Asientos contables por diferencias impositivas

1. Débito: impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado)

Préstamo: materias primas

2 .Préstamo: Costo de producción (rojo)

Préstamo: Materias primas (rojo) (monto de ajuste del costo del material)

3. )

p>

Crédito: Costo de producción (letra roja)

4. Débito: Costo del negocio principal (letra roja) (ajuste del costo de los productos vendidos este año)

Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores (Rojo) (Ajuste de costo de productos vendidos en años anteriores)

Crédito: Bienes de inventario (letras rojas)

Si se trata de impuestos sobre la renta de años anteriores, se deberá ajustar el impuesto sobre la renta a pagar.

1. Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores.

Préstamo: impuestos a pagar - impuesto sobre sociedades a pagar

2. Endeudamiento: distribución de beneficios - beneficios no distribuidos

Préstamo: ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores<. /p>

p>

Dado que las entradas de ajuste anteriores implican el ajuste del costo de las materias primas y el costo de almacenamiento de los productos terminados, lo que a su vez afecta el ajuste del costo de los productos vendidos, el cálculo es más complicado. Por lo tanto, si el monto de los costos sobrecargados no es grande o no representa una gran proporción del costo del producto, generalmente se puede simplificar a:

Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado)

Préstamo: Costo principal del negocio (o ajuste de pérdidas y ganancias en años anteriores)

Si la pregunta se refiere a la subestimación del impuesto a la renta causada por costos excesivos, las cuentas En general, ya se han liquidado y el informe anual se ha presentado en este momento. De esta manera, todos los asientos de ajuste ya no pasarán por la cuenta de pérdidas y ganancias, sino que se establecerá la contabilidad del "ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior". Los asientos son los siguientes:

1. Compensación de excesos de costos

Débito: materias primas y otras cuentas.

Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores - principales costes empresariales y otras cuentas detalladas.

2. Compensar el pago insuficiente del impuesto sobre la renta

Débito: ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior - impuesto sobre la renta

Débito: impuesto a pagar - impuesto sobre la renta de las sociedades por pagar

3. Arrastrar ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores

Débito: ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores

Préstamo: distribución de ganancias - ganancias no distribuidas

Además, si El monto sobrecontado no es grande y puede ajustarse como un error contable en este año sin ajustar las ganancias y pérdidas de años anteriores. La primera es corregir el monto del costo sobrecargado de acuerdo con la entrada original (entrada roja o entrada correctora), de modo que el monto ajustado se incluya en las pérdidas y ganancias actuales. Al final del año, el impuesto sobre la renta se liquida y liquida según los procedimientos normales, y se realizan liquidaciones contables normales, sin asientos especiales de ajuste.