Preguntas de cálculo relacionadas con la contabilidad fiscal, puntos extra por detalles ~

1. Impuesto al consumo = 600.000 * 56% + 30 * 0,003 * 50.000 = 340.500 yuanes.

2. Ratio de consumo de compras en el extranjero = 300.000/420.000 = 71,43%.

Impuesto sobre pérdidas = 80000 * 71,43% * 17%+4350/(1-13%)* 10364,48.

Débito: Gastos no operativos 94714.48

Préstamo: Materias primas 4350

Bienes en inventario 80000

Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado por transferencia hacia afuera) 10364.48

Se adjuntan las respuestas a los ejercicios extraescolares sobre el impuesto al consumo en el sistema tributario de China para su referencia:

Respuestas a los cálculos de las tareas del impuesto al consumo

1. Respuestas a ejercicios complementarios:

1. Impuesto sobre el valor añadido:

(1) El importe del impuesto soportado de la factura especial del impuesto sobre el valor añadido para productos para el cuidado de la piel = 160.000 × 17% = 27.200 yuanes.

(2) Los bienes de consumo sujetos a impuestos de producción propia utilizados para fines no tributarios deben considerarse impuestos sobre las ventas y el valor agregado, y los productos importados para el cuidado de la piel utilizados para fines no tributarios deben transferirse como impuesto soportado.

Impuesto repercutido = 6000×(1+5%)/(1-30%)×17% = 1530 (yuanes)

Impuesto soportado por transferencia hacia afuera = 4000×17% =680 yuanes.

(3) Impuesto repercutido = (5000×17+4000×230006000×25)×17% = 58650 (yuanes)

(4) Impuesto repercutido = ( 480.0020.000)×17% = 85.000 yuanes.

⑤Impuesto repercutido = 2000×25×17%=8500 yuanes.

Impuesto soportado = 8500 (yuanes)

(6) Impuesto al valor agregado (impuesto soportado) pagadero sobre el polvo cosmético importado = (600035000)/(1-30%) ×17 %.

=23071,43 (yuanes)

(7) Impuesto soportado sobre la tarifa de procesamiento = 250.000 × 17% = 42.500 (yuanes) (suponiendo que se obtenga una factura especial del impuesto al valor agregado).

Impuesto sobre las ventas de cosméticos B = 200.000 × 17% = 34.000 yuanes.

(8) Impuesto al valor agregado a pagar = 5865153850085034000-27200-8500-42500-23071.43+680.

=87538,57 yuanes

Impuesto al consumo:

(1) Sin impuesto al consumo empresarial.

(2) El impuesto al consumo pagadero sobre los cosméticos de producción propia = 6000×(1+5%)/(1-30%)×30% = 2700 yuanes.

(3) Negocio sin impuesto al consumo.

(4) A Los cosméticos y productos para el cuidado de la piel se venden como cajas de regalo y se aplica un impuesto al consumo sobre los cosméticos.

Impuesto al consumo a pagar = (480.000 + 20.000) × 30% = 150.000 yuanes.

(5) Negocio sin impuesto al consumo.

(6) Impuesto al consumo pagadero sobre el polvo cosmético importado = (600035000)/(1-30%)×30% = 40714,28 (yuanes)

Se permite el impuesto al consumo deducido en el mes actual = 40714,28×80% = 32571,42 (yuanes)

(7) Cuando se reciclan los cosméticos B, el administrador recauda y paga el impuesto al consumo = (8000250000)/(1-30% )×30%.

=141428,57 (yuanes)

(8) Impuesto al consumo a pagar este mes = 2701500040714,28+141428,57-32571,42 = 302271,43 (yuanes

2. Respuesta: (1) El impuesto soportado sobre la compra de maíz = 120.000 × 13% = 15.600 (yuanes).

El monto del impuesto soportado pagado por la unidad de transporte por los costos de transporte = 12 000 × 7 % = 840 (yuanes)

El monto del impuesto soportado para pagar la tarifa de procesamiento y obtener un valor especial -factura con impuestos añadidos = 5.100 (yuanes)

Impuesto repercutido sobre las ventas de vino medicinal = 260.000 × 17% = 44.200 yuanes.

