Asignación final de contabilidad fiscal

(2) El monto de deducción antes de impuestos permitido para gastos de publicidad es 5200*15%=780, que es 5 millones más que el monto real y no es necesario ajustar el monto del entretenimiento comercial; Los gastos que se pueden deducir antes de impuestos son: 60*0,6= 36 5200*0,5%=26. Por lo tanto, basándose en la deducción antes de impuestos de 260.000 yuanes, el monto real incurrido es de 600.000 yuanes, un aumento de 340.000 yuanes. 1570-800-400-2034 = 2,04 millones

(3) El monto deducible antes de impuestos de las tarifas de asistencia social para empleados de mediana edad: 800 * 14% = 1,12 millones, un aumento de 120- 112 = 80.000; puede Deducción de fondos de educación: 800 * 2,5% = 200.000 yuanes, un aumento de 25-20 = 50.000 yuanes se pueden deducir 800 * 2% = 16.000 yuanes, un aumento de 20-16 = 0,4 millones .

204+8+5+4 = 2210.000.

(4) Aumentar las donaciones directas a instituciones de atención a personas mayores en 20.000 yuanes y las tarifas por pagos atrasados ​​en más de 65.438 yuanes. 221+50-22+10 = 2,63 millones de yuanes.

Impuesto sobre la renta empresarial a pagar: 263 * 25% = 657.500 yuanes, se han pagado por adelantado 500.000 yuanes y se deben reembolsar 157.500 yuanes.

Debido a que no hay estadísticas durante mucho tiempo, verifique usted mismo el cálculo anterior. Por favor perdónenme si hay algún error u omisión.

Encontrar una dirección de referencia para la tarea final de contabilidad. Capitalizar gastos financieros.

Aplicación de valor razonable

Reorganización empresarial

¿Qué se debe hacer al inicio, mitad y final de la contabilidad fiscal? El último impuesto a pagar se paga al comienzo del período, el impuesto real a pagar y el impuesto pagado se registran en el medio, y el impuesto a pagar y el impuesto no pagado se retiran al final del período.

Se arrastra al final del ejercicio contable. Hola, el profesor Li de la Facultad de Contabilidad responderá a tus preguntas.

Generalmente se traslada a las ganancias del año en curso. Las leyes fiscales permiten ajustar los límites de deducción al calcular el impuesto sobre la renta.

Puedes darme un apodo; pregúntale a todos los profesores de la escuela de contabilidad.

¿Qué asuntos deben llevarse a cabo al final del período contable? (1) Transferencia de pérdidas y ganancias al final del período

Los ingresos, costos y gastos se trasladan a las ganancias del año en curso. Después del arrastre, el saldo de la cuenta de pérdidas y ganancias. es 0.

(2) Beneficio transferido al final del año

Transferir el beneficio del año a la distribución de beneficios - beneficio no distribuido Después del arrastre, el saldo de beneficios. el año será 0.

(3) Apropiación de la reserva excedente

Si hay una pérdida no compensada, la ganancia neta obtenida durante el año debe compensar primero la pérdida y luego retirar la reserva excedente ; no hay pérdida no compensada, la reserva excedente se retirará en función del beneficio neto obtenido durante el año.

Las reservas excedentes son reservas excedentes estatutarias y reservas excedentes discrecionales.

1. Las sociedades de responsabilidad limitada y las sociedades anónimas deberán destinar el 10 por ciento de sus beneficios netos a la reserva legal de excedentes. Cuando la reserva legal excedente retirada alcance el 50% del capital social, no se podrá realizar ningún otro retiro.

La reserva legal de excedentes se retirará al final del año en curso.

2. Con la aprobación de la asamblea de accionistas u organismo similar, la sociedad podrá retirar cualquier excedente de reserva en la proporción que ella misma determine, o no podrá mencionarlo.

Cualquier reserva excedente será asignada de acuerdo con la resolución de la asamblea de accionistas.

(4) Distribución de dividendos

El tratamiento contable de la distribución de dividendos se realizará de acuerdo con el acuerdo de la junta de accionistas.

