¿Cómo deberían los contadores públicos controlar el proceso crediticio?
(1) ¿Qué medidas de control puede tomar la CPA antes de emitir una carta de confirmación? (Respuesta a la Pregunta No. 2 de las Normas de Auditoría)
Para realizar efectivamente el procedimiento de confirmación, antes de emitir la carta de confirmación, el CPA necesita diseñar apropiadamente la carta de confirmación y verificar completamente toda la información en la carta de confirmación. Las notas pueden incluir: (Qué)
1. Si la información que el demandado debe confirmar en la carta de confirmación es consistente con los registros relevantes en los libros de contabilidad de la unidad auditada. Para la confirmación del depósito bancario, el banco debe confirmar si la información coincide con el extracto bancario, etc. ;
2. Considere si el entrevistado seleccionado es apropiado, incluido si comprende la información del entrevistado, es objetivo y si está autorizado a responder.
3. En la carta de respuesta, si la respuesta directa del demandado a la dirección del CPA está completada correctamente.
4. Si el nombre y la dirección del solicitante coinciden con los registros pertinentes; la unidad auditada. Verifique que el nombre y la dirección en la carta de confirmación sean correctos. Los procedimientos que se pueden realizar incluyen, entre otros:
(1) Verificar el nombre y dirección de los testigos llamando a un número de teléfono público
(2) Consultar sobre el caso; la identidad del cliente a través del sitio web del cliente u otros sitios web públicos Nombre y dirección;
(3) Verifique la información del nombre y la dirección del solicitante con los contratos relevantes y otros documentos en poder de la unidad auditada;
(4) Para proveedores o clientes, el nombre y la dirección del solicitante se pueden verificar con el nombre y la dirección de la otra parte en la factura especial del impuesto al valor agregado recibida o emitida por la unidad auditada.
(2) ¿Qué medidas de control puede tomar la CPA al emitir cartas de confirmación por distintas vías? (Respuesta a la Pregunta N° 2 de las Normas de Auditoría)
Con base en el juicio del CPA sobre el riesgo de fraude, así como la dirección y naturaleza del entrevistado, respuestas anteriores, plazo de respuesta y otros factores, el carta de consulta Puede emitirse y retirarse por correo postal, carta de seguimiento, confirmación electrónica (incluido fax, correo electrónico, visita directa al sitio web, etc.). ).
1. Medidas de control tomadas al enviar la carta de confirmación
Para evitar riesgos de fraude como interceptación y manipulación de la carta de consulta, el contador público autorizado deberá verificar al enviarla. la carta de consulta. Después de que la unidad auditada proporcione la información de contacto de la persona entrevistada, la carta de consulta se puede enviar de forma independiente (por ejemplo, directamente a la oficina de correos) sin utilizar los servicios de correo de la unidad auditada.
2. Medidas de control tomadas en el envío de confirmación mediante carta de seguimiento.
Si el CPA cree que se puede obtener información confiable de manera confiable (es decir, el CPA envía personalmente una carta de consulta a la persona bajo investigación solo o acompañado por empleados de la unidad auditada, y después de la persona investigada comprueba y confirma la respuesta, la traerá personalmente), podrá emitir y retirar cartas de consulta de esta manera.
Si la persona entrevistada acepta que el CPA puede acudir solo a la persona entrevistada para realizar el procedimiento de consulta por correspondencia, el CPA puede acudir solo.
Si el CPA necesita estar acompañado por empleados de la unidad auditada, el CPA necesita controlar la carta de consulta durante todo el proceso, y al mismo tiempo estar alerta al riesgo de colusión y fraude entre los auditados. unidad y la unidad auditada.
3. Medidas de control adoptadas en el envío de cartas de confirmación por vía electrónica.
Si el CPA opta por enviar una carta de confirmación electrónicamente en función de circunstancias específicas, puede considerar las medidas de control correspondientes basadas en una evaluación de los riesgos asociados con el método de confirmación específico antes de enviar la carta.
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¡Gao Dun te desea una vida feliz!