Describa brevemente los principios del control interno de los fondos monetarios.
Los fondos monetarios son activos que existen en forma de dinero durante la producción y operación de una empresa, e incluyen tres elementos: efectivo disponible, depósitos bancarios y otros fondos monetarios, depósitos de cheques posfechados, pagarés temporales, obligaciones bancarias. Se excluyen las devoluciones y suspensiones bancarias, los depósitos, los fondos monetarios afectos y los valores negociables. El control interno de los fondos monetarios consiste en adoptar una serie de procedimientos y métodos de gestión dentro de la empresa para proteger la seguridad e integridad de los fondos monetarios y garantizar el flujo legal y eficiente de activos.
Como industria intensiva en capital con grandes montos de liquidación y ciclos largos, la industria de la construcción depende en gran medida de los fondos monetarios. El flujo saludable de fondos monetarios también es la clave para mantener la construcción de proyectos de ingeniería y la sostenibilidad. operación de empresas de construcción; y La difícil situación de la industria de la construcción en un corto período de tiempo, así como las frecuentes licitaciones a bajo precio y la financiación anticipada de la construcción en el mercado de la construcción, han planteado mayores requisitos para el control interno de fondos monetarios de empresas constructoras. Por tanto, es necesario que las empresas constructoras fortalezcan la supervisión, gestión y control de los fondos monetarios y fortalezcan el control interno de los fondos monetarios.
1. Problemas con el control interno de los fondos monetarios
Las empresas constructoras deben disponer de una determinada cantidad de fondos monetarios para comprar materiales, alquilar equipos, pagar salarios, etc. La gran ocupación de bonos de cumplimiento y fondos de garantía de calidad, el gran número de cuentas por cobrar causadas por atrasos en los pagos de los proyectos y la dispersión de los fondos monetarios causada por la amplia gama de sitios de los proyectos han traído grandes dificultades y riesgos a la gestión y control de fondos monetarios. Actualmente, existen dos problemas principales en el control interno de los fondos monetarios de las empresas de construcción: la escasez de fondos y la violación de leyes y disciplinas.
En primer lugar, hay una escasez generalizada de fondos monetarios. Las estadísticas muestran que la mediana de fondos monetarios/deuda a corto plazo de las empresas constructoras en los primeros tres trimestres de 2019 fue de 0,79 veces, que continuó disminuyendo con base en 1,07 veces en 2016, 0,99 veces en 2017 y 0,88 veces en 2018. La relación mediana entre efectivo y deuda a corto plazo es inferior a 1, lo que significa que los fondos monetarios de muchas empresas no pueden cubrir las deudas a corto plazo. Los riesgos de pago de la deuda a corto plazo resultantes debilitarán aún más la capacidad de refinanciación de la empresa. Debido a la creciente presión a la baja sobre la industria, las reservas de fondos monetarios también se reducirán, lo que seguirá afectando la solvencia de la deuda y la capacidad de pago.
En segundo lugar, las violaciones monetarias y de fondos ocurren de vez en cuando. Conversión de "efectivo" en "plata", gastos ilegales y retiros de tesorería de depósitos bancarios, retiros de efectivo no autorizados, depósitos privados de fondos públicos y retención de fondos públicos de depósitos bancarios, y arbitraje y retiro de otros fondos monetarios; el nivel de moneda los fondos registrados como "fondos monetarios en tránsito" causarán pérdidas de capital monetario, incluso se puede decir que en la industria de la construcción, la mayoría de la corrupción, el fraude, la malversación de fondos públicos y otras conductas ilegales y disciplinarias están relacionadas con los fondos monetarios. .
2. Causas de los problemas de control interno de los fondos monetarios
El control previo al evento y el control en proceso son el foco del control interno de los fondos monetarios en las empresas constructoras, y también lo son la clave para evitar la baja eficiencia de las operaciones de capital y los casos de fraude financiero central. Sin embargo, las empresas constructoras generalmente no han establecido un sistema completo de control interno, lo que se refleja específicamente en dos aspectos: una gestión presupuestaria descoordinada de antemano y una división financiera poco clara del trabajo durante el proceso.
