Comisiones contables para empresas privadas

1. Pasos generales:

1. Complete los comprobantes contables con base en los comprobantes originales o en la tabla resumen de comprobantes originales.

2. Registrar el libro de caja y diario de depósitos según el comprobante de pago.

3. Registrar cuentas detalladas basadas en comprobantes contables.

4. Elaborar un cuadro resumen de cuentas a partir del resumen de comprobantes contables.

5. Registrar el libro mayor según la tabla resumen de cuentas.

6. Al final del periodo, elaborar el balance y la cuenta de pérdidas y ganancias basándose en el libro mayor general y el libro mayor detallado.

Si la empresa es pequeña y el volumen de negocios no es grande, las transacciones se pueden registrar directamente en el libro mayor sin tener que configurar cuentas detalladas. La práctica contable real requiere que los contadores registren cada transacción en un libro de contabilidad detallado. Los importes del libro mayor se copian directamente de los importes de la tabla de resumen de cuentas. Las empresas pueden preparar una tabla de resumen de cuentas cada cinco días, diez días, quince días o cada mes según el volumen de negocios. Si el negocio es bastante grande. También se puede editar una vez al día.

2. Contenido específico:

1. Lo primero que se debe hacer cada mes es registrar el comprobante contable según el comprobante original (al realizar el comprobante contable se debe pasar por él). el financiero (esto solo se puede hacer después de la firma de la persona autorizada (gerente)), luego prepare una tabla de resumen de cuentas y registre el libro mayor al final del mes o periódicamente (el motivo del registro al final del mes es equilibrar la tabla de resumen de la cuenta tanto como sea posible para garantizar que los registros estén libres de errores). Cada vez que ocurre una transacción, el libro mayor se registra de acuerdo con el registro de la cuenta detallada.

2. Presta atención a la depreciación de fin de mes, amortización de gastos diferidos, etc. Si los costos de puesta en marcha de un nuevo negocio se transfieren todos a gastos en el primer mes. La entrada de depreciación es tomar prestada la depreciación acumulada de gastos administrativos o gastos de fabricación. Este monto de depreciación se calcula con base en el valor original, el valor neto y la vida útil del activo fijo. También hay devoluciones de impuestos y recargos a final de mes, que en realidad son impuestos locales. Es la retirada de impuestos y recargos, incluido el impuesto de construcción urbana, recargos de educación, etc. y decisiones fiscales.

3. Después de preparar el resumen de cuenta a final de mes, prepare dos entradas. La primera entrada: transfiera el monto total de la cuenta de pérdidas y ganancias a las ganancias de este año y tome prestadas las ganancias de este año de los ingresos comerciales principales (ingresos por inversiones, otros ingresos comerciales, etc.). ). Segunda entrada: Debitar los principales costos comerciales (principales impuestos y recargos comerciales, otros costos comerciales, etc.) de las ganancias de este año. Después de la transferencia, si la diferencia está en el debe, es una pérdida y no se requiere impuesto sobre la renta. Si está en el lado del crédito, eso significa que se paga impuesto sobre la renta sobre las ganancias. Método de cálculo, impuesto sobre la renta = diferencia de crédito * tasa del impuesto sobre la renta, luego haga documentos contables, tome prestado el impuesto sobre la renta para pagar el impuesto - impuesto sobre la renta a pagar, tome prestado el impuesto sobre la renta de las ganancias del año en curso (aunque el impuesto sobre la renta está relacionado con las ganancias, no es un pérdida y no requiere impuesto sobre la renta, el punto principal es si la renta imponible ajustada es positiva. Si es un número positivo, se debe calcular el impuesto sobre la renta. Al mismo tiempo, se debe prestar atención al método contable del impuesto sobre la renta. Cuando se utiliza el método de base imponible, la cuenta del impuesto sobre la renta y la cuenta de base imponible son iguales. Cuando se utiliza el método de impacto fiscal, cuando hay una diferencia horaria, la cuenta del impuesto sobre la renta y la cuenta del impuesto por pagar no son iguales.

4. Finalmente, prepare un balance general basado en el saldo de activos (fondos monetarios, activos fijos, cuentas por cobrar, documentos por cobrar, inversiones a corto plazo, etc.) en el libro mayor. ), pasivos (documentos por pagar, cuentas por pagar, etc.), capital contable (datos realmente recibidos, reservas de capital, ganancias no distribuidas, reservas excedentes) (refiriéndose al monto registrado en la cuenta del libro mayor el último día), y con base en en el libro mayor cuenta de pérdidas y ganancias o resumen de cuenta (como honorarios de gestión)

(Los principales ingresos comerciales y el impuesto a pagar deben determinarse en función del monto del impuesto copiado del impuesto nacional cada mes, porque el El controlador fiscal imprimirá un formulario con Hay cifras específicas)

