Preguntas de cálculo del sprint previo al examen del Contador Fiscal "Ley Fiscal II"
(1) Una empresa de entretenimiento en una determinada ciudad, la situación operativa en 2012 es la siguiente:
(1) El salón de canto y baile obtuvo unos ingresos de 6,3 millones de yuanes durante todo el año. Durante el año, los ingresos por tabaco, alcohol y bebidas relacionados con el salón de canto y baile fueron de 2 millones de yuanes, y la sala de billar y la bolera inauguradas en la segunda mitad del año ganaron 3,2 millones de yuanes.
(2) Las empresas con inversión nacional distribuirán ingresos por dividendos de 200.000 RMB durante todo el año (la tasa del impuesto sobre la renta de las empresas invertidas es 15; los ingresos por intereses de 100.000 RMB se obtendrán del gobierno comprador); Se comprarán bonos y bonos financieros emitidos por el estado. Se obtuvieron ingresos por intereses de 150.000 yuanes.
(3) Los costos anuales incurridos fueron de 2,5 millones de yuanes, los gastos de ventas fueron de 1,2 millones de yuanes y los gastos de gestión fueron de 2 millones de yuanes (incluidos los gastos de entretenimiento empresarial de 200.000 yuanes).
(4) A principios de año, con la aprobación de los departamentos pertinentes, se recaudó 1 millón de yuanes de los empleados para compensar la falta de fondos operativos, con un período de 10 meses y un interés. pago de 80.000 yuanes. (Supongamos que la tasa de interés anual de los préstamos bancarios durante el mismo período es 6)
(5) Los salarios reales totales pagados en 2012 fueron 2,16 millones de yuanes (incluidos 200.000 yuanes en salarios pagados a los discapacitados); y el retiro se calculó en base a los salarios reales totales. Los fondos del sindicato de empleados fueron 50.000 yuanes y los recibos legales se obtuvieron; los gastos reales de bienestar de los empleados fueron 302.400 yuanes y los fondos de educación de los empleados fueron 60.000 yuanes;
(6) En caso de accidente, la pérdida de materias primas fue de 160.000 yuanes (incluido el impuesto soportado del impuesto al valor agregado transferido) y la compañía de seguros recibió una compensación de 80.000 yuanes ese año.
Conocido: La tasa impositiva comercial para las salas de baile es 20 y la tasa impositiva comercial para los billares y las boleras es 5. Los salarios y tres gastos se incluyen en los costos y gastos de (3).
Requisitos: responda las siguientes preguntas según la información proporcionada:
71. La empresa debe pagar el impuesto comercial, el impuesto de mantenimiento urbano y construcción y el recargo educativo de 10.000 RMB por el total. año.
A. 200.2
B. 220.8
C. 248.4
D. 253
Respuesta correcta A
72. Al calcular la renta imponible anual, los gastos de entretenimiento empresarial y los gastos por intereses que se pueden deducir son ( ) 10.000 yuanes.
A. 9,75
B. 10,75
C. 10,85
D. 13,85
Respuesta correcta B
73. Al calcular la renta imponible anual, el salario y tres gastos que se pueden deducir ( ) son 10.000 yuanes. (Considerando superdeducción)
A, 257.92
B, 259.6
C, 269.2
D, 275.96
Respuesta correcta D
74. En 2012, la empresa de entretenimiento debería pagar un impuesto sobre la renta empresarial de ( ) millones de yuanes.
A. 69.65
B. 72.29
C. 94.33
D. 78.03
Respuesta correcta C
(2) Una empresa de desarrollo inmobiliario en una determinada ciudad desarrolló un edificio de oficinas desde enero hasta mediados de septiembre de 2012. Durante el desarrollo del edificio de oficinas, la información financiera relevante fue la siguiente:
( 1) El monto del pago para obtener el derecho de uso de la tierra es de 4 millones de yuanes y el costo del desarrollo inmobiliario es de 16 millones de yuanes.
(2) Todos los edificios de oficinas se vendieron de septiembre a diciembre y el contrato de venta registró unos ingresos de 56 millones de yuanes.
(3) A principios de 2012, el valor original de la propiedad de uso propio de la empresa era de 50 millones de yuanes. Desde el 1 de marzo de 2012, la empresa alquiló una propiedad de uso propio con un valor original. de 10 millones de yuanes. El contrato estipula que el alquiler mensual es de 100.000 yuanes y el plazo de arrendamiento es de 10 meses.
(4) Gastos del período: gastos de ventas de 5 millones de yuanes (incluidos gastos de publicidad de 2 millones de yuanes), gastos de gestión de 6,2 millones de yuanes (excluidos el impuesto de timbre y el impuesto a la propiedad) y gastos de intereses sobre préstamos para el desarrollo de edificios de oficinas en el año en curso de 800.000 yuanes, y puede proporcionar prueba de una institución financiera y no excede la cantidad calculada sobre la base de la tasa de interés para préstamos similares de bancos comerciales para el mismo período.
