Problemas con la auditoría de fondos de investigación científica_Un breve análisis de cómo auditar fondos de investigación científica

Resumen: La gestión de fondos de investigación científica es una parte importante de la gestión de la investigación científica, y también es un aspecto importante de la gestión financiera de las universidades. Con base en el estado actual de la gestión de fondos de investigación científica en las universidades, este artículo analiza brevemente cómo realizar el trabajo de auditoría de la gestión de fondos de investigación científica. Palabras clave: financiación de la investigación científica; auditoría; gestión financiera

1. Estado actual de la gestión de la financiación de la investigación científica en las universidades

(1) Las fuentes diversificadas de financiación de la investigación científica para proyectos aumentan la dificultad. de gestión de financiación

En la actualidad, los fondos verticales de investigación científica, los fondos horizontales de investigación científica y los fondos de apoyo a la investigación científica para el autopago de las universidades son las principales fuentes de financiación para proyectos de investigación científica en las universidades. En la práctica, los departamentos que proporcionan fondos para la investigación científica no tienen regulaciones claras sobre el uso de los fondos, y los requisitos de uso de los distintos proyectos de investigación científica también son diferentes, lo que añade particularidad y complejidad a la gestión y contabilidad de los fondos para la investigación científica. aumentando así la complejidad de la gestión de los fondos de investigación científica y la dificultad de supervisión.

(2) Es necesario mejorar aún más el sistema de gestión financiera de la investigación científica.

El "sistema de proyectos" es el modelo de gestión de la financiación de la investigación científica de las universidades de mi país. responsable del establecimiento del proyecto, el uso de fondos y la aceptación del proyecto y los activos y resultados formados por el proyecto se gestionan durante todo el proceso. Debido a que algunas universidades no prestan suficiente atención al uso y la eficacia de los fondos para investigación científica, descuidan la inspección y supervisión del uso de los fondos, lo que resulta en un fuerte uso aleatorio de los fondos para investigación científica. Al analizar las razones, algunas se deben a la implementación laxa del sistema de gestión financiera existente y otras se deben a que el sistema de gestión financiera existente está incompleto o a la falta de métodos de supervisión efectivos, lo que resulta en que la inversión en investigación científica no funcione normalmente. .

(3) El papel de gestión financiera y supervisión de auditoría no se ha ejercido plenamente

Aunque algunas universidades han adoptado el modelo de "liderazgo unificado, gestión centralizada" para los fondos de investigación científica obtenidos de diferentes canales, El departamento financiero no puede controlar eficazmente la racionalidad y eficacia del uso de los fondos de investigación científica y carece de comprensión de todo el proceso de recaudación y uso de los fondos de investigación científica. El uso de los fondos del proyecto lo determina el líder del proyecto. Los departamentos consideran los fondos de investigación científica como Administrar fondos en garantía. En la actualidad, el país no cuenta con un método de auditoría específico para la supervisión de la gestión de la investigación científica. El departamento de auditoría no ha ejercido plenamente sus funciones de supervisión previa al evento y durante el proceso y no puede descubrir lagunas en la financiación de los gastos de manera oportuna. Sólo puede realizar auditorías posteriores al evento sobre el uso de los fondos de investigación científica al final del proyecto.

(4) La contabilidad de costos no está estandarizada, lo que resulta en una distorsión de la información contable.

En las operaciones reales, debido a que la enseñanza y la investigación científica están inextricablemente vinculadas, la relación entre la financiación empresarial y la investigación científica Financiamiento Los costos se penetran entre sí, afectando así la implementación de la contabilidad de costos totales para los fondos de investigación científica. Por ejemplo, es difícil distinguir estrictamente entre instrumentos, equipos, laboratorios, facturas de agua y electricidad utilizados en la enseñanza y la investigación científica, por lo que muchos colegios y universidades excluyen los gastos de servicios públicos. Algunos también utilizan una gran cantidad de gastos personales como comidas y comisiones que no tienen nada que ver con proyectos de investigación científica para ocupar fondos de investigación científica, provocando distorsiones en la información contable del uso de fondos de investigación científica en las universidades.

(5) Gestión irregular de activos, que resulta en la pérdida de activos estatales

Las universidades no regulan la supervisión y gestión de los activos estatales formados por fondos de investigación científica, especialmente equipos electrónicos, libros y materiales, etc. En cuanto a los activos de propiedad estatal, una vez finalizado el proyecto, algunos activos permanecen en manos de particulares y se toman como propios. Además, la escuela no manejó la contabilidad de manera oportuna de los activos intangibles, como las tecnologías patentadas, formadas por fondos de investigación científica.

2. Mejorar la eficiencia del uso de los fondos de investigación científica y realizar cuidadosamente auditorías de los fondos de investigación científica

(1) Auditar la solidez del sistema de gestión de fondos de investigación científica

Fortalecer la gestión de fondos de investigación científica, El sistema es lo primero. En combinación con el trabajo real de la facultad, formular un conjunto de métodos y sistemas de gestión financiera científica, operativa y efectiva para los fondos de investigación científica; formular métodos de gestión completos para los fondos de investigación científica horizontales, fortaleciendo así de manera efectiva la gestión de los fondos de investigación científica horizontales; los fondos de investigación científica, las responsabilidades y autoridades financieras y de los líderes de proyectos, y mejoró el sistema de responsabilidad de gestión de los fondos de investigación científica, la implementación y eficacia del sistema de control interno de la universidad; Estandarizar y mejorar el sistema de gestión de financiación de la investigación científica para garantizar el buen progreso del trabajo de investigación científica.