5. El resto es encuadernar los comprobantes, escribir las notas a los informes, analizar las tablas de situación, etc.

6. Cuestiones a destacar:

1. Excepto la elaboración de comprobantes contables y el registro de cuentas detalladas, todo lo anterior se realiza a final de mes.

b. Las cuentas de efectivo y bancarias liquidadas a fin de mes deben ser consistentes con los certificados contables y las partidas contables deben ser consistentes. Al comienzo de cada mes, ajuste la tabla de conciliación del saldo de la cuenta bancaria de acuerdo con el extracto bancario y preste atención para analizar los fondos pendientes. Preste atención al momento de presentar la declaración de impuestos a principios de mes y no lo haga tarde. Además, las facturas emitidas durante el mes actual se acreditan a ese mes.

Analizar la antigüedad y monto de las transacciones mensualmente, incluyendo: cuentas por cobrar, cuentas por pagar y otras cuentas por cobrar.

3. Cuestiones relativas a la presentación de informes:

Los estados contables corporativos incluyen cuatro tipos de estados, a saber, balance y estado de pérdidas y ganancias, estado de distribución de beneficios y estado de flujo de efectivo. El estado de distribución de ganancias solo debe prepararse al final del año, porque solo al final del año la empresa distribuirá las ganancias obtenidas. El estado de flujo de efectivo sólo se prepara de acuerdo con los requisitos de las autoridades fiscales, y las diferentes regiones y provincias tienen requisitos diferentes. Las autoridades fiscales acudirán a usted durante la inspección anual en abril. (Los gastos de administración, finanzas, negocios, fabricación y otros no tienen saldo al final del mes, y el método de liquidación adopta el método del estado, y la cuenta de pérdidas y ganancias puede dejar un saldo al final del mes; si hay un saldo en los gastos de fabricación, es un gasto que se imputa al producto y se trata como inventario en el balance. Debes mirar lo que hay en tu cuenta de resultados, mientras esté en tu cuenta, no es fácil. cometer errores. El beneficio del año debe ser coherente con el beneficio del balance.

Detalles adicionales:

1. impuesto nacional (después de enero de 2002, las empresas están registradas en el impuesto nacional); el impuesto sobre la renta personal y otros impuestos se declaran en el impuesto local.

2. Certificación al final del mes (impuesto soportado); impuesto de copia a principios de mes (impuesto repercutido)

3. Salario 65.438+000%, tasa de asistencia social 65.438+04%, fondo sindical 2%, fondo de educación de los empleados 2,5%. estipula que las empresas, instituciones y grupos sociales que hayan constituido organizaciones sindicales deducirán de los fondos asignados al sindicato cada mes el 2% del salario total de todos los empleados, antes de impuestos, sobre la base del recibo especial emitido por la organización sindical. Si no se puede emitir un "recibo especial para el pago de los fondos sindicales", el retiro de los fondos sindicales no se deducirá del impuesto sobre la renta de las empresas)

4. , seguro de pensión, seguro médico, seguro de desempleo

5. Los gastos de transporte, los gastos de carga y descarga, las pérdidas razonables y los gastos de inspección de las empresas de distribución se incluyen en los gastos de funcionamiento y las empresas industriales.

6. Si la unidad no tiene una organización sindical, los fondos sindicales no se pueden retirar, y mucho menos los ajustes después del retiro, el impuesto sobre la renta solo debe retirarse una vez por trimestre y no es necesario. retirado una vez al mes.

7. Los "depositantes básicos" generalmente retiran efectivo, generalmente se estipula que no se puede retirar efectivo de la cuenta de liquidación, a menos que existan circunstancias especiales (agregó Zhong Shu). Gastos de gastos: gastos de transporte, gastos de alojamiento, dietas, gastos de correo y telecomunicaciones, transporte de equipaje y gastos varios.

9. Entradas útiles:

1. Pagos en efectivo a largo plazo

Débitos: Efectivo

Préstamo: Pérdidas y excedentes de bienes pendientes. >Débito: Pérdidas y excedentes de propiedad pendiente

Préstamo: Ingresos no operativos (. Nota: No se puede identificar el motivo)

2. >Débito: Pérdidas y desbordes de propiedad pendientes

Crédito: Efectivo

-Compensación por cobrar de seguros

Gastos administrativos - escasez de efectivo (nota: no se puede determinar el motivo)

Préstamos: Pérdidas y excedentes de bienes a enajenar

3. fondos de asistencia social

Préstamo: costos de producción

Gastos de producción

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Gastos de gestión

Préstamo: cuotas de asistencia social a pagar

4. Provisión de fondos sindicales

Préstamos: gastos de gestión - fondos sindicales

Préstamos: otras cuentas por pagar - fondos sindicales

5. Provisión de fondos para educación de los empleados

Préstamos: gastos de gestión - gastos de educación de los empleados

Préstamos: otras cuentas por pagar - gastos de educación de los empleados

Pago de salarios<. /p>

Débito: salarios a pagar.

