La diferencia entre contabilidad fiscal, impuesto al valor agregado y contabilidad financiera
La pregunta debería cambiarse a la diferencia entre contabilidad fiscal y contabilidad financiera.
Las principales diferencias entre contabilidad fiscal de sociedades y contabilidad financiera:
1. perspectiva de la diferencia del impuesto sobre la renta
Desde un punto de vista contable, la diferencia entre los dos se manifiesta en dos aspectos, a saber, diferencias permanentes y diferencias temporales. Generalmente existen dos métodos para calcular el impuesto sobre la renta, uno es el. método de pago de impuestos, y el otro es Contabilidad de impacto fiscal. Desde la perspectiva de la ley tributaria
En cuanto al impuesto sobre la renta, generalmente se refleja en el cálculo del costo del impuesto sobre la renta. Hay dos tipos de partidas deducibles y no deducibles. se relaciona con activos, pérdidas y ganancias, etc.
2. Observe las diferencias desde la perspectiva del impuesto al valor agregado
Después de la promulgación e implementación de las nuevas normas contables, el reconocimiento en el impuesto al valor agregado y la legislación tributaria es Probablemente sea lo mismo, pero en términos de propósito y principio existen diferencias, que se reflejan principalmente en el reconocimiento más amplio y extenso del impuesto al valor agregado en las leyes tributarias.
(1) Tratamiento del Impuesto sobre el Valor Añadido en compras postventa. Por ejemplo, la empresa A, como vendedor, suministró un lote de productos a la empresa B el 1 de mayo de 2011, con un precio total de 1,2 millones de yuanes, incluido un impuesto al valor agregado de 170.000 yuanes, y un costo de 800.000 yuanes. Según el contrato, la empresa A lo recomprará por 1,3 millones de RMB antes del 30 de octubre. Dado que el costo de recompra es mayor que el precio de oferta original, se deben acumular intereses sobre la diferencia de manera regular, y el período de tiempo es durante el período de recompra, que debe calcularse e incluirse en los gastos financieros. Sin embargo, son diferentes en términos de tributación y deberían incluirse en los dos negocios económicos de compra y venta.
(2) Tratamiento del incremento del impuesto sobre bienes vendidos a crédito. Cuando una empresa vende bienes a crédito, la factura del impuesto al valor agregado se ha emitido sobre la base del pago total de los bienes, pero también existen ciertos problemas, es decir, no cumple con las condiciones para el reconocimiento de ingresos. Si hay un problema con la recuperación del pago, es imposible que los ingresos de esta actividad económica ingresen normalmente a la empresa si el equipo no se ha instalado y depurado normalmente antes de su entrega al cliente, es posible que los riesgos y recompensas no se transfieran.
En contabilidad, no puede considerarse un ingreso determinado.
3. Mire la diferencia desde la perspectiva de los ingresos, el impuesto comercial, etc.
(1) Mire la diferencia desde la perspectiva de los ingresos. Los ingresos son el factor principal que afecta la carga impositiva corporativa y la eficiencia económica. Algunos de los ingresos por donaciones de la empresa y las inversiones de los inversores son ingresos según la legislación fiscal. Algunas actividades de ventas consideradas de una empresa también entran dentro del alcance de los ingresos
. De aquí podemos saber que, en términos de alcance, los ingresos fiscales son mucho más amplios que los ingresos contables. Desde la perspectiva de la legislación tributaria, los ingresos reconocidos incluyen no sólo los ingresos contables, sino también los ingresos por donaciones, los ingresos no cambiarios, los ingresos por reestructuración de deuda, las ventas estimadas, etc.
(2) Mire la diferencia con el impuesto empresarial. De acuerdo a lo establecido en la normativa del impuesto empresarial, podemos saber que el momento en que se produce el pago del impuesto empresarial es el día en que el contribuyente recibe los ingresos del negocio principal u obtiene el comprobante para reclamar los ingresos del negocio principal. >
Cuando el contribuyente recibe el pago por adelantado Al prestar servicios sujetos a impuestos, transferir derechos de uso de la tierra y otros activos intangibles, o vender bienes raíces, el impuesto comercial debe acumularse y pagarse de acuerdo con las leyes tributarias, mientras que la contabilidad financiera solo utiliza "cuentas recibidos por adelantado (o cuentas por cobrar)" Incluidos en el pasivo, sólo cuando la prestación de servicios, la transferencia de activos intangibles y la venta de bienes inmuebles cumplan con las condiciones de reconocimiento de ingresos estipuladas en las normas contables, se reconocerán como ingresos de operación.