(5) Transferencia de cuentas internas detalladas de distribución de ganancias

La transferencia mensual de otras cuentas detalladas se transferirá a la cuenta detallada de ganancias no distribuidas. Después del arrastre, no habrá transferencia. saldo en otras cuentas detalladas.

¿Cómo trasladar al final del ejercicio contable? Categoría de ingresos arrastrables

Débito: Ingresos del negocio principal

Otros ingresos operativos

Ingresos no operativos

Ingresos por inversiones (saldo acreedor )

Préstamo: Beneficio del año

Categoría de gastos remanentes

Débito: Beneficio del año

Préstamo: Comisión de gestión

Gastos financieros

Gastos operativos (gastos de ventas)

Principales costos comerciales

Otros costos comerciales

Principales impuestos comerciales y adicionales

Gastos no comerciales

Ingresos por inversiones (al debitar el saldo)

Si necesita trasladar las ganancias de este año

Débito: Ganancia del año (si hay ganancia, si es pérdida se hace el asiento contable contrario)

Crédito: Distribución de ganancias - Ganancia no distribuida

Número de carry -Pasos a seguir al final del ejercicio contable: 1. Al final del período contable, los saldos de todas las cuentas de pérdidas y ganancias se transferirán a la cuenta "Beneficio del año". Al trasladar cuentas de ingresos,

débito: ingresos operativos, otros ingresos comerciales, ingresos por subsidios, ingresos no operativos y otras cuentas,

crédito: cuenta "beneficio del año". Al trasladar los gastos, se debita la utilidad del año y se acreditan los principales costos comerciales, los principales impuestos y recargos comerciales, otros gastos comerciales, gastos operativos, gastos administrativos, gastos financieros, gastos no operativos e impuesto a la renta.

2. Al arrastrar los ingresos netos de la cuenta "Ingresos por Inversiones",

Débito: cuenta "Ingresos por Inversiones"

Crédito: "Utilidad de la cuenta "año".

Si se trata de una pérdida neta, realizar el asiento contable contrario.

2. Después del arrastre, cada cuenta de pérdidas y ganancias no debe tener saldo al final del período. Si la cuenta "ganancia del año" es un saldo acreedor, refleja la ganancia neta acumulada de la empresa desde el principio hasta el final del período; si es un saldo deudor, refleja la pérdida neta acumulada de la empresa desde el principio hasta el final; fin.

3. Al final del año, el saldo de las ganancias del año en curso se transferirá a la distribución de ganancias - ganancias no distribuidas.

Débito: Beneficio de este año

Crédito: Distribución de beneficios - beneficios no distribuidos

4. Para reflejar la distribución de beneficios (o compensación de pérdidas) de la empresa y Beneficios no distribuidos a lo largo de los años La cantidad acumulada de beneficios (o compensación de pérdidas) debe configurarse como una cuenta de "distribución de beneficios".

——Al retirar el fondo de previsión legal,

Débito: distribución de beneficios-beneficios no distribuidos

Préstamo: distribución de beneficios-retiro del fondo de previsión legal

Débito: Distribución de Utilidades - Retiro del Fondo de Previsión Estatutario

Préstamo: Reserva Excedente

5. Tras retirar el fondo de previsión legal, el resto son los beneficios disponibles para su distribución este año.

Al final del período contable, ajuste los gastos que se han pagado en el período actual pero que deben ser asumidos por este período y los períodos posteriores respectivamente. Según el tratamiento contable original, se incluía en la cuenta de “gastos anticipados”. Luego de la reforma, debería incluirse en la cuenta de “gastos anticipados”. Todos pertenecen a cuentas de activos.

¿Están así controlados los instrumentos de cobertura financiera al final del ejercicio contable? ¿Las cuestiones involucradas en la contabilidad de instrumentos financieros también se pueden dividir en tres partes? Es decir, reconocimiento de instrumentos financieros, medición de instrumentos financieros y divulgación de instrumentos financieros.

