¿Cómo se refleja en la declaración de la renta el impuesto al valor añadido pagado?
Lo primero que hay que dejar claro es que el IVA no está incluido en los ingresos, costes y gastos de la cuenta de resultados de un negocio. Al vender productos o servicios, los ingresos reconocidos por la empresa son el monto sin impuestos, y el impuesto al valor agregado se considera un impuesto sobre el precio adicional, por lo que el impuesto al valor agregado generado durante la venta no se puede incluir en el estado de resultados. . Tomando como ejemplo una transacción de venta, si el monto de la transacción es 117 yuanes, el monto reconocido como ingreso e incluido en el estado de resultados es solo 117/1,17 = 100 yuanes. Los $17 restantes se acreditarán directamente a "impuestos por pagar" en el balance.
Del mismo modo, al comprar materias primas u otros bienes o servicios, el "impuesto soportado" incurrido no se incluye en el costo de las materias primas, sino que se incluye en el "impuesto a pagar" del balance. Por lo tanto, las empresas deben manejar con cuidado el cálculo y la clasificación de impuestos como el IVA al preparar presupuestos e informes financieros.
Además, a la hora de pagar impuestos, las empresas pueden optar por pagar directamente con fondos monetarios. Hacerlo no afectará el estado de resultados, ya que el impuesto se reducirá de los "impuestos adeudados" en el balance. Por supuesto, si una empresa opta por pagar impuestos por adelantado, también debería incluir las retenciones en origen en el balance. Cuando el monto del impuesto real es mayor que el monto del impuesto pagado por adelantado, la diferencia debe incluirse en el estado de resultados.
En definitiva, en las actividades empresariales, el cálculo y tramitación del impuesto al valor añadido tienen un cierto impacto en la situación financiera y los beneficios económicos de la empresa. Por lo tanto, las empresas necesitan planificar y operar razonablemente presupuestos e informes financieros basados en políticas fiscales y condiciones reales para garantizar el desarrollo saludable de la empresa.
¿En qué columna de la declaración de la renta se incluye el IVA?
Al ser el Impuesto sobre el Valor Añadido un impuesto extra sobre el precio y no estar incluido en resultados, no tiene relación directa con la cuenta de resultados. Entre las materias que involucran el impuesto al valor agregado, hay tres materias secundarias bajo el impuesto por pagar (es decir: impuesto al valor agregado por pagar, inspección y ajuste del IVA, impuesto al valor agregado no pagado), y hay 7 materias de tres niveles bajo el impuesto secundario Cuentas de nivel de IVA a pagar (impuesto soportado, impuesto repercutido, impuesto pagado, devolución de impuesto a la exportación, transferencia de impuesto soportado, transferencia de IVA no pagado, transferencia de IVA pagado en exceso).
El IVA se refleja en las cuentas contables a través de la cuenta de impuestos a pagar. Es una cuenta de pasivo, por lo que sólo se refleja en el balance y no tiene nada que ver con la cuenta de pérdidas y ganancias.