Principales signos de las características de la contabilidad fiscal
El objetivo principal de la tributación es obtener ingresos fiscales nacionales, regular el desarrollo económico y social y proteger los derechos e intereses de los contribuyentes.
Según la nueva ley, el cálculo de la renta imponible se basa en la contabilidad. En la práctica, existen normas sobre los métodos de tratamiento de la contabilidad financiera de las empresas, pero no las leyes tributarias ni los reglamentos administrativos. El principio general de tratamiento es cumplir con la normativa contable financiera vigente. Cuando las leyes tributarias y los sistemas de contabilidad financiera son inconsistentes, generalmente se adopta un enfoque de coordinación. Minimizar las diferencias y reducir los costos de administración tributaria y los costos de cumplimiento de los contribuyentes. Por lo tanto, la nueva ley tributaria anula las diferencias entre la ley tributaria original y las normas contables, como las disposiciones sobre los salarios imponibles, las disposiciones sobre el límite inferior del valor unitario y la tasa del valor residual de los activos fijos, las disposiciones sobre la producción propia. los bienes utilizados para proyectos de reconstrucción, y las disposiciones sobre departamentos de gestión e instituciones públicas no productivas sirven como regulaciones de ventas. Sin embargo, si la coordinación no es posible, se deben realizar ajustes de conformidad con el principio de prioridad de la legislación tributaria.
Describe brevemente el concepto y esencia de la contabilidad del Impuesto sobre la Renta. La contabilidad del impuesto sobre la renta no se refiere al personal financiero, ni al personal financiero dedicado a la contabilidad del impuesto sobre la renta. La mayoría de las empresas no crean simplemente este puesto. Emitido por el Contador Responsable. Piénselo, el impuesto sobre la renta se paga por adelantado trimestralmente y se liquida anualmente. ¿Necesita un contador dedicado para manejar sus cuentas? No, además sus contables están vinculados a otros contables y es difícil ser independiente, por lo que no es necesario crear un puesto aparte. Sólo he visto contabilidad del libro mayor, contabilidad corriente, contabilidad de materiales, contabilidad de costos, pero nunca contabilidad del impuesto sobre la renta.
La contabilidad del impuesto sobre la renta se refiere a un método contable especial que calcula los gastos del impuesto sobre la renta, analiza y ajusta las diferencias entre los ingresos contables y los ingresos fiscales. Tiene una norma contable separada que lo regula. La tarea principal es determinar la diferencia horaria y gestionar la contabilidad de la diferencia horaria. Este paquete se llama contabilidad del impuesto sobre la renta.
La contabilidad del impuesto sobre la renta es la teoría y el método contable que aborda la diferencia entre la renta contable y la renta imponible. Es una rama de la contabilidad fiscal y un conjunto de principios, procedimientos y métodos contables que reflejan el reconocimiento, medición y declaración del impuesto sobre la renta de las sociedades. Nació en el campo de la contabilidad occidental y apareció por primera vez en Estados Unidos a principios del siglo XX. En 1953, el Instituto Americano de Contadores anunció la adopción del método del impuesto a pagar, iniciando el proceso histórico de contabilidad del impuesto sobre la renta. Desde entonces, el método de contabilidad del impuesto sobre la renta ha experimentado el método diferido, el método de la deuda del estado de resultados y el método de la deuda del balance, después de una investigación y práctica a largo plazo, se ha desarrollado con relativa madurez. La contabilidad del impuesto sobre la renta en China está todavía en su infancia.
Método de impuesto a pagar
Bajo el método de impuesto a pagar, el gasto por impuesto a la renta para el período actual es igual al impuesto a la renta a pagar para el período actual. Suponiendo que no se adeuda ningún impuesto, el gasto por impuesto a la renta es el impuesto a la renta pagado, es decir, el gasto es el monto del desembolso en efectivo. Esta es una base de efectivo. Utilizando el método del impuesto a pagar, la clave es calcular el monto del impuesto sobre la renta a pagar. Al calcular el impuesto sobre la renta a pagar, se determina el gasto por impuesto sobre la renta. El método del impuesto a pagar se puede utilizar para abordar tanto las diferencias permanentes como las diferencias temporales.
El método de la renta imponible requiere que los gastos por impuesto a la renta se calculen de acuerdo con lo establecido en la ley tributaria, y que los gastos por impuesto a la renta sean iguales al impuesto a pagar del período actual. Porque el impuesto sobre la renta es un gasto legal incurrido debido a los ingresos actuales y no tiene nada que ver con los ingresos de períodos posteriores. Según el principio de acumulación, debe ser sufragado por los ingresos corrientes. Al mismo tiempo, este método calcula los gastos por impuesto a la renta con base en las ganancias imponibles, de modo que el monto del gasto por impuesto a la renta corriente sea el mismo que el impuesto corriente a pagar. El método de cálculo es simple y fácil de dominar, mientras que el método del impuesto sobre la renta diferido calcula los gastos corrientes del impuesto sobre la renta en función de las ganancias contables, por lo que el impacto fiscal se diferirá para una etapa posterior. Debido a la incertidumbre sobre los ingresos futuros, su tratamiento no es estable. Por supuesto, el método de la base imponible también tiene algunas deficiencias. Cuando hay una gran diferencia entre la ley tributaria y el sistema contable, si hay grandes cantidades de salarios y gastos de entretenimiento comercial que exceden la ley tributaria, el gasto del impuesto sobre la renta calculado será significativamente diferente del gasto del impuesto sobre la renta calculado de acuerdo con la sistema contable.