Crédito: Efectivo

Impuestos por pagar - IRPF por pagar

Cuentas por pagar - otras

Otras cuentas por cobrar (Retenciones)

7. Retirar impuesto de construcción urbana

Débito: principales impuestos comerciales y gastos comerciales adicionales/otros.

Préstamo: impuestos a pagar - impuesto de construcción urbana a pagar

8. Fondos adicionales para gastos de educación

Préstamo: principales impuestos y recargos empresariales

Préstamo: Otras cuentas a pagar - recargo por tasas de educación

9. Impuesto de timbre

Débito: gastos de gestión/gastos prepagos

Préstamo: depósito bancario/ Efectivo (impuesto de timbre) 5 yuanes por libro)

Trabajo de cajero

1. Manejar depósitos bancarios y retiros de efectivo.

2. Responsable de la gestión de cheques, giros, facturas y recibos.

En tercer lugar, llevar cuentas bancarias y cuentas de efectivo, y ser responsable de mantener el sello financiero.

4. Responsable del reembolso de los gastos de viaje.

1. Si los empleados necesitan pedir dinero prestado para viajes de negocios, deben completar un pagaré y enviarlo al gerente general para su aprobación y firma, y ​​enviarlo a la revisión financiera. Después de la confirmación, el cajero emitirá el dinero.

2. Después de que los empleados regresen de un viaje de negocios, deben completar el comprobante de pago con veracidad y sellar el recibo o factura en el reverso del comprobante. Este debe ser firmado primero por el testigo y luego por el. gerente general después de que el contador lo revise, el cajero lo reembolsará.

5. Pago de salarios de los empleados.

Recibos y pagos en efectivo

1. Para los cobros y pagos en efectivo, el monto debe contarse en persona y se debe prestar atención a la autenticidad del valor nominal. Si se confisca moneda falsa, el responsable será responsable.

2. Una vez pagado el efectivo, se deberá estampar el “sello de pago en efectivo” en el comprobante original. La persona responsable será responsable de cualquier pago excesivo o insuficiente.

3. Envía el dinero que recibes cada día al banco y no te quedes ahí sentado.

4. Hacer un buen trabajo en el conteo diario de efectivo para garantizar que las cuentas concuerden con los hechos. Prepare estados de efectivo para evitar ganancias y pérdidas de efectivo. Al final del día, el efectivo y sus equivalentes se devuelven al director general.

5. Generalmente, no manejamos pagos en efectivo de gran denominación y utilizamos procedimientos de transferencia o remesa para el pago. Circunstancias especiales requieren aprobación.

6. Cuando los empleados salen a pedir dinero prestado, independientemente del monto, debe ser firmado y aprobado por el gerente general y el préstamo debe ser prestado contra la carta. Si el préstamo no se aprueba y se produce una disputa, la persona responsable será considerada responsable.

Procesamiento de cuentas bancarias

1. Al registrar diarios bancarios, distinga las cuentas primero para evitar cruzar la línea. Proceso de negociación abierto.

2. Calcular el saldo de cada cuenta todos los días para que el director general y el contador financiero puedan comprender el funcionamiento del capital de la empresa y asignar los fondos. Complete la declaración todos los días antes de ir a trabajar.

3. Guarde todo tipo de cheques en blanco y no los extravíe a su antojo.

4. El sello contable de la empresa generalmente lo guarda el cajero.

c.Revisión de pago

1. Si el agente firma el comprobante de pago y si el testigo lo firma. Si no, habría que añadirlo.

2. Si se ha alterado la factura original adjunta al comprobante de pago. Si es así, pregunte por qué o no reembolsar.

3. ¿Las facturas formales se mezclan con los recibos? En caso afirmativo, deben contabilizarse por separado (en principio, excepto las notas financieras con sello de supervisión financiera, los demás recibos no se reembolsarán ni se deducirán). antes de impuestos, y se registrarán por separado en los libros de contabilidad).

4. Si en el comprobante de pago se cumplimentan más de tres conceptos. Si excede, deberá completarlo nuevamente.

5. Si el tamaño y la cantidad son consistentes. Si no coincide se deberá corregir y rellenar de nuevo.

6. Si el contenido del reembolso es razonable. En caso contrario, se rechazará el reembolso. Si existen razones especiales, se debe aprobar.

7. Si el comprobante de pago está firmado por el gerente general. En caso contrario no se realizará ningún reembolso.