¿Cómo llevar la contabilidad para la recaudación de fondos?

El negocio de recaudación de fondos incluye principalmente el negocio de recibir inversiones, préstamos a largo plazo y préstamos a corto plazo. ¿Cómo se debe contabilizar el negocio de recaudación de fondos de la empresa?

Procesamiento de cuenta para negocios de recaudación de fondos

Recibir configuración de cuenta de inversión:

1. Capital o capital pagado

"Pagado" -en capital o capital social" La cuenta "Capital recibido" se utiliza para calcular el capital realmente recibido por la empresa de los inversores. Es una cuenta de capital contable y está en el lado derecho (crédito) de la identidad contable. Por lo tanto, un aumento es un crédito; una disminución es un débito;

2. Reserva de Capital

La cuenta "Reserva de Capital" se utiliza para calcular la cantidad de inversión recibida por una empresa de inversores en exceso de su capital registrado o capital social.

Pérdidas y ganancias registradas directamente en el patrimonio neto, etc. Es la cuenta de capital del propietario y está en el lado derecho (crédito) de la identidad contable, por lo que un aumento es un crédito; una disminución es un débito;

Esta cuenta puede contabilizarse por separado como "prima de capital (o prima de capital)" y "otras reservas de capital" según las diferentes fuentes de reservas de capital.

3. Depósitos bancarios

La cuenta de "depósito bancario" se utiliza para contabilizar diversos montos depositados por la empresa en el banco. Es una cuenta de activo y está en el lado izquierdo (débito) de la identidad contable, por lo que los aumentos son débitos y las disminuciones son créditos; el saldo final está en el lado deudor.

Negocio de financiación de pasivos:

(1) La composición de la financiación de deuda

La financiación de pasivos incluye principalmente préstamos a corto plazo, préstamos a largo plazo y pasivos que surgen de liquidación, etcétera.

Los préstamos a corto plazo se refieren a diversos préstamos que las empresas toman prestado de bancos u otras instituciones financieras para satisfacer sus necesidades temporales de fondos para la producción y operación, con un período de reembolso dentro de un año (incluido un año). .

Los préstamos a largo plazo se refieren a diversos préstamos tomados por empresas de bancos u otras instituciones financieras con un período de reembolso de más de un año (excluido un año).

(2) Configuración de la cuenta

1. Préstamo a corto plazo

La cuenta "préstamo a corto plazo" se utiliza para calcular el período de préstamo de la empresa. dentro de un año (incluido un año)) de varios principales de préstamos. Es una cuenta de pasivo y está en el lado derecho de la identidad contable, por lo que se acreditan los aumentos, se debitan las disminuciones y se acredita el saldo.

2. Préstamos a largo plazo

La cuenta "préstamos a largo plazo" se utiliza para contabilizar diversos préstamos tomados en préstamo por empresas con un plazo superior a un año. Es una cuenta de pasivo y está en el lado derecho de la identidad contable, por lo que se acreditan los aumentos, se debitan las disminuciones y se acredita el saldo.

3. Intereses a pagar

La cuenta "intereses a pagar" se utiliza para calcular los intereses a pagar por la empresa de conformidad con el contrato, incluidos los depósitos,

pagos de intereses en cuotas a Intereses pagaderos sobre préstamos a largo plazo, bonos corporativos, etc. con reembolso del principal a tiempo. Es una cuenta de pasivo y está en el lado derecho de la identidad contable, por lo que se acreditan los aumentos, se debitan las disminuciones y se acredita el saldo.

4. Gastos financieros

La cuenta "gastos financieros" se utiliza para calcular los gastos financieros incurridos por la empresa para recaudar los fondos necesarios para la producción y operación, incluidos los gastos por intereses (menos intereses). ingresos), gastos de gestión pertinentes, etc. Los gastos por intereses de préstamos que deben capitalizarse para la construcción o producción de capital que cumpla con las condiciones de capitalización se contabilizan a través de cuentas como "construcción en curso" y no a través de esta cuenta. Pertenece a la categoría de gastos en la cuenta de pérdidas y ganancias y está en el lado izquierdo (débito) de la identidad contable. Por lo tanto, un aumento se acredita en el lado del débito; una disminución se acredita en el lado del crédito; (inicio del período) saldo.

Asientos contables relacionados con la captación de fondos

Recepción de asientos de inversión:

(1) Tratamiento contable para la aceptación de inversiones en activos en efectivo

Débito: depósito bancario (precio de emisión, gastos de gestión, comisión)

Crédito: capital desembolsado (sociedad de responsabilidad limitada según la participación pactada por ambas partes), capital social (sociedad anónima según la cara valor)

Reserva de capital: prima de capital, prima de capital (diferencia exprimida)

(2) Aceptar inversión en activos no monetarios

1. en activos fijos o activos intangibles

Débito: activos fijos, activos intangibles (se registra el valor especificado en el contrato o acuerdo)

Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado )

Préstamo: capital pagado o capital

Reserva de capital - prima de capital (capital)

2. Al aceptar inversión en inventario

Débito: materias primas, etc. (contrato O el valor pactado en el acuerdo se registra como valor razonable)

Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado)

Crédito: capital pagado o patrimonio

Reserva de capital - prima de capital (patrimonio)

Asientos contables para préstamos a largo plazo:

1. varios préstamos a largo plazo

Préstamos: depósitos bancarios/proyectos en construcción/activos fijos/activos intangibles, etc.

Préstamos: préstamos a largo plazo

2 Los pagos de intereses por préstamos a largo plazo se producen cuando los activos fijos no han sido entregados para su uso o han sido utilizados. Los costos de adquisición y construcción que han sido entregados para su uso pero que aún no han sido liquidados antes de su finalización se incluyen en los costos de adquisición y construcción. de activos fijos los asientos contables son los siguientes:

Débito: Construcción en curso/activos fijos

Crédito: Préstamos a largo plazo

3. Los préstamos a largo plazo, que se producen después de que los activos fijos han sido terminados y liquidados, se incluirán en las pérdidas y ganancias corrientes (gastos financieros). Los asientos contables son los siguientes:

Endeudamiento: Gastos financieros.

Préstamo: Endeudamiento a largo plazo

4. Asientos contables para el reembolso del endeudamiento a largo plazo:

Débito: Endeudamiento a largo plazo

Préstamo: depósito bancario