¿Cómo emitir una factura de petróleo refinado por primera vez?
Hoy la Escuela de Contabilidad Dabaicai explicará en detalle el funcionamiento de la facturación de productos refinados del petróleo.
Hablemos primero de operaciones y luego de políticas.
¡Déjame hablar primero del principio! El principio de emisión de facturas para productos petrolíferos refinados es que sólo pueden emitirse una vez que esté disponible el inventario. Por lo tanto, primero obtenga la factura emitida por el proveedor, verifíquela a través de la plataforma de servicio integral de facturas con IVA, importe el inventario al sistema de facturación de control fiscal y luego emita. ¡Así que hay dos sistemas operativos involucrados!
El proceso de operación es el siguiente:
1. Primero, solicite la apertura de la función de petróleo refinado en la oficina de impuestos.
2. Póngase en contacto con el proveedor para emitir una factura de aceite refinado y luego utilice la Plataforma de servicios integrales de factura con IVA - Gestión de impuestos sobre el consumo de petróleo refinado - Selección de datos de adquisiciones - Seleccione una factura de entrada de aceite refinado existente - Enviar y esperar a que los datos se transmitan al fiscal Controlar el sistema de facturación.
Xiaobaicai les recuerda a todos que hay dos puntos a tener en cuenta aquí: primero, hay un tiempo de transmisión después de que el proveedor emite la factura del aceite refinado. A veces, puede llevarnos alrededor de un día recibirla en el servicio de facturas. plataforma - Impuesto al consumo de petróleo refinado Encuentre la factura en la selección de datos de gestión-compra, en segundo lugar, después de enviar la factura de compra en la selección de datos de compra, tardará entre 20 y 30 minutos en sincronizarse con el sistema de facturación de control de impuestos.
3. Inicie sesión en UKey de la oficina de impuestos o en el sistema de facturación de control de impuestos y haga clic en Gestión de petróleo refinado-Descarga de inventario. Primero haga clic para descargar los datos de compra enviados arriba al sistema de facturación y luego complete la factura a través de la gestión de aceite refinado; la facturación se emitirá normalmente.
Lo anterior es el proceso de operación de facturación, ¿entiendes?
¡La Escuela de Contabilidad de Dabaicai le informará sobre las políticas relevantes!
Base de la política: "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre cuestiones relativas a la recaudación y administración del impuesto al consumo de aceites refinados" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos N° 1, 2018)
Contenido principal:
1. Todas las facturas de petróleo refinado deben ser emitidas por el módulo de emisión de facturas de petróleo refinado en el nuevo sistema de gestión de facturas con IVA.
(1) La factura de petróleo refinado se refiere a la factura especial del impuesto al valor agregado emitida para la venta de petróleo refinado como gasolina, diesel, queroseno de aviación, nafta, aceite solvente, aceite lubricante y fueloil ( en adelante "producto terminado"). Factura especial de petróleo") y factura general del impuesto al valor agregado.
(2) Los contribuyentes deben emitir facturas de petróleo refinado, y las autoridades fiscales competentes abrirán un módulo de factura de petróleo refinado. Col china: Debe ser abierta por las autoridades fiscales.
"Aceite refinado" está impreso en la esquina superior izquierda de la factura especial con IVA, la factura ordinaria con IVA y la factura electrónica ordinaria con IVA para el aceite refinado. Las facturas ordinarias (volúmenes) no tienen este requisito.
La segunda línea en la esquina superior izquierda de la factura roja de devolución imprime "Salida negativa".
(3) Al emitir facturas de productos refinados del petróleo se deberán observar las siguientes normas:
1. Seleccionar correctamente el código de clasificación fiscal de bienes y servicios.
2. La columna "Unidad" de la factura debe ser "toneladas" o "litros", y la columna "Cantidad" de la factura azul es obligatoria y no debe ser "0". Col china: Sólo puedes elegir dos unidades de medida.
3. Después de emitir una factura especial de aceite refinado, si se producen devoluciones de ventas, errores de facturación, descuentos en ventas, etc., se deberá emitir una factura especial de aceite refinado con letras rojas de acuerdo con la normativa.
Si la cantidad de ventas está involucrada por motivos como devoluciones de ventas, errores de facturación, etc., se debe completar la cantidad correspondiente en el formulario de información de letra roja para la emisión de facturas especiales con IVA, y la cantidad no debe debe completarse para descuentos de ventas.
(1) Cuando necesite devolver productos al vendedor y emitir una nueva factura especial de impuesto al valor agregado debido a motivos como devoluciones o errores de emisión, debe emitir un valor especial con letra roja. primero agregue el formulario de información de la factura de impuestos.
(2) Al abrir la tabla de información de factura especial de IVA con letras rojas, agregue la función de seleccionar la información de factura especial para aceite refinado. Puede seleccionar "Implica cambios en la cantidad de ventas" o "Implica solo cambios en el monto de ventas" según sea necesario para abrir la tabla de información de factura con IVA especial con letras rojas.
