¿Cuál es el tratamiento contable de las facturas en letras rojas?
Débito: Cuentas por cobrar (letra roja)
Préstamo: Ingresos del negocio principal (letra roja)
Impuestos por pagar - Valor por pagar -impuesto agregado (impuesto repercutido) (rojo)
Costo de recuperación:
Débito: costo comercial principal (letra roja)
Crédito: bienes de inventario (letra roja ) )
2. Para las empresas que adoptan las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales, la bonificación de factura en el nuevo año debe incluirse en la cuenta "Ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior". Las entradas específicas son. de la siguiente manera:
Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias anual anterior
Impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido)
Crédito: cuentas por cobrar
Costo del arrastre inverso:
Débito: Bienes de inventario
Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores
Arrastre de ganancias no distribuidas:
Débito: Distribución de utilidades - Utilidades no distribuidas
Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias (saldo) de años anteriores
La factura en letra roja es para compensar la original artículo de venta, y luego emitir una factura correcta y volver a ingresar la cuenta. Las facturas entre meses deben emitirse con una letra roja.
Regulaciones sobre la emisión de facturas especiales por parte de los vendedores
(1) El vendedor debe emitir una factura especial de IVA especial en letra roja de acuerdo con el aviso proporcionado por el comprador, y emitirlo con resultados negativos en el sistema de control fiscal antifalsificación. El contenido relevante de la factura con IVA en letras rojas debe corresponder uno a uno con el aviso.
(2) Si el comprador se niega a aceptar la factura especial debido a un error de facturación, el vendedor debe completar el "Formulario de solicitud para la emisión de una factura especial de impuesto al valor agregado con letra roja (vendedor)" ( en adelante denominado el "Vendedor") a la autoridad fiscal competente dentro del período de certificación de factura especial Formulario de Solicitud", se adjunta el formato), y complete los motivos específicos y la información de la factura especial correspondiente en color azul en el "Formulario de Solicitud de Vendedor". ".
Al mismo tiempo, el comprador debe proporcionar materiales escritos que expliquen los motivos del rechazo, los errores específicos y el contenido correcto. Después de la revisión y confirmación, la autoridad fiscal competente emitirá una factura especial con IVA con letra roja. aviso de emisión (vendedor) (en adelante, aviso del vendedor, estilo adjunto). El vendedor emitirá una factura especial roja basada en la notificación del vendedor.
(3) Si la factura especial no se entrega al comprador debido a un error de facturación (refiriéndose a un error de facturación descubierto cada dos meses), el vendedor debe completar el "Formulario de solicitud del vendedor" con el autoridad fiscal competente en el mes siguiente a la emisión de la factura especial incorrecta, y complete los motivos específicos y la información de la factura especial correspondiente en azul en el "Formulario de solicitud del vendedor".
Al mismo tiempo, proporcione materiales escritos emitidos por el vendedor, explicando los elementos específicos del error y el contenido correcto. La autoridad fiscal competente emitirá un aviso del vendedor después de su revisión y confirmación. El vendedor emitirá una factura especial roja basada en la notificación del vendedor.
Términos Legales
"Aviso de la Administración Tributaria del Estado sobre la Modificación del Reglamento sobre el Uso de Facturas Especiales del Impuesto al Valor Agregado", Guoshuifa [2006] No. 156
Artículo 14
Después de que un contribuyente general obtiene una factura especial, si se devuelven las ventas, la factura se emite incorrectamente, etc. , pero no cumple con las condiciones de cancelación, o si se producen devoluciones de ventas parciales o descuentos en ventas, el comprador deberá completar el "Formulario de solicitud para la emisión de una factura especial de impuesto al valor agregado con letra roja" (en adelante, el "Formulario de solicitud ", Anexo 3) y declarar ante la autoridad fiscal competente.
La factura especial azul correspondiente al formulario de solicitud deberá estar certificada por la autoridad fiscal.
Si el resultado de la certificación es "calificado certificado" y se ha deducido el IVA soportado, los contribuyentes generales no completan la información de la factura especial azul correspondiente al completar el formulario de solicitud.
Si el resultado de la certificación es "el número de identificación del contribuyente no coincide con la certificación" o "el código y el número de la factura especial no coinciden con la certificación", los contribuyentes generales deberán completar la información de la factura especial correspondiente en color azul. al completar el formulario de solicitud.
Artículo 15
El formulario de solicitud se realizará por duplicado: la primera copia quedará en poder del comprador; la segunda copia quedará en poder de la autoridad fiscal a cargo del comprador; .
El “Formulario de Solicitud” deberá estar sellado con un sello financiero especial para contribuyentes en general.