Cobrar y pagar impuesto al consumo = (1200030000)/(1-10%)×10% = 16666,67 (yuanes)

(2) Factura especial por impuesto al valor agregado sobre bienes comprados Impuesto soportado = 76.500 yuanes.

Pagar el coste de compra de la unidad de transporte 22500×7% = 1,575 (yuanes).

Impuesto sobre la renta minorista = 585.000 yuanes/(1+17%)×17% = 85.000 yuanes.

El 20% del impuesto soportado destinado al bienestar colectivo de las empresas no se deducirá y se transferirá al exterior.

Impuesto soportado de transferencia = (76501575)×20% = 15615 (yuanes)

(3) El monto del impuesto soportado para la compra de materias primas y la obtención de facturas especiales de impuesto al valor agregado = 27.200 yuanes.

Los productos nuevos vendidos a los empleados de la empresa, que no tienen precios de mercado para productos similares, se gravan según la composición del valor imponible.

Impuesto repercutido = 171.000×(1+10%)×17% = 31.977 (yuanes)

El impuesto soportado sobre las materias primas robadas no se puede deducir y debe transferirse al exterior.

Impuesto soportado por transferencia = (50000-4650)×17%+4650/(1-7%)×7% = 8059,5 (yuanes)

(4) Uso en ventas 3 motocicletas de 2019, si el precio no supera el precio original, no tributan.

(Nota: De acuerdo con las nuevas regulaciones del impuesto al valor agregado de 2009, las regulaciones anteriores se aplican a las motocicletas de segunda mano compradas antes de enero de 2009, y a las compradas después de enero de 2009 se les cobrará una tasa impositiva del 4 % a la mitad.)

(5) Impuesto al valor agregado a pagar para el mes en curso = 4420850031977-15600-840-5100-76500-1575+15665438.

+8059.5=58036.5 (yuanes)

Impuesto al consumo recaudado y pagado en el mes actual = 16666.67 (yuanes)

3. el impuesto al consumo = 250× 15% = 355 (10.000 yuanes).

2. Respuestas a las preguntas de cálculo después de la escuela

1. Respuesta:

(1) La compra de joyas en bruto no es una actividad sujeta al impuesto al consumo.

(2) La producción de joyería terminada está dentro del alcance del impuesto al consumo, que se recauda en el momento de la venta.

(3) El impuesto al consumo pagadero por la venta de joyas terminadas = 12.000 × 10% = 12.000 yuanes.

(4) El impuesto al consumo se aplica al comercio minorista de la producción de joyería terminada. El impuesto al consumo de joyería terminada debe aplicarse a las joyas con incrustaciones de oro y plata.

Impuesto al consumo pagadero al recibir joyas terminadas = 300.000 × 10% = 30.000 yuanes.

(5) El impuesto al consumo se aplica a la venta al por menor de joyas con incrustaciones de oro y plata, joyas de diamantes y joyas con incrustaciones de platino y plata.

Impuesto al consumo a pagar = (215+10)/(1+17%)×5% = 19.200 yuanes.

(6) Las ventas de joyas con incrustaciones de oro y plata deben tributarse a nivel minorista, pero no a nivel mayorista.

(7) El impuesto al consumo pagadero por la fábrica de joyería durante el mes = 12.000 + 30.000 + 19.200 = 16.920 yuanes.

2. Respuesta:

(1) El precio unitario de un cigarrillo estándar es 16800/250 = 67,2 yuanes y la tasa impositiva aplicable es del 36%.

Impuesto al consumo a pagar = 100×15100×16800×36% = 619.800 yuanes.