Una pregunta sobre la contabilidad del impuesto sobre la renta. ¡Gracias a todos! 1 La empresa A tiene un saldo de inventario de 8 millones de RMB al final del período. Ha realizado una provisión para la depreciación del inventario de 300.000 RMB durante el período, y el saldo de la cuenta de reserva para la depreciación del inventario al final del período es de RMB. 400.000.
Un ajuste de 300.000 RMB en el período actual aumentó los ingresos en 300.000 RMB, lo que resultó en una diferencia temporal de 300.000 RMB, que es un activo por impuesto a la renta diferido.
La empresa A compró un equipo y comenzó a acumular depreciación a principios de este año. El valor contable original del equipo es de más de 6,5438 millones y la empresa ha proporcionado una depreciación de 2 millones. Según la ley fiscal, el gasto de depreciación que se puede deducir antes de impuestos es de 6,543,8 millones de yuanes.
Aumento de los ingresos en RMB 6.543.800.000, lo que resulta en diferencias temporarias de RMB 6.543.800.000,000 y activos por impuestos sobre la renta diferidos.
La empresa A posee una patente que aún no ha sido amortizada debido a su vida útil incierta. Sus activos intangibles fueron adquiridos a principios de 2007 por 900.000 yuanes.
La amortización a diez años deduce el 150% del importe de la amortización anual, y la diferencia permanente reduce los ingresos en un 9 * 150% = 135.000.
La empresa A fue multada con 500.000 yuanes por violar la Ley de Protección Ambiental, lo que resultó en una cantidad impaga.
Las multas por protección del medio ambiente no se deducirán porque la diferencia permanente aumentará los ingresos en 500.000 yuanes.
La empresa A estima que los gastos de garantía de los productos vendidos este año serán de 2 millones de yuanes, y los gastos de garantía incurridos este año serán de 300.000 yuanes.
Las diferencias temporales se forman en función del gasto real de 300.000 yuanes y se forman activos por impuestos sobre la renta diferidos.
Por tanto, la base imponible es 1003100-13,5+5170 = 1336,5.
Débito: gasto por impuesto a la renta 259.123
Activo por impuesto a la renta diferido 75
Crédito: impuesto a pagar - impuesto a la renta a pagar 334+025
¡Problemas contables del impuesto sobre la renta! ¡Gracias a todos! En 2009, la depreciación contable fue 60/3 = 200.000 y la depreciación fiscal fue 60 * 3/6 = 300.000, lo que resultó en una diferencia temporaria imponible = (60-20)-(60-30) = 6,5438+ millones.
Débito: impuesto a la renta 75
Crédito: impuesto a pagar - impuesto a la renta (300-10)*25%=72,5.
Pasivo por impuesto a la renta diferido 10*0.25=2.5
La depreciación contable en 2010 es 200.000, el valor en libros del equipo es 60-20-20 = 200.000, el monto recuperable es 15.000 , y se reduce la provisión. La reserva de valor es 50.000, por lo que el valor en libros del equipo es 15.000 depreciación fiscal = 60 * 2/6 = 200.000; En la ley tributaria, el valor del equipo es 60-30-20 = 654,38+ millones, lo que resulta en una diferencia temporal imponible de 50.000. Pasivos por impuesto a la renta diferido acumulado = 5*25% = 12.500. Dado que en 2009 se han devengado 25.000, se devolverán 65.438.
Débito: impuesto a la renta 75
Impuesto a la renta diferido pasivo 1,25
Crédito: impuesto a pagar - impuesto a la renta = (305)*0,25=76,25.
En 2011, el valor fiscal y contable del activo era cero, por lo que no hubo diferencia, y los pasivos por impuesto a la renta diferido mencionados anteriormente fueron todos revertidos.
Débito: impuesto a la renta 75
Pasivo por impuesto a la renta diferido 2.5-1.25=1.25
Crédito: impuesto a pagar-impuesto a la renta = (305)*0.25 =76,25.
¿Quién puede ayudarme a responder esto? Gracias ~~ Es solo que no lo absorbí bien. No sin ejercicio. Puede cuidarse, hacer ejercicio con regularidad y comer alimentos más nutritivos.
Describa brevemente los procedimientos contables para la contabilidad del impuesto sobre la renta según el método del balance 1. Determinar el valor en libros de los activos y pasivos distintos de los activos por impuesto a la renta diferido y los pasivos por impuesto a la renta diferido en el balance de acuerdo con las normas contables pertinentes.
2. Determinar la base fiscal de los activos y pasivos relevantes en el balance de acuerdo con los métodos para determinar la base fiscal de los activos y pasivos en las normas contables y con base en la normativa fiscal vigente.
