales corporativas?
El Sr. Xun, director general de la mencionada empresa privada de tecnología, cree que la racionalidad de sustituir el impuesto empresarial por el IVA es un paso adelante en términos de deducciones de insumos, pero en términos de desarrollo de Para las pequeñas y medianas empresas, espera que la formulación de políticas fiscales diferencie entre industrias y tamaños, en lugar de adoptar un enfoque de “talla única”. "¿Se pueden formular normas de seguridad social correspondientes en función de los diferentes tamaños, industrias y volúmenes de negocios de las empresas? Especialmente para las pequeñas y microempresas, las empresas con uso intensivo de mano de obra y las empresas de baja rentabilidad, ¿se pueden establecer diferentes grados y normas para garantizar la seguridad de las empresas? ¿Sobrevivir a las empresas? Sólo así se podrá resolver realmente el problema del empleo."
El Sr. Xun dijo a los periodistas que en Europa los grandes supermercados como Carrefour y los pequeños supermercados privados pagan impuestos diferentes. Además, los tipos de mercancías que transportan y sus horarios de apertura variarán según el tamaño de su negocio. Es un hecho indiscutible que las pequeñas y medianas empresas no pueden competir con las grandes en muchos aspectos, pero desempeñan un papel importante en la promoción y expansión del empleo. Por lo tanto, esperamos que el gobierno pueda optimizar el entorno de desarrollo de la economía privada en términos de impuestos y otros aspectos.
El Sr. Wang, el empresario privado mencionado anteriormente que se dedica al comercio mayorista y minorista, dijo a este periodista que la legislación fiscal actual es relativamente completa, pero que las autoridades fiscales a veces no cumplen con la ley. "Por ejemplo, nuestra empresa accidentalmente no cumplió con el período de verificación de la factura del impuesto al valor agregado durante la transferencia financiera. Posteriormente lo solucionamos activamente, encontramos la oficina de impuestos y la sucursal de impuestos y presentamos los materiales pertinentes según lo requerido. Debería haber sido aprobado dentro de ¡Cuatro meses, pero se ha retrasado casi 8 meses y no ha sido aprobado! ¡La eficiencia es realmente demasiado baja!
Las sugerencias de Liu Hanyuan son: Primero, la planificación del sistema nacional y el diseño de alto nivel realmente pueden. reducir las cargas impositivas corporativas desde la raíz.
El segundo es controlar las "manos del gobierno", establecer verdaderamente un mecanismo para impedir que los departamentos gubernamentales cobren y multas arbitrarias, establecer canales para que las pequeñas y medianas empresas resistan las tarifas y repartos arbitrarios del gobierno, proteger la retroalimentación y el juego. capacidades de las pequeñas y medianas empresas a través del sistema nacional, y gradualmente formar un proceso fluido Sistemas y mecanismos para informar la aceptación y la rendición de cuentas. El tercero es racionalizar la administración y delegar poderes para dar pleno juego al mecanismo y al papel del mercado mismo. "El control es demasiado amplio y los recursos están demasiado controlados, y hay que hacer algo en todos los aspectos. El resultado será inevitablemente el mayor gasto fiscal y la mayor carga fiscal. Especialmente cuando la economía es débil y los ingresos fiscales son lentos, Las empresas sienten la carga fiscal aún más intensamente. De hecho, la desgravación fiscal y la reforma fiscal son cosas que deberían hacerse más y mejor cuando la economía está en auge."
Lectura adicional: Cómo comprar un seguro, cuál es mejor y le enseñaré cómo evitar estos problemas con el seguro". pit".