¿Cómo calcular el flujo de caja neto de las actividades operativas a partir de los estados contables?

Existen dos métodos de cálculo: método directo y método indirecto, que se calculan con base en los estados contables.

Flujo de caja neto generado por las actividades operativas = beneficio neto + provisión por deterioro de activos + Depreciación de activos fijos + amortización de activos intangibles + amortización de gastos diferidos a largo plazo (monto inicial - monto de cierre) + disminución de gastos diferidos (disminución: aumento) + aumento de gastos acumulados (disminución: disminución) + enajenación de activos fijos, intangibles activos y otros Pérdidas de activos a largo plazo (menos: ingresos) + pérdidas por desguace de activos fijos (rellenadas con base en el análisis de cuentas detalladas de liquidación de activos fijos y gastos no operativos) + gastos financieros (gastos por intereses - intereses de descuento sobre efectos por cobrar) + pérdidas de inversión (menos: ingresos

La situación financiera y la estructura del flujo de efectivo reflejadas por el flujo de efectivo neto de las actividades operativas son muy importantes. Las diferentes asignaciones del mismo flujo de efectivo entre las actividades operativas, las actividades de inversión y las actividades financieras significan diferentes posiciones financieras generales en términos de:

1. Cuando el flujo de efectivo neto generado por las actividades operativas es negativo, el flujo de efectivo neto generado por las actividades de inversión es negativo y el flujo de efectivo neto generado por las actividades de financiación. es positivo, indica que la empresa se encuentra en una etapa inicial de desarrollo del producto. En esta etapa, la empresa necesita invertir mucho dinero para formar capacidades de producción y desarrollar mercados, y sus fuentes de financiamiento son solo préstamos, financiamiento y otros.

2. Cuando las actividades de operación generan efectivo. Cuando el flujo de efectivo neto es positivo, el flujo de efectivo neto generado por las actividades de inversión es negativo, y el flujo de efectivo neto generado por las actividades de financiamiento es positivo. Se puede juzgar que la empresa se encuentra en un período de rápido desarrollo. En este momento, el producto está ocupando rápidamente el mercado y las ventas están en una rápida tendencia ascendente, que se manifiesta por la retirada de una gran cantidad de fondos monetarios de las actividades operativas. Al mismo tiempo, para ampliar su participación de mercado, la empresa también necesita una gran cantidad de inversión adicional, pero es posible que el flujo de efectivo neto generado por las actividades operativas por sí solo no pueda cubrir la inversión requerida y se deben recaudar los fondos externos necesarios. Suplemento.

3. Cuando el flujo de efectivo neto generado por las actividades operativas es positivo, el flujo de efectivo neto generado por las actividades de inversión es positivo y el flujo de efectivo neto generado por las actividades de financiación es negativo. la empresa ha entrado en el período de madurez del producto. En esta etapa, el mercado de ventas del producto es estable y ha entrado en el período de recuperación, pero es necesario reembolsar muchos fondos externos para mantener la buena reputación de la empresa. Cuando el flujo de efectivo generado por las actividades operativas es neto Cuando el flujo de efectivo neto por las actividades de inversión es positivo y el flujo de efectivo neto por las actividades de financiación es negativo, se puede considerar que la empresa está en recesión. Las características de este período son: mercado. La contracción y las ventas de productos disminuyen, la entrada de efectivo de las actividades operativas es menor que la salida y la empresa tiene que retirar inversiones a gran escala para compensar la escasez de efectivo y poder pagar las deudas.