La gestión presupuestaria descoordinada es la razón clave del laxo control interno de los fondos monetarios. La gestión del presupuesto de los fondos monetarios es una tarea importante en el control de los fondos monetarios y su eficiencia está directamente relacionada con la eficacia de los fondos monetarios. Sin embargo, la eficiencia general de la preparación y ejecución del presupuesto de las empresas de construcción es relativamente baja. No penetra todo el proceso de gestión empresarial ni cubre todo el ciclo de gestión de proyectos, y no cumple su papel clave en la promoción de un círculo virtuoso de fondos monetarios. .
La división financiera poco clara del trabajo es una razón importante para el control interno laxo de los fondos monetarios. Por ejemplo, algunas empresas de construcción entregan vales y sellos bancarios a la misma persona para su custodia, y también hay empresas en las que una persona actúa como cajero y contable. Esto crea un caldo de cultivo para delitos monetarios y fraudes financieros. Además, una persona tiene múltiples puestos y la falta de una separación efectiva de puestos y responsabilidades también son razones institucionales que conducen a responsabilidades, derechos y beneficios poco claros para la gestión de fondos monetarios.
Por supuesto, además de la prevención previa y el control durante el evento, la supervisión post-evento también es parte esencial del control interno. La falta de supervisión de auditoría interna en muchas empresas constructoras debilitará aún más las limitaciones internas de los fondos monetarios.
3. Respuesta a las cuestiones de control interno de los fondos monetarios
En primer lugar, las empresas constructoras deben comenzar por mejorar el sistema de control interno, y establecer y mejorar el sistema de autorización y aprobación interno. sistema de auditoría y supervisión de auditoría interna desde una perspectiva macro Conceptualmente, definir claramente la división del trabajo en finanzas y la separación y rotación de los puestos de control; los puestos incompatibles que impliquen control interno de los fondos monetarios deben ser ocupados por personal diferente e implementar un sistema regular; sistema de rotación para puestos relacionados con fondos monetarios; fortalecer la gestión de facturas y sellos desde una perspectiva micro, implementar el cobro y pago centralizado de fondos monetarios y la gestión presupuestaria. Al mismo tiempo, las empresas constructoras también necesitan fortalecer la ética profesional de los empleados y la educación sobre seguridad.
En segundo lugar, el control interno de los fondos monetarios es un proyecto sistemático. La toma de decisiones del liderazgo requiere la implementación por parte del nivel de empleados, y la organización del departamento financiero también requiere la cooperación del departamento comercial. Es necesario que las empresas constructoras publiquen la importancia del control interno de los fondos monetarios a todos los empleados, popularicen los puntos clave del control interno de los fondos monetarios, fortalezcan la coordinación y cooperación de varios departamentos dentro de la empresa y establezcan una conciencia y un espíritu normales. de colaboración para el control interno de los fondos monetarios.
Por último, las empresas constructoras también deben prevenir sistemáticamente los riesgos de capital monetario reforzando el control del efectivo disponible y de los depósitos bancarios. Al identificar las principales fuentes de riesgo, prestar atención a los principales puntos de control de riesgos y monitorear los principales indicadores de riesgo, fortaleceremos el control de riesgos en el proceso de operaciones de capital monetario y evitaremos aún más la expansión de los riesgos financieros y operativos.
Por supuesto, las empresas constructoras también deberían aclarar los puntos clave del control interno de los fondos monetarios en función de sus propias condiciones reales, resolver en consecuencia los problemas existentes y optimizar la gestión monetaria y de fondos de manera específica.
Como activo circulante importante de una empresa de construcción, el control interno de los fondos monetarios es un vínculo importante en el sistema de control interno de una empresa de construcción. El fortalecimiento del control interno de los fondos monetarios contribuye a prevenir la corrupción y la corrupción, mejorar la tasa de rotación y la tasa de utilización de los fondos corporativos y garantizar las actividades normales de producción y operación de las empresas. Las empresas constructoras deberían incluir lo antes posible en el orden del día la mejora del control interno de los fondos monetarios y aprovechar plenamente su papel constructivo.