Asientos contables para arrastrar gastos de impuesto sobre la renta
Devengo: débito: gasto por impuesto a las ganancias, crédito: impuesto a pagar - impuesto a las ganancias a pagar. Al pagar: débito: impuesto a pagar - impuesto sobre la renta corporativo a pagar, crédito: depósito bancario/efectivo. Arrastre de fin de mes: débito: utilidad del año, crédito: gasto por impuesto a la renta.
Cuando una empresa reconoce gastos por impuesto a la renta, los asientos contables son: débito: gastos por impuesto a la renta, activos (o créditos) por impuesto a la renta diferido, crédito: impuesto a pagar - impuesto a la renta por pagar, pasivos (o créditos) por impuesto a la renta diferido débito).
Al final del período, el saldo de la cuenta “gasto por impuesto a las ganancias” deberá trasladarse a “utilidad del ejercicio”. Luego del arrastre, no queda saldo en esta cuenta y los asientos contables son: débito: utilidad del año, crédito: gasto por impuesto a la renta.
Contribuyentes:
En la República Popular China, las empresas y otras organizaciones con ingresos (en adelante, empresas) son contribuyentes del impuesto sobre la renta empresarial. Los contribuyentes del impuesto sobre la renta de sociedades incluyen diversos tipos de empresas, instituciones, grupos sociales, unidades privadas no empresariales y otras organizaciones dedicadas a actividades comerciales. Las empresas unipersonales o las sociedades colectivas no son contribuyentes del impuesto sobre la renta empresarial.
El impuesto sobre la renta de las empresas adopta una jurisdicción dual que combina la jurisdicción de la fuente de ingresos y la jurisdicción residente. Las empresas se dividen en empresas residentes y empresas no residentes, y se determinan diferentes obligaciones fiscales respectivamente.
1. Las empresas residentes se refieren a empresas establecidas de acuerdo con la ley en China, o empresas establecidas de acuerdo con las leyes de países (regiones) extranjeros pero con instituciones de gestión reales en China.
2. Las empresas no residentes se refieren a empresas establecidas de conformidad con las leyes de países (regiones) extranjeros y cuyas instituciones de gestión reales no están en China, pero tienen instituciones y lugares establecidos en China, o aunque lo estén. no han establecido instituciones o lugares en China, tienen empresas con ingresos de China.