(3) Observe las diferencias con los nucleidos de los activos fijos. Diferentes empresas pueden determinar razonablemente la vida útil y el valor residual neto estimado de los activos fijos de acuerdo con sus propias características y elegir razonablemente métodos de depreciación. Según sus propias características, una empresa utiliza el método de vida útil promedio para edificios y fábricas, y utiliza el método de carga de trabajo para los camiones de reparto de la empresa. Otros equipos eligen los métodos adecuados según sus características.
(4) Observe la diferencia con la provisión de provisiones por deterioro de activos. Cuando se encuentren indicios de posible deterioro se estimará el importe recuperable. Cuando el importe recuperable sea inferior a su valor en libros, se amortizará el valor en libros del activo hasta el importe recuperable.
se reconoce como pérdida por deterioro del activo y se incluye en el resultado del periodo corriente, y se realizan las correspondientes provisiones por deterioro del activo. La empresa también tiene algunos activos intangibles cuya vida útil no se puede determinar, y el personal financiero de la empresa realizará pruebas de deterioro cada año. En contabilidad, cabe señalar que las pérdidas por deterioro de activos no pueden revertirse una vez reconocidas.
2. Modelo de desarrollo coordinado de la contabilidad fiscal y la contabilidad financiera
1. Razones para el desarrollo coordinado de la contabilidad fiscal y la contabilidad financiera
La separación de la contabilidad fiscal. y contabilidad financiera Si el grado es relativamente alto, a efectos fiscales, si el grado de separación es relativamente alto, habrá algunos efectos negativos. Si el principio de prudencia se utiliza más allá del alcance normal, traerá algunas brechas a la empresa, y estas brechas pueden permitirle a la empresa aumentar las ganancias. Si el grado de separación entre los dos es alto, Las empresas también crearán dificultades en la recaudación y administración del impuesto sobre la renta. Por supuesto, un mayor grado de separación también traerá muchas dificultades a los departamentos de impuestos del gobierno. Los costos también aumentarán.
2. Modelo de desarrollo coordinado de la contabilidad fiscal y la contabilidad financiera.
(1) Fortalecer la publicidad de las políticas y la divulgación de información contable. Tanto el departamento de impuestos como el departamento de finanzas deben aumentar su publicidad para garantizar que la publicidad y la capacitación sobre leyes contables y tributarias se incluyan en el ámbito de trabajo normal. Esto aumentará la eficacia de la coordinación de los sistemas contables y las regulaciones tributarias.
(2) Coordinación del reconocimiento, medición, registro y reporte de elementos contables. El primer sistema contable ha sido estandarizado en todos los aspectos. Sin embargo, no existen disposiciones rígidas relevantes en la ley tributaria, por lo que se deben hacer algunos ajustes si el impacto en el impuesto sobre la renta aún está dentro del alcance normal. , la política del impuesto sobre la renta se puede ajustar de la misma manera que la política contable siempre que no haya impacto en la implementación de la política y la recaudación y administración del impuesto sobre la renta. En segundo lugar, en los cálculos contables, la empresa no puede cambiar los registros en los libros contables y los importes en los estados contables sin autorización, y sólo puede utilizar el método de ajuste fiscal de fin de año para realizar ajustes.
(3) Coordinación de los métodos de tratamiento contable. En la economía social, debido a los muchos aspectos de influencia, las estimaciones contables tienen grandes diferencias en cuanto a incertidumbre y montos de impuestos contables, que pueden ajustarse aplicando regulaciones relacionadas con impuestos. En realidad, muchas empresas prefieren aplicar las disposiciones pertinentes de la legislación fiscal en materia de contabilidad.
Actualmente, no existe un modelo muy seguro para coordinar las diferencias en los sistemas contables y las leyes tributarias. También es muy importante fortalecer la coordinación de las diferencias entre los sistemas de contabilidad corporativa y las leyes tributarias. Por lo tanto, es necesario analizar razonablemente las diferencias entre los sistemas de contabilidad corporativa y las leyes tributarias, y seleccionar el modelo de coordinación más viable basado en la situación actual de desarrollo económico para mejorar aún más los sistemas de contabilidad corporativa y las regulaciones tributarias.