(Nota: El índice de deducción para calcular el valor residual de la propiedad es 20, y el índice de deducción para otros gastos de desarrollo al calcular el impuesto al valor agregado del terreno es 5)
Requisitos: responda las siguientes preguntas basándose en la información anterior:
75. En 2012, la empresa de bienes raíces deberá pagar un total de () millones de yuanes en impuestos sobre bienes raíces y derechos de timbre.
A. 2.9
B. 52
C. 52.9
D. 54.9
Respuesta correcta D
76. Al calcular el aumento del valor de la tierra en 2012, el precio de la tierra, los costos de desarrollo y los gastos de desarrollo que deberían deducirse ascendieron a 10.000 RMB ( ).
A. 1680
B. 1780
C. 2080
D. 2180
Respuesta correcta D
77. En 2012, la empresa de desarrollo inmobiliario debería pagar el impuesto al valor agregado de la tierra ( ) millones de yuanes.
A. 931.6
B. 940.4
C. 971.4
D. 991.6
Respuesta correcta B
78. En 2012, la empresa de desarrollo inmobiliario deberá pagar un impuesto sobre la renta empresarial de ( ) millones de yuanes.
A. 297,8
B. 262,8
C. 263,8
D. 253,8
Respuesta correcta A
Lectura ampliada
Cómo prepararse para el examen de contador fiscal
Los contadores fiscales se preparan para 5 materias al año, lo cual será difícil, pero todavía hay una Pequeño número de candidatos cada año. Capaz de aprobar cinco materias en un año. Se observa que los estudiantes que pueden aprobar cinco materias en un año encuentran que la mayoría tiene ciertas cosas en común. Una es que han hecho planes de estudio con anticipación, ingresaron a la etapa previa al estudio y hacen más preguntas, etc. Hoy compartiré con ustedes un plan de estudio personal para un estudiante que aprobó cinco materias en un año.
01. Etapa de vista previa
2 a 3 meses antes de que se publiquen los libros de texto de la temporada de exámenes de contador fiscal. Esta es la etapa preparatoria para la temporada de exámenes de contador fiscal. Esta vez es bastante especial, ya que la nueva versión del programa de estudios de contador fiscal y los materiales didácticos aún no se han publicado, el proceso de inscripción aún no ha comenzado y el ambiente del examen sigue siendo el mismo que el de la temporada de exámenes anterior. , por lo que a los candidatos les resulta más fácil estudiar.
El objetivo principal de estudiar en la etapa preparatoria es comprender la descripción general del examen de cada materia de contador fiscal, construir un sistema de marco de conocimientos, familiarizarse con el entorno lingüístico de cada materia de contador fiscal y clasificar los ideas para estudiar y prepararse para el examen.
02. Etapa básica
La etapa básica se refiere al periodo comprendido entre mediados de mayo y mediados de agosto.
El aprendizaje de la etapa básica es la primera ronda de aprendizaje después de la distribución de los libros de texto y es una etapa crítica para sentar las bases. Relativamente hablando, el tiempo de estudio en esta etapa es relativamente suficiente. Se recomienda que los candidatos utilicen el tiempo de manera razonable para aprender los puntos de conocimiento a fondo. Se puede decir que la etapa básica es la etapa de aprendizaje más importante. Los candidatos no pueden tomarla a la ligera. Deben estudiar detenidamente la nueva versión del programa de estudios y comprobar cuidadosamente los cambios en los libros de texto para la nueva temporada de exámenes, porque estos nuevos cambios no serán necesarios. La excepción se convierte en el foco del examen.
A los candidatos que quieran utilizar libros de texto antiguos para estudiar, les recomiendo que cambien a libros de texto nuevos y no pierdan mucho por una pequeña cantidad.
03. Etapa intensiva
La etapa intensiva se estima desde mediados de agosto hasta finales de septiembre. Esta es también la segunda ronda de etapa de aprendizaje. La tarea de aprendizaje en esta etapa es consolidar aún más los puntos de conocimiento mediante ejercicios de fortalecimiento.
A excepción de "Práctica de servicios relacionados con impuestos", las otras cuatro materias del examen de contador fiscal se evalúan en forma de preguntas objetivas. Parece que las preguntas son simples, pero es inimaginable obtenerlas. aprobar puntajes de manera acumulativa Es muy fácil ganar, por lo que los candidatos deben hacer más preguntas de práctica de contador fiscal, dominar las habilidades de respuesta de cada tipo de pregunta y las reglas para establecer puntajes, y tratar de no perder puntos por las preguntas que saben cómo responder.
04. Fase sprint
El examen de contador fiscal suele realizarse a mediados de noviembre de cada año. La fase sprint comienza aproximadamente un mes antes del examen, lo que significa que los candidatos deberán hacerlo. Realice el examen en octubre. Realice la tercera ronda de aprendizaje de velocidad. En la etapa de sprint, los candidatos deben concentrarse en practicar preguntas simuladas y luego combinarlas con preguntas reales de años anteriores para comprender el contexto del examen, encontrar lagunas en el conocimiento y volver a los libros de texto para eliminar errores fáciles de cometer y puntos de conocimiento confusos. y fortalecer la memoria para maximizar la puntuación del examen.