¿Cómo realizar asientos contables del impuesto al valor agregado pagado?

Ya sea usted un contribuyente general del IVA o un contribuyente de pequeña escala, los asientos de impuestos son los mismos, pero existen diferencias en el cálculo del IVA.

Los asientos son los siguientes:

Los pequeños contribuyentes pagan IVA:

Debito: impuesto a pagar - IVA a pagar

Préstamos: Depósitos bancarios

Contribuyentes generales transfieren para pagar IVA:

Débito: impuesto a pagar - IVA a pagar - transfieren IVA no pagado.

Préstamo: Impuestos por pagar - IVA no pagado

Débito: Impuestos por pagar - IVA no pagado

Préstamo: Depósito bancario

¿Cómo se valor- ¿Impuesto añadido tratado en contabilidad?

(1) Tratamiento contable del pago mensual del IVA

Normalmente, las empresas calculan el IVA comercial en la cuenta detallada de varias columnas de "Impuestos a pagar - IVA a pagar" El monto total de los préstamos; y los créditos y sus diferencias (saldo, lo mismo abajo) deberán liquidarse a final de mes.

Si "impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar" es un saldo deudor, significa que el impuesto soportado que no se ha deducido este mes debe dejarse en el lado deudor de esta cuenta y no transferirse si es una diferencia de crédito, significa que el IVA a pagar este mes se transferirá al crédito de la cuenta "Impuestos a pagar - IVA a pagar" a través de la cuenta "Impuestos a pagar - IVA a pagar". Realice asientos contables de la siguiente manera:

Débito: Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (transferencia de IVA hacia afuera)

Crédito: Impuestos por pagar-Impuesto al valor agregado no pagado

Debido a que las empresas con un período impositivo de un mes no pagan impuestos por adelantado en ese mes, no habrá pago en exceso al final del mes. Si al final del mes hay un saldo deudor en "Impuestos a Pagar - IVA no pagado", solo puede ser el impuesto soportado que no haya sido deducido íntegramente en el mes actual (deducido en los meses siguientes).

(2) Tratamiento contable del pago diario del impuesto al valor agregado

Si la autoridad fiscal competente determina que el contribuyente paga el impuesto al valor agregado diariamente (1, 3, 5, 10, 15), el contribuyente pagará el impuesto al valor agregado según lo determinado por el día (1, 3, 5, 10, 15) Al pagar el impuesto dentro del plazo del impuesto, se paga por adelantado después de verificar el valor; impuesto adicional a pagar del mes anterior al final del mes, deberá pagarse antes del día 10 del mes siguiente.

Normalmente, las empresas calculan el IVA empresarial en la cuenta detallada de "Impuestos a pagar - IVA a pagar". Entre ellos, al momento de pagar el impuesto al valor agregado del mes, los asientos contables son los siguientes:

Débito: impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto pagado)

Crédito : depósito bancario (Liquidación de fin de mes del total de débitos y saldos de cuentas).

Si la cuenta "Impuestos por Pagar - IVA por Pagar" es la diferencia de crédito, significa que el monto del IVA impago de este mes debe transferirse al crédito de la cuenta "Impuestos por Pagar - IVA por Pagar", y los puntos contables El registro es el siguiente:

Débito: Impuestos por pagar - IVA por pagar (IVA transferido hacia fuera)

Crédito: Impuestos por pagar - IVA no pagado

Si la cuenta "Impuestos a pagar - IVA a pagar" es un saldo deudor, el saldo deudor no solo puede ser el impuesto soportado no deducido, sino que también puede incluir pagos en exceso debido al pago anticipado del impuesto a mitad de mes. ¿Cuánto impuesto adicional se pagó y cuánto quedó sin deducir? Generalmente se dan tres situaciones:

1. Cuando la diferencia de débito de "impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar" es mayor que el monto total del "impuesto pagado", significa que se pagaron todos los impuestos por el. mes están pagados en exceso. Al mismo tiempo, la diferencia entre ambos es el impuesto soportado que no se ha deducido este mes.

[Ejemplo 2] La información de la cuenta "impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar" de una empresa en abril es la siguiente:

El impuesto soportado del saldo débito/crédito es 2850, y el impuesto repercutido es 2550. El impuesto pagado es 1200, el total es 4050, el total es 2550 y el monto del débito es 1500. El saldo deudor de 1.500 yuanes incluye un sobrepago de 1.200 yuanes, impuestos incluidos y 300 yuanes a deducir, y el impuesto soportado (25.438 0.200 yuanes). Realice asientos contables de la siguiente manera:

Débito: impuestos por pagar - IVA no pagado

Préstamo: impuestos por pagar - IVA por pagar (a pagar después de la transferencia Impuesto al valor agregado)

El saldo deudor después de "Impuestos a pagar - Impuesto al valor agregado a pagar" 1200 es de 300 yuanes.

2. Cuando la diferencia de débito del "impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar" es igual al monto total del "impuesto pagado", significa que todos los impuestos pagados están pagados en exceso. Al mismo tiempo, este mes no se podrá deducir ningún impuesto soportado.

[Ejemplo 3] La información de la cuenta "impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar" de una empresa en abril es la siguiente:

Saldo deudor impuesto soportado 2850, impuesto repercutido 2850, pagado El impuesto es 1200, el total es 4050, el total es 2850, el débito es 1200 y el saldo deudor es 1200 yuanes, lo que significa que se han pagado 1200 yuanes de impuestos o 1200 yuanes de sobrepago de impuestos. Al mismo tiempo, el impuesto repercutido actual de 2.850 yuanes es el impuesto soportado actual de 2.850 yuanes, y no hay ningún impuesto soportado que deba deducirse. Realice los asientos contables como se describe anteriormente. Después del traspaso, el saldo de "impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar" es cero.

3. Cuando el saldo deudor de “Impuesto por Pagar - Impuesto al Valor Agregado por Pagar” es menor que el monto total de “Impuesto por Pagar”, significa que parte del impuesto pagado es impuesto por pagar y otra parte es impuesto por pagar. impuesto pagado en exceso. El saldo deudor es Pagar más impuestos.

[Ejemplo 4] La información de la cuenta "Impuestos por pagar - Impuesto sobre el valor agregado por pagar" de una empresa en abril es la siguiente: el impuesto soportado del saldo del préstamo es 2850, el impuesto repercutido es 3000, el impuesto pagado es 1.200, el total es 4050, el total 3000, la empresa ha pagado impuestos 1.050 este mes. Realice asientos contables de la siguiente manera:

Débito: Impuestos por pagar - IVA no pagado 1050

Crédito: Impuestos por pagar - IVA por pagar (transferencia excesiva hacia fuera Impuesto al valor agregado) 1050

El saldo de "impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar" después del arrastre es cero.

(3) Tratamiento contable del pago efectivo del Impuesto sobre el Valor Añadido.

1. Al realizar el pago anticipado del IVA a pagar del mes en curso, realice los siguientes asientos contables:

Débito: Impuesto a pagar - IVA a pagar (impuesto pagado)

Préstamo: Depósito bancario

2. Al liquidar al inicio del mes el IVA adeudado del mes anterior o pagar el IVA adeudado del mes (año) anterior, se realizan los asientos contables. de la siguiente manera:

Débito: impuestos a pagar - impuesto al valor agregado no pagado

Préstamo: depósito bancario

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