(2) El precio unitario de cada cartón estándar de cigarrillo B es 12.000/250 = 48 yuanes y la tasa impositiva aplicable es del 36%.

Impuesto al consumo a pagar = 200×15200×12000×36% = 894.000 yuanes.

(3) El precio unitario de cada caja estándar de cigarrillos C es (75×52060×48085×5000)/(75+685)/250 = 20,05 yuanes, y el El tipo impositivo aplicable es del 36%.

Impuesto al consumo a pagar = (75×52060×48085×5000)×36%+(75+685)×150 = 430080 yuanes.

(4) Los impuestos se basan en el precio de venta normal.

Impuesto al consumo a pagar = 20×1520×16800×36% = 123960 yuanes.

(5) Para los bienes de consumo sujetos a impuestos que pueden usarse para compensar deudas, el impuesto al consumo se aplicará sobre la base del precio de venta más alto de bienes de consumo sujetos a impuestos similares en el mismo período.

Impuesto al consumo a pagar = 28×1528×12000×36% = 125160 yuanes.

(6) Para las obsequios, el impuesto al consumo se aplicará sobre la base del precio de venta promedio de bienes de consumo sujetos a impuestos similares en el mismo período de ventas.

Impuesto al consumo a pagar = 10×1510×20,05×250×36% = 19.545 yuanes.

(7) Se permite deducir el impuesto al consumo pagado del tabaco comprado = (460-35)×30% = 195.000 yuanes.

(8) Los bienes de consumo sujetos a impuestos producidos para uso propio se consideran vendidos y se recauda el impuesto al consumo. Si no existe un precio de venta similar para los bienes de consumo, el impuesto se aplicará en función de la composición del valor imponible. Para las nuevas marcas y nuevas especificaciones de cigarrillos que tienen menos de un año y no han sido aprobadas por la Administración Estatal de Impuestos para el cálculo de impuestos, los impuestos deben declararse en función del precio de asignación real. Las nuevas marcas, las nuevas especificaciones de los cigarrillos y los cigarrillos cuyos precios han cambiado todavía se declaran de conformidad con las "Medidas para la recopilación y verificación de la información sobre los precios del impuesto al consumo de cigarrillos" (Orden de la Administración Estatal de Impuestos N° 5 de la República Popular China). . Si la nueva marca o la nueva especificación de cigarrillos tiene menos de un año y no ha sido aprobada por la Administración Estatal de Impuestos sobre la base del precio imponible, el impuesto debe declararse sobre la base del precio realmente asignado.

Precio imponible de los ingredientes = [costo × (1 + tasa de beneficio de costo) + volumen de ventas × tasa impositiva fija]/(1-tasa de impuesto al consumo)

Valor imponible de la composición = 6000× (1+10%)+/(1-45%)= 12.000 yuanes.

Impuesto al consumo a pagar = 10×1510×12000×45% = 55.500 yuanes.

(9) Para los bienes de consumo sujetos a impuestos procesados ​​por el fiduciario, el impuesto al consumo se recaudará y remitirá con base en el precio de venta promedio de bienes de consumo sujetos a impuestos similares por parte del fiduciario en el mismo período. Si no existe un precio de venta promedio de los bienes de consumo sujetos a impuestos para el mismo período, el impuesto al consumo se recaudará y remitirá con base en la composición del valor imponible. (Nota: ¡¡Este no es el precio de productos similares del cliente!!)

Valor del impuesto de composición = (800200100150×10)/(1-56%)= 20.000.

Impuesto al consumo a pagar = 10×1510×20000×45% = 91500.

Las fábricas de cigarrillos deberían pagar el impuesto al consumo ese mes.

=771007500033090154201050016537.5+555091500-195000=

3. El depósito de embalaje se incluirá en la base de cálculo del impuesto al consumo cuando se cobre.

Impuesto al consumo a pagar = 36×2000×0,5/100036×45000×20%+24000/(1+17%)×20% = 3.641.000 yuanes.

