Preparar asientos contables, de la siguiente manera:
1) El día 1, el comprador Li Qin pidió prestados 3.000 yuanes por adelantado para gastos de viaje, que se pagaron en efectivo.
Débito: Otras cuentas por cobrar - Li Qin 3000
Préstamo: Efectivo disponible 3000
2) Compré material A de Hongda Company el día 2 por un precio de 10.000 yuanes (sin incluir el precio del impuesto al valor agregado), se pueden deducir 1.700 yuanes del impuesto al valor agregado pagadero. El pago aún no se ha pagado y los materiales se han recogido en el almacén.
Débito: Materias primas - Material A 10.000
Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado) 1.700
Préstamo: Cuentas por pagar 11.700
3) El día 3, el almacén envió material A por valor de 100.000 yuanes, de los cuales el producto A costó 20.000 yuanes, el producto B costó 40.000 yuanes, las reparaciones en el taller costaron 30.000 yuanes y las reparaciones en la fábrica costaron 10.000 yuanes.
Préstamo: Costo de producción - Producto A 20.000
- Producto B 40.000
Gastos de fabricación 30.000
Gastos administrativos 10.000
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Préstamo: Materias primas - material A 100.000
4) Se vendieron 2.000 piezas del producto a al supermercado Wal-Mart el día 18 y el precio sin impuestos de 500.000 yuanes (Se debe cobrar la tasa del impuesto al valor agregado del 17%) El precio y el valor agregado La otra parte ha pagado el 50% del monto total del impuesto mediante cheque de transferencia y el otro 50% está atrasado. Vendió 1.500 piezas del producto B al supermercado Tesco y se le debe cobrar un precio de 300.000 yuanes sin impuestos (tasa del impuesto al valor agregado del 17%). No se han pagado el precio total ni el impuesto al valor agregado.
Débito: depósito bancario 292.500
Cuentas por cobrar - Supermercado Wal-Mart 292.500
Crédito: ingresos del negocio principal - Producto A 500.000
Impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido) 85 000
Débito: Cuentas por cobrar - Supermercado Tesco 351 000
Crédito: ingresos del negocio principal ——Producto B 300000
Impuestos a pagar: IVA a pagar (impuesto repercutido) 51000
5) El día 20, pague la tarifa de agua de fábrica de 3000 mediante cheque de transferencia el día 20, la tarifa de electricidad es de 3000 yuanes, la tarifa de comunicación. es 6.000 yuanes.
Débito: gastos de gestión - cuota de agua 3000
- cuota de luz 3000
- cuota de comunicación 6000
Préstamo: depósito bancario 12.000
6) El día 31, el taller de producción debe pagar una tarifa de depreciación de 20.000 yuanes este mes, y el departamento de fábrica debe pagar una tarifa de depreciación de 10.000 yuanes.
Débito: Gastos generales de fabricación - depreciación 20.000
Gastos administrativos - depreciación 10.000
Crédito: Depreciación acumulada 30.000
7 ) El día 31 , se acumuló un salario de 220.000 yuanes, incluidos 80.000 yuanes para los trabajadores de producción del producto A, 40.000 yuanes para los trabajadores de producción del producto B, 40.000 yuanes para los gerentes de taller y 60.000 yuanes para los gerentes de fábrica.
Préstamo: Costo de producción - producto A 80.000
- producto B 40.000
Gastos de fabricación - salario 40.000
Gastos administrativos ——Salario 60,000
Crédito: Salarios de los empleados a pagar 220,000
8) Los gastos de fabricación incurridos este mes se repartirán el día 31 y se distribuirán de acuerdo con la relación salarial de los trabajadores que producen dos productos, A. y b.
Débito: Costo de producción - Producto A 60.000
- Producto B 30.000
Crédito: Gastos generales de fabricación 90.000
9) 31 En el Por día, se completaron un total de 4000 piezas del producto A, y todas fueron inspeccionadas y almacenadas en el almacén, y los costos de producción reales se trasladaron al producto B. Cuando se completó por completo, se inspeccionaron y almacenaron un total de 2000 piezas en el almacén; . Ambos productos no tienen trabajo en progreso ni productos terminados al comienzo del período, y los costos de producción reales se arrastran.
Débito: Bienes de inventario - Producto A 160.000
- Producto B 110.000
Crédito: Costo de producción - Producto A 160.000
—— Producto B 110.000
10) Los principales costos del negocio se trasladarán el día 31. Este mes se venderán 2.000 unidades del producto A y 1.500 unidades del producto B.
Débito. : costos comerciales principales ——Producto A 80000
——Producto B 82500
Crédito: Bienes de inventario——Producto A 80000
——Producto B 82500
11) El día 31, los saldos de las cuentas de ingresos, costos y gastos de este mes se transferirán a la cuenta “Ganancia del año”.
Débito: Ingresos del negocio principal 800.000
Préstamo: Ganancia este año 800.000
Débito: Ganancia este año 254.500
Crédito: Operación principal costo 162.500
Gastos administrativos 92.000
12) El día 31, el impuesto sobre la renta a pagar se calculará sobre la base del 25% de la ganancia obtenida este mes, y se transferirá al " Cuenta Ganancia del Ejercicio
Débito: gasto por impuesto a la renta 136375
Débito: impuesto a pagar - impuesto a la renta a pagar 136375
Débito: utilidad del año 136375
Crédito: Gasto por impuesto a la renta 136375