(2) Auditoría del presupuesto de investigación científica y del uso de fondos

1. La implementación efectiva del presupuesto de financiación de la investigación científica favorece el desarrollo ordenado de las políticas de actividades de investigación científica, controla eficazmente el alcance y los estándares de la financiación de la investigación científica, previene eficazmente el desvío de recursos escolares y la gestión descontrolada del uso de fondos de investigación científica, reforzando así el grado de vinculación del presupuesto financiero.

Especialmente en la etapa de establecimiento del proyecto de investigación científica, si el presupuesto del proyecto puede formularse razonablemente en función de las necesidades de costos reales del proyecto de investigación científica en la etapa de implementación del proyecto de investigación científica, si se puede implementar de acuerdo con el presupuesto del proyecto y en la etapa de implementación del proyecto de investigación científica; de acuerdo con las regulaciones de gestión de proyectos de investigación científica nacionales y escolares para garantizar que los gastos de financiación de la investigación científica estén garantizados. Principalmente verifica si los fondos para investigación científica se utilizan de acuerdo con el presupuesto aprobado y si hay gastos que violen las regulaciones.

2. Gestión del uso de fondos de investigación científica. Revisar si todos los gastos se informan según lo requerido y si hay gastos extrapresupuestarios; si hay gastos en artículos de consumo expresamente prohibidos por el estado y la escuela, si gastos como honorarios de gestión de proyectos, fondos de personal, gastos comerciales, etc. razonable si la contabilidad de costos de los proyectos de investigación científica puede distinguirse claramente las cuestiones interrelacionadas entre la investigación científica y la enseñanza en términos de financiación, personal, equipo, etc. si el costo de los proyectos de investigación científica puede determinarse científica y racionalmente; es eficaz supervisar el uso de los fondos de investigación científica por parte del responsable de los proyectos de investigación científica si existe alguna malversación de fondos de investigación científica con el fin de ayudar a la investigación científica, utilizarlos para otros fines o transferirlos a unidades relacionadas; con intereses económicos directos Revisar si el negocio de transferencia de fondos ha pasado por los procedimientos de transferencia de acuerdo con el documento de aprobación de la transferencia de fondos, el contrato del proyecto y los comprobantes financieros válidos si las cuentas son claras para garantizar la seguridad de los fondos de investigación científica. Úselo racionalmente para prevenir fraudes, retenciones, apropiaciones indebidas, apropiaciones indebidas de fondos de investigación científica y otras violaciones de las disciplinas financieras.

(3) Auditoría de la eficacia del uso de los fondos de investigación científica

La auditoría de eficacia es una parte importante de la auditoría de los fondos de investigación científica. En los últimos años, algunas universidades no han prestado atención a la gestión de proyectos de investigación científica y no han supervisado adecuadamente su eficacia, lo que ha resultado en proyectos bajos o incluso ineficaces, lo que ha provocado pérdidas y desperdicios. Por lo tanto, para mejorar la efectividad del uso de los fondos de investigación científica, es necesario fortalecer las auditorías de eficiencia, inspeccionar y evaluar el uso de los fondos de investigación científica escolares y la efectividad de sus actividades económicas, y determinar su economía, eficiencia y eficacia. . Si el proyecto ha sido plenamente demostrado y evaluado científicamente durante su establecimiento, si los proyectos iniciados se gestionan estrictamente y si hay algún desperdicio de fondos debido a una mala gestión cuando se concluye el proyecto, si los procedimientos de cierre y verificación del proyecto de investigación científica; se completan de manera oportuna y si se logran los objetivos esperados. ¿Qué tal si se logran beneficios sociales y económicos?

(4) Auditar la gestión de activos fijos y activos intangibles

Revisar si los activos fijos adquiridos durante las actividades del proyecto de investigación científica están incluidos en la gestión unificada de los activos escolares y un equipo dedicado la persona será responsable al final del proyecto de investigación científica de si los instrumentos y equipos se recuperan de manera oportuna y son desplegados y utilizados por la escuela bajo una gestión unificada para evitar la pérdida de bienes de propiedad estatal y promover la preservación; y apreciación de los activos estatales, si se realiza un seguimiento y gestión del uso de los fondos de investigación científica; si el departamento financiero incluye activos intangibles en la contabilidad unificada de la escuela de manera oportuna;

Referencias:

[1] Tan Hongmei, Zhang Jingpeng. Un estudio preliminar sobre la auditoría de la gestión de fondos de investigación científica en las universidades [J]. , (1).

[2] Shen Yu, Tong Rincheng. Iluminación del sistema de supervisión de auditoría de la Fundación Nacional de Ciencias en mi país [J]. >