Preguntas de cálculo de contabilidad fiscal

Supongamos que el tipo del Impuesto sobre Sociedades es del 20%

1. El beneficio contable de la empresa:

2500-1100-670-480-60-. (160- 120) + 70-50 = 1,7 millones de yuanes

2. Ajuste de impuestos:

1 Límite de deducción de tarifas de publicidad: 2500 × 15% = 3,75 millones de yuanes <4,5 millones de yuanes

Ajuste de la renta imponible: 450-375=750.000 yuanes

2 60% de los gastos de entretenimiento: 15×60%=90.000 yuanes

Ingresos por ventas 0,5% : 2500 × 0,5% = 125.000 yuanes > 90.000 yuanes

Ajuste de la renta imponible: 15-9 = 60.000 yuanes

3 Límite de deducción de donaciones: 170× 12%＝204.000 yuanes<300.000 yuanes

Ajuste de la renta imponible: 30-20,4＝96.000 yuanes

4 No se deducirá la multa por pago atrasado del impuesto, ajuste de la renta imponible 60.000 yuanes.

5 Límite de deducción del fondo sindical: 150×2%=30.000 yuanes

Límite de deducción del fondo de educación y bienestar de los empleados: 150×(14%+2,5%)=247.500 yuanes< 290.000 yuanes

Ajuste de la renta imponible: 29-24,75 = 42.500 yuanes

3. La renta imponible de la empresa:

17 75+6+9,6+6 +4,25＝2,7085 millones de yuanes

Impuesto sobre la renta empresarial a pagar:

270,85×25%＝677,1 mil yuanes