¿Entiendes la confirmación de instrumentos financieros? Primero, necesita saber qué significa "confirmación" en contabilidad. ¿En términos simples? ¿La confirmación contable es encontrar una manera de registrar el negocio que ya ocurrió? ¿Cómo "recorrer" los estados financieros finales después de la contabilidad? Pero cuando se trata del negocio de instrumentos financieros. El problema se vuelve más complejo. ¿Cómo qué? ¿Una empresa firmó hoy un contrato a término para comprar bonos? ¿Este negocio necesita contabilidad hoy? ¿Por qué te acuerdas? ¿Recuerdas qué? ¿Como un activo? ¿O una responsabilidad? ¿O algún otro elemento contable? ¿Qué elementos contables deben registrarse después de la confirmación? Entonces es hora de recordar cuánto (¿esto ya implica medición? Esto se discutirá más adelante). ¿Este negocio necesita contabilidad separada? La gente discutió sobre esto durante mucho tiempo. ¿Alguien dijo? ¿Firmar un contrato a plazo para comprar bonos hoy? ¿No necesita pagar la fianza de inmediato? ¿Qué es la contabilidad? ¿Alguien tiene una opinión diferente? ¿Cree que simplemente necesita ser parte de un contrato a plazo de bonos? La obligación de realizar es irrevocable. ¿Así que lo que? Debería reflejarse en la contabilidad. ¿De los principios contables? Esta última opinión es razonable. ¿Pero qué? ¿Durante un período de tiempo relativamente largo? La mayoría de la gente cree que celebrar un contrato a término de bonos no requiere contabilidad. ¿Por extensión? ¿Firmar algún contrato de derivados? Está bien no llevar cuentas.

¿Así que lo que? ¿Solo se descubrirán los derivados que se entreguen físicamente o se liquiden antes de tiempo? ¿Se revelan varios riesgos del apego derivado? ¿Normalmente a esta hora? ¡Los instrumentos financieros derivados tienen un impacto grande o incluso enorme en el estado financiero y los resultados operativos de las empresas! ¿Volver y pensar en esto ahora? ¿Una conclusión obvia? Es decir, existe un problema con las condiciones de reconocimiento contable de los instrumentos financieros. ¿En realidad? ¿El reconocimiento de instrumentos financieros implica también un correspondiente “otro extremo”? Es decir, cómo "excluir" de la cuenta o del balance los instrumentos financieros registrados en una cuenta. ¿Qué pasa si la empresa simplemente hace un negocio? Es decir, después de vender un instrumento financiero, ¿será "dos extremos"? Entonces las cosas se vuelven muy simples. ¿Qué pasa si este no es el caso? ¿Cómo qué? ¿Después de que la empresa vende el préstamo? Al mismo tiempo, ¿promete recomprar en un momento determinado en el futuro bajo ciertas condiciones? Las cosas son un poco complicadas. ¿Con la continua innovación de las transacciones estructuradas? La complejidad empresarial aumentará. La próxima titulización de activos crediticios de China implica una cuestión bastante compleja de baja en cuentas de activos financieros.