(2) No se deducirá según lo requerido el impuesto al consumo pagado en la compra de licor de papa.

Impuesto al consumo a pagar = 5×2000×0,5/10005×06400/(1+17%)×20% = 10.500 yuanes.

Cuando los bienes de consumo sujetos a impuestos de producción propia se intercambien por materias primas, el impuesto al consumo se aplicará sobre la base del precio de venta más alto de bienes de consumo sujetos a impuestos similares en el mismo período.

Impuesto al consumo a pagar = 10×2000×0.5/100010×[3645002.4/(1+17%)]/3620% =

(4) Encomendar a otros tratándose de bienes de consumo sujetos al impuesto, el impuesto al consumo será cobrado y pagado por el encargado. El impuesto al consumo pagado por la compra o procesamiento encomendado no se deducirá del impuesto al consumo pagado por la producción y venta continua de productos alcohólicos. después del reciclaje.

Impuesto al consumo a pagar = 20×2000×0,5/100020×25000/(1+17%)×20% = 10550 yuanes.

(5) Los bienes de consumo sujetos a impuestos de producción propia utilizados para obsequios externos y beneficios para los empleados deben considerarse impuestos sobre las ventas y el consumo.

Impuesto al consumo a pagar = (3+7)×2000×0,5/1000(3+7)×[3645002,4/(1+17%)]/3620% = 6520%.

(6) El impuesto al consumo pagadero por la venta de azucenas caseras = 300×240 = 72.000 yuanes.

(7) Precio unitario por tonelada de cerveza casera = [800.0030.000/(1+17%)]/160 = 5.160,26 yuanes Si supera los 3.000 yuanes, un impuesto unitario de 250 yuanes por tonelada. es aplicable.

Impuesto al consumo a pagar = 160 × 250 = 40.000 yuanes.

(8) El impuesto al consumo a pagar por la empresa para el mes actual = 36,41.001,05438+01.0010555165438+.

= 794.300 yuanes

4. Respuesta:

(1) Las tarifas de embalaje adicionales y las tarifas de servicio posventa son ingresos incluidos en impuestos además del precio. , y debería ser la imposición de un impuesto al consumo.

Impuesto al consumo a pagar = 60×9500×10%+60×1000/(1+17%)×10% = 62128,2438+0 yuanes.

Impuesto repercutido = 60×9500×17%+60×1000/(1+17%)×17% = 105617,95 yuanes.

(2) La factura de transporte emitida por la unidad de transporte al usuario y entregada al usuario es un flete prepago.

Impuesto al consumo a pagar = 10×15800×10% = 15800 yuanes.

Impuesto repercutido = 10×15800×17% = 26860 yuanes.

(3) Si se vende al departamento de servicio posventa de la fábrica para autoproducción, se pagará el impuesto al consumo y el impuesto al valor agregado.

Impuesto al consumo a pagar = 10×9500×10%=9500 yuanes.

Impuesto repercutido = 10×9500×17% = 16150 yuanes.

(4) Si los contribuyentes generales venden artículos usados ​​y de segunda mano y aplican el método simplificado para reducir el impuesto al valor agregado a la mitad, su volumen de ventas y el impuesto a pagar se calcularán de acuerdo con la siguiente fórmula :

Importe de ventas = ventas con impuestos incluidos/(1+4%)

Impuesto a pagar = ventas × 4%/2

Impuesto repercutido = 6× 3000/(1+4 %)×4%/2 = 346,15 yuanes.

(5) Impuesto soportado = 180.000 yuanes

(6) Impuesto soportado = 40.000 yuanes

(7) Impuesto soportado sin factura especial del impuesto al valor agregado El impuesto El importe no es deducible.

(8) El impuesto al consumo que la empresa debe pagar en el mes actual =

El impuesto al valor agregado que la empresa debe pagar en el mes actual =