¿Por qué no es necesario preparar asientos contables al compensar pérdidas con ganancias antes y después de impuestos?

Cuando se traslada el beneficio neto del año en curso, las pérdidas de años anteriores se compensan automáticamente, por lo que no es necesario preparar asientos contables especiales.

Para compensar las pérdidas, de acuerdo con las disposiciones pertinentes de la legislación fiscal de mi país, el beneficio total de una empresa en cada año fiscal puede compensar las pérdidas de los cinco años fiscales anteriores. Cuando las ganancias de un ejercicio fiscal compensen íntegramente las pérdidas de los años anteriores, no se gravará con impuesto sobre la renta de las sociedades las ganancias que compensen las pérdidas de los años anteriores;

Cuando las ganancias de En un año fiscal se compensan parcialmente las pérdidas de los años anteriores, una parte de los ingresos no se utilizará para compensar las pérdidas imponibles, mientras que otras partes son ingresos imponibles después de deducir los ingresos no imponibles, los ingresos libres de impuestos y los ingresos libres de impuestos. diversas deducciones.

La ley tributaria estipula que las pérdidas sufridas por una empresa en un determinado año fiscal pueden compensarse con los ingresos del año siguiente, si los ingresos del año siguiente son insuficientes para compensar las pérdidas. podrá continuar año tras año, pero el período máximo no excederá de 5 años.

Al final del año, la empresa debe transferir el beneficio neto obtenido a lo largo del año del lado deudor de la cuenta "beneficio del año" al lado acreedor de la cuenta "distribución de beneficios - beneficio no distribuido". " cuenta. Después de la transferencia, la cuenta "beneficio del año" "La cuenta no tiene saldo. En este momento, la utilidad neta del año en curso del lado acreedor de "Distribución de Utilidades - Utilidad No Distribuida" se compensará con el saldo deudor al inicio del período (pérdidas descubiertas en años anteriores), logrando así el propósito de compensar las pérdidas.

Información ampliada:

De acuerdo con el artículo 28 de las Normas de Implementación del Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto sobre la Renta de las Empresas: Reglamento (Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular de China) El período para compensar pérdidas estipulado en el artículo 11 del Reglamento de Implementación significa que si un contribuyente sufre una pérdida en un determinado año fiscal, puede utilizar la renta imponible de años posteriores para compensarla. el déficit se compensa en un año, se puede continuar año tras año. El período máximo de compensación no excederá los 5 años, independientemente de las ganancias o pérdidas dentro de los 5 años, se calculará el período de compensación real.

Cuando los ingresos obtenidos por la empresa en el año fiscal pueden compensar las pérdidas totales de los cinco años anteriores, independientemente de si todas las pérdidas ocurrieron en los cinco años anteriores, los ingresos de este año solo pueden compensar las pérdidas sufridas en los cinco años anteriores.

Por ejemplo, una empresa obtuvo unos ingresos de 2 millones de yuanes en 2000, pero sufrió una pérdida de 200.000 yuanes en 1994 y una pérdida de 100.000 yuanes en 1995. , una ganancia de 10.000 yuanes en 1996 y una ganancia de 10.000 yuanes en 1997, 1998 y 1999 *** Si la pérdida es de 450.000 yuanes, los ingresos de 2000 pueden compensar las pérdidas ocurridas en los cinco años de 1995. , 1996, 1997, 1998 y 1999 y no se compensaron con otros años, incluso si el período de recuperación de beneficios en 1996 no puede ampliarse.

Independientemente de si hay una pérdida en el año fiscal o no, los contribuyentes deben completar el "Formulario detallado de compensación de pérdidas" para reflejar la recuperación de las pérdidas de años anteriores del año en curso y combinar el formulario detallado con la declaración principal y la declaración principal de conformidad con lo dispuesto en la Ley del Impuesto sobre la Renta de Sociedades, toda la información pertinente se presentará a la autoridad tributaria competente.

Enciclopedia Baidu: compensación de pérdidas