¿En serio? Cuando se habla de reconocimiento contable, se debe incluir la medición contable. ¿Qué significa medición contable? ¿En el sentido más esencial? ¿La medición hace dos cosas? ¿Elegir una "gobernante"? Luego usa esta regla para medir cosas. ¿En términos profesionales? es determinar un atributo métrico. y use esa propiedad para determinar la cantidad. ¿Obvio? ¿Se puede clasificar la medición (instrumentos financieros) como medición cuando se registra inicialmente? y medición después de la contabilidad inicial (como la medición final). ¿Relativamente hablando? ¿Es más sencilla la medición inicial de los instrumentos financieros? La dificultad radica en la medición posterior. Hay muchas preguntas en torno a las mediciones de seguimiento. ¿Cómo qué? ¿Qué atributo de medición eliges? ¿Es costo, costo amortizado o valor razonable? ¿Si elige costo amortizado? ¿El costo amortizado utiliza el método de interés efectivo? ¿O método de interés nominal, costo amortizado? ¿Si elige el valor razonable? Entonces, ¿adónde se fue el cambio en el valor razonable entre los dos períodos contables? ¿Se contabiliza como ganancia o pérdida? ¿O "existe" temporalmente en el capital? ¿Di más? ¿Debo elegir la medición del costo histórico o la medición del costo amortizado al final del período? También estará implicado el deterioro de los activos financieros. Independientemente de la elección de los atributos de medición de los instrumentos financieros. ¿O determina el “destino” de los cambios en el valor razonable? ¿O es el deterioro de activos financieros complejos? Ninguno de los dos es fácil de resolver. ¿Qué pasaría si lo midiera junto con los instrumentos financieros y luego lo considerara más a fondo? También está la cuestión de cómo manejar el negocio de cobertura. ¿En el mundo en constante cambio de hoy? Los riesgos en los instrumentos financieros son inevitables. ¿Enfrentar estos riesgos? ¿Cómo se debe realizar la contabilidad de los instrumentos financieros? ¿Qué puedes hacer? No es difícil obtener la respuesta. Esa es una reflexión total. ¿Pero cómo encarnarlo plenamente? Ésta no es una pregunta sencilla. Muchos profesionales han explorado o probado diferentes enfoques. ¿Porque el negocio de cobertura implica instrumentos de cobertura y proyectos de cobertura? Entonces, ¿algunas personas piensan que los cambios en el valor de los instrumentos de cobertura (generalmente algunos derivados) deberían "vincularse" primero? ¿Es lo que la contabilidad suele llamar "diferido"? ¿Cuándo afectarán las partidas cubiertas las ganancias y pérdidas de la empresa? Totalmente cargado a resultados. ¿Es esta idea más fácil de aceptar para las personas que se adhieren al principio de "combinación"? De hecho, estaba escrito anteriormente en el anuncio de las normas de contabilidad financiera relevantes en los Estados Unidos. ¿Qué piensan los demás? ¿Es este enfoque demasiado "coincidente"? ¿Para que la gente tenga preguntas sobre cómo "equilibrar" pérdidas y ganancias? ¿Por supuesto que no puede reflejar los riesgos de manera integral y oportuna? El “valor predecible” de la información contable transmitida es aún peor. ¿Así que lo que? ¿Creen las personas que sostienen estos puntos de vista que se deben promover valores integrales y justos? ¿Utiliza el valor razonable para medir los instrumentos de cobertura y las partidas cubiertas? ¿Los dos resultados de medición del valor razonable se reflejan directamente en ganancias y pérdidas? ¡Qué maravilloso sería eso! El problema es. ¿Aún no se acepta plenamente la cuantificación del valor razonable de los instrumentos financieros? Entonces, ¿será "compleja" la contabilidad de coberturas? ¿Debería dividirse el negocio de cobertura en cobertura de valor razonable y cobertura de flujo de efectivo (la cobertura de inversión neta extranjera generalmente se combina con cobertura de flujo de efectivo)? y tratarlos por separado.

La divulgación es un aspecto importante de la contabilidad. ¿Imaginas eso? ¿Cuál es la propiedad final de la validación y la medición? De hecho, ¿significa contar los resultados del reconocimiento y medición a quienes tienen derecho a conocer la información contable? Esto es divulgación en un sentido conceptual amplio. ¿En realidad? ¿Las revelaciones contables a veces se limitan a explicaciones en las notas a los estados financieros? Por lo tanto, las "divulgaciones" en las tablas a menudo se denominan presentaciones. Cuando las palabras presente y revelación aparecen juntas. La publicidad se ha vuelto "pública" en un pequeño sentido conceptual.

¿Cómo trasladar beneficios al final del ejercicio contable? Resuelva de la siguiente manera:

Categoría de ingresos arrastrados

Débito: Ingresos del negocio principal

Otros ingresos operativos

Ingresos no operativos

Ingresos por inversiones (saldo acreedor)

Préstamo: beneficio del año

Categoría de gastos remanentes

Débito: beneficio del año

Préstamos: comisiones de gestión

Gastos financieros

Gastos de explotación (gastos de venta)

Principales costes del negocio

Costes de otros negocios

Principales impuestos y recargos empresariales

Gastos no empresariales

Ingresos por inversiones (al debitar el saldo)

Si es necesario llevarlos Ganancia anticipada de este año

Débito: Ganancia de este año (si hay ganancia, si es pérdida, hacer el asiento contable contrario)

Crédito: Distribución de ganancias - ganancia no distribuida