Conocimiento fiscal: cómo utilizar la depreciación para la planificación fiscal
La depreciación de los activos fijos es una partida que se permite deducir antes de pagar el impuesto sobre la renta. Bajo la condición de una determinada renta, cuanto mayor es la depreciación, menor es la renta imponible. Se puede realizar una planificación específica a partir de la selección del método de depreciación, la estimación de la vida de depreciación y la determinación del valor residual neto.
1. Selección de métodos de depreciación
Los principales métodos de depreciación de activos fijos incluyen el método de vida promedio, el método de doble saldo decreciente y el método de suma de dígitos de años. Entre estos tres métodos, el método del doble saldo decreciente y el método de la suma de dígitos de los años pueden generar una mayor depreciación en el período inicial y menos depreciación en el período posterior.
2. Estimación de la vida de depreciación
Una vez determinado el método de depreciación, primero se debe estimar la vida de depreciación. Bajo la premisa de que la tasa impositiva se mantiene sin cambios, las empresas pueden intentar elegir el período de depreciación más bajo. La "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" estipula que si los activos fijos de una empresa realmente necesitan ser depreciados debido al progreso tecnológico y otras razones, el período de depreciación se puede acortar o se puede adoptar el método de depreciación acelerada. Los activos fijos cuya vida de depreciación puede acortarse o acelerarse incluyen: activos fijos con rápida sustitución de productos debido al progreso tecnológico, activos fijos que están sujetos a fuertes vibraciones y alta corrosión durante todo el año; A menos que las autoridades financieras y fiscales del Consejo de Estado estipulen lo contrario, los años mínimos para calcular la depreciación de los activos fijos son 20 años para casas y edificios; 10 años para aviones, trenes, barcos, máquinas, maquinaria y otros equipos de producción; años para actividades de producción y negocios, 5 años para aparatos, herramientas, muebles, etc., 4 años para vehículos de transporte distintos de aviones, trenes y barcos y 3 años para equipos electrónicos. Las empresas pueden acortar la vida de depreciación o adoptar métodos de depreciación acelerada para activos fijos calificados.
3. Determinación del valor de rescate neto
La nueva "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" ya no estipula un límite inferior para que la tasa del valor de rescate neto de los activos fijos pueda determinarse razonablemente. Tasa de valor de rescate neto basada en la naturaleza y uso de los activos fijos. Determinar el valor de rescate neto estimado de los activos fijos. Una vez determinado, no se puede cambiar. Si es necesario ajustar el índice del valor residual debido a circunstancias especiales, se debe informar a las autoridades fiscales para su presentación. Por lo tanto, bajo la premisa de que la tasa impositiva permanece sin cambios, la empresa debe intentar subestimar el valor residual neto al estimarla, a fin de aumentar relativamente la depreciación total de la empresa, de modo que la empresa pague menos impuesto sobre la renta durante el período de depreciación. Bert Consulting cree que de esta manera, si la tasa impositiva permanece sin cambios, el costo de los activos fijos se puede recuperar por adelantado, la renta imponible en la etapa inicial de producción y operación de la empresa se reduce y la renta imponible en el período posterior. aumenta y se puede obtener el beneficio de los impuestos diferidos, desde la perspectiva del valor temporal de los fondos. En términos generales, la reducción del monto del impuesto sobre la renta a pagar por la empresa en la etapa inicial equivale a que la empresa obtenga el financiamiento correspondiente. préstamo.