(3) Al emitir un formulario de información de factura de impuesto al valor agregado especial con letra roja, debe elegir si se trata de cantidad de ventas o monto de ventas. Es decir, al emitir información de factura especial para productos de petróleo refinado. , debe marcar "Solo implica monto de ventas" o "Implica cambios en la cantidad de ventas". Si la selección involucra cantidad de ventas, se debe completar la cantidad correspondiente.
(4) Si es necesario emitir un formulario de información de factura especial con letras rojas debido a descuentos y otros motivos, la "Información de factura especial" "Formulario para petróleo refinado" debe marcarse al emitir el formulario "Sólo está involucrado el monto de ventas", el sistema evitará que se complete la cantidad de ventas al emitir el formulario de información de factura especial en letra roja.
4. La cantidad total de productos petrolíferos que pueden facturarse mediante un código de clasificación fiscal de productos y mano de obra de una empresa distribuidora de petróleo refinado no podrá ser mayor que la misma clasificación fiscal de productos y mano de obra correspondiente a la factura especial. para el petróleo refinado y la forma especial de pago del impuesto aduanero de consumo de importación. La cantidad total de petróleo codificada. Col china: la cría, la gestión y la venta son el núcleo
Antes de emitir facturas por productos refinados de petróleo, las empresas distribuidoras de petróleo refinado deben iniciar sesión en la plataforma de selección y confirmación de facturas con IVA y pagar facturas especiales por productos refinados de petróleo y aduana importación impuesto al consumo Confirme la información del libro y descargue la información anterior a través del módulo de emisión de facturas de petróleo refinado.
Por ejemplo, cuando una empresa distribuidora emite factura por petróleo refinado, ha obtenido 100 toneladas de gasoil y 30 toneladas de nafta especificadas en la factura especial de petróleo refinado, y 50 toneladas de nafta especificadas en la factura especial de petróleo refinado. Carta especial de pago del impuesto al consumo de importación de la aduana. Después de iniciar sesión en la plataforma de selección y confirmación de facturas con IVA para confirmar la información de factura especial para petróleo refinado y nafta, y descargar la información de confirmación anterior a través del módulo de facturación de petróleo refinado, se pueden emitir 100 toneladas de diésel y 80 toneladas de nafta.
5. Las empresas de producción o circulación de petróleo refinado pueden anular las facturas ordinarias del impuesto al valor agregado emitidas en el mes en curso sin copia, pero no pueden anular las facturas especiales del impuesto al valor agregado.
2. Varios temas candentes
Las tiendas 1.4S y los talleres de reparación de automóviles brindan principalmente servicios de reparación y ocasionalmente venden lubricantes. ¿Es una empresa de distribución de petróleo refinado especificada en los documentos?
Respuesta: Todas las unidades que venden petróleo refinado (gasolina, diesel, queroseno de aviación, nafta, aceite solvente, aceite lubricante, fueloil) son empresas de distribución de petróleo refinado de acuerdo con las regulaciones de la Administración Estatal de Impuestos. del Anuncio No. 1 de la República Popular China de 2018.
2. Cuando las empresas compran aceite de motor usado para reventa, ¿emiten facturas en el módulo de aceite refinado de acuerdo con el Anuncio No. 1 (2018) de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China? Si es necesario, las empresas no pueden obtener boletos especiales para verificación y confirmación al comprar aceite de motor usado, por lo que la cantidad vendida debe ser mayor que la cantidad comprada verificada. ¿Cómo se debe manejar esta situación?
Respuesta: La compra de aceite de motor usado para reventa no cumple con el Anuncio No. 1 de 2018 de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China.
3. ¿El documento es adecuado para pequeños contribuyentes? Si se aplica a los pequeños contribuyentes, ¿significa que los pequeños contribuyentes deben obtener facturas especiales para comprar petróleo refinado?
Respuesta: Las gasolineras que venden petróleo refinado deben registrarse como contribuyentes generales de conformidad con las disposiciones de Guo Shui Han [2006 54 38+0] No. 882. Para las empresas distribuidoras de petróleo refinado que no necesitan registrarse como contribuyentes generales (como las empresas que venden lubricantes), también se aplica el Documento de la Administración Estatal de Impuestos No. 2018.
4. ¿Se puede emitir la misma factura para productos refinados de petróleo y otros artículos?
Respuesta: Las facturas de aceite refinado solo se emiten por la venta de aceite refinado. No se pueden emitir otros conceptos en la factura de aceite refinado.
5. ¿Qué tipos de facturas pueden emitir los contribuyentes por la venta de petróleo refinado?
Respuesta: Los contribuyentes pueden emitir facturas especiales con IVA, facturas ordinarias con IVA, facturas ordinarias con IVA (dentro del volumen) y facturas electrónicas con IVA ordinaria.