Otros impuestos a pagar

Ejemplo 1: una empresa vende 2000 toneladas de un determinado producto mineral sujeto al impuesto sobre los recursos y debe pagar un impuesto sobre los recursos de 5 yuanes por tonelada.

Los asientos contables relevantes de esta empresa son los siguientes:

Impuesto unitario

Débito: impuesto empresarial y recargo 10.000.

Préstamo: Impuestos por pagar - impuesto sobre recursos por pagar 10.000.

El impuesto sobre los recursos que las empresas deben pagar cuando venden productos sujetos a impuestos en el extranjero es 2 000 × 5 = 10 000 (yuanes).

Ejemplo 2: una empresa utiliza 500 toneladas de productos minerales sujetos a impuestos sobre recursos de producción propia para producir sus propios productos y debe pagar un impuesto sobre recursos de 5 yuanes por tonelada.

Los asientos contables relevantes de esta empresa son los siguientes:

Debe: 2.500 gastos de producción.

Préstamo: Impuestos a pagar: el impuesto sobre los recursos a pagar es de 2.500 yuanes.

El impuesto sobre los recursos que debe pagar una empresa por los productos minerales sujetos a impuestos producidos para su propio uso = 500 × 5 = 2.500 (yuanes). Si los derechos de uso del suelo transferidos por la empresa junto con los edificios sobre el suelo y sus anexos se contabilizan en la cuenta de "activos fijos", el impuesto al valor agregado del terreno pagadero en el momento de la transferencia se debitará de la cuenta de "activos fijos". liquidación" y se acredita a la cuenta "impuestos por pagar - "Impuesto sobre el valor agregado de la tierra por pagar" si los derechos de uso de la tierra se contabilizan como activos intangibles, la cuenta de depósito bancario se debitará de acuerdo con el monto real recibido y el impuesto por pagar; acreditarse de acuerdo con el impuesto al valor agregado de la tierra por pagar: la cuenta por pagar del impuesto al valor agregado de la tierra, compensar el valor en libros del derecho de uso de la tierra, acreditar la cuenta de activos intangibles y debitar la cuenta de gastos no operativos o acreditar la cuenta de gastos no operativos. cuenta de resultado de explotación según la diferencia.

Ejemplo 3: Cuando una empresa transfiere el edificio de una fábrica a una empresa externa, el impuesto al valor agregado del terreno pagadero calculado de acuerdo con la ley tributaria es de 27.000 yuanes.

Los tratamientos contables relevantes son los siguientes:

(1) Cálculo del impuesto sobre el valor añadido del suelo a pagar:

Débito: liquidación de inmovilizado 27.000

Préstamo: Impuestos a pagar - El impuesto sobre el valor añadido de la tierra a pagar es de 27.000 yuanes.

(2) Pagar el impuesto al valor agregado de la tierra pagadero con depósitos bancarios:

Débito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado de la tierra a pagar 27.000 yuanes.

Préstamo: un depósito bancario de 27.000 yuanes estará sujeto al impuesto sobre la propiedad, el impuesto sobre el uso de la tierra, el impuesto sobre vehículos y embarcaciones y la compensación de recursos minerales.

El impuesto sobre bienes inmuebles, el impuesto sobre el uso de la tierra, el impuesto sobre vehículos y embarcaciones y las tarifas de compensación de recursos minerales que la empresa debe pagar se debitan de la cuenta "gastos administrativos" y se acreditan a "impuestos a pagar - impuesto sobre bienes inmuebles". sujetos a pagar (o a pagar el impuesto sobre el uso de la tierra a pagar, a pagar el impuesto sobre vehículos y embarcaciones y a pagar las tasas de compensación de recursos minerales)". Cuando una empresa retiene y paga el impuesto sobre la renta personal de conformidad con la normativa, se debitará de la cuenta "salario a pagar del empleado" y se acreditará a la cuenta "impuesto a pagar - impuesto sobre la renta personal a pagar".

Ejemplo 4: Una empresa liquidó las cuentas en junio de 2012. Los salarios totales pagaderos a los empleados en junio de 2010 fueron de 200.000 yuanes, y se retuvo y pagó el impuesto sobre la renta personal de 2.000 yuanes, y los salarios de 198.000 yuanes. han sido pagados.

Los asientos contables relacionados con el impuesto sobre la renta personal pagadero por esta empresa son los siguientes:

Débito: Compensación a pagar a los empleados: salario de 2.000 yuanes.

Préstamo: Impuestos a pagar: el impuesto sobre la renta personal a pagar es de 2.000 yuanes.