3. Comparar el valor en libros de los activos y pasivos con la base imponible, analizar las diferencias y reconocer los activos por impuesto a la renta diferido y los pasivos por impuesto a la renta diferido como impuesto a la renta diferido.
4. Con base en las transacciones y eventos ocurridos en el período actual, el impuesto a la renta pagadero en el período actual se reconoce como impuesto a la renta corriente.
5. Los gastos por impuesto a la renta en el estado de resultados se reconocen por el impuesto a la renta corriente y el impuesto a la renta diferido.
¿Cuál es la importancia de la contabilidad del impuesto sobre la renta según las nuevas normas contables para las empresas? Gracias Dios por tu ayuda. Diferencias en el uso de métodos contables del impuesto sobre la renta: Las normas del impuesto sobre la renta estipulan que el método de deuda del balance se utiliza para calcular el impuesto sobre la renta. El "Sistema de contabilidad empresarial" estipula que las empresas deben optar por utilizar el método de contabilidad del impuesto a pagar o el método de contabilidad del impacto fiscal para la contabilidad del impuesto sobre la renta según circunstancias específicas. El "Sistema de contabilidad para pequeñas empresas" estipula que las pequeñas empresas deben utilizar el método de base imponible para calcular el impuesto sobre la renta.
Es decir, el sistema de contabilidad empresarial permite a las empresas elegir el método de impuestos a pagar y el método de contabilidad de impacto fiscal, mientras que el sistema de contabilidad de pequeñas empresas solo permite el método de impuestos a pagar y las normas del impuesto sobre la renta solo permiten el método de deuda del balance para calcular los ingresos. impuesto.
Para cuestiones de contabilidad del impuesto sobre la renta, solicite ayuda a expertos. d
¡Una pregunta sobre la contabilidad del impuesto sobre la renta! Ayuda. La primera pregunta
1991 a 1993:
Diferencia horaria = 15.000
Gasto por impuesto sobre la renta calculado según la normativa contable = 100.000*33% = 33.000.
El monto del impuesto a la renta a pagar calculado según lo establecido en la Ley del Impuesto a la Renta = (1000015000)* 33% = 37950.
Entrada:
Impuesto sobre la renta prestado 33.000 yuanes
Impuesto diferido 4.950
Impuesto sobre préstamos a pagar 37.950
1994 a 1996:
Diferencia horaria=-15000
Gasto por impuesto sobre la renta calculado según normativa contable=100000*33%=33000.
El monto del impuesto a la renta a pagar calculado según lo establecido en la Ley del Impuesto a la Renta = (100000-15000)* 33% = 28050.
Entrada:
Impuesto sobre la renta prestado 33.000 yuanes
Impuesto sobre préstamos a pagar 28.050
Impuesto diferido 4.950
Segundo pregunta:
1) Método de retraso
1991 y 1992:
Gasto de depreciación contable = 30000
Según Gasto de depreciación calculado según la ley del impuesto a la renta = 15.000
Diferencia horaria = 15.000
Gasto por impuesto a la renta calculado según normas contables = 100.000*33%=33.000.
El monto del impuesto a la renta a pagar calculado según lo establecido en la Ley del Impuesto a la Renta = (1000015000)* 33% = 37950.
Impuesto sobre la renta prestado 33.000 yuanes
Impuesto diferido 4.950
Impuesto sobre préstamos a pagar 37.950
1993:
Contabilidad gasto de depreciación=30000
Gasto de depreciación calculado según Ley del Impuesto a la Renta=15000
Diferencia horaria=15000
Gasto de impuesto a la renta calculado según normativa contable=100000 *33%=33000.
El monto del impuesto a la renta a pagar calculado según lo establecido en la Ley del Impuesto a la Renta = (1000015000)* 30% = 34500.
Impuesto sobre la renta del préstamo de 33.000 yuanes
Impuesto diferido de 1.500
El impuesto a pagar sobre el préstamo es de 34.500 yuanes
1994 y 1995 :
p>
Gasto de depreciación contable = 0
Gasto de depreciación calculado según la Ley del Impuesto sobre la Renta = 15.000
Diferencia horaria = -15.000
Disponible según Ley del Impuesto a la Renta Impuesto a la renta = (100000-15000)* 30% = 25500.
El impacto de la diferencia temporal de la reversión en el impuesto sobre la renta = 15000*33%=4950.
Impuesto sobre la renta del préstamo 30.450
Impuesto diferido del préstamo 4.950
Impuesto a pagar 25.500.
1996:
Gasto de depreciación contable=0
Gasto de depreciación calculado según la ley del impuesto a la renta=15000
Diferencia horaria=- 15000
p>El impuesto a la renta a pagar según lo dispuesto en la Ley del Impuesto a la Renta = (100000-15000)* 30% = 25500.
El impacto de la diferencia temporal de la reversión en el impuesto sobre la renta = 15000*30%=4500.
Impuesto sobre la renta del préstamo 29.500
Impuesto diferido del préstamo 4.500
Impuesto a pagar 25.500.
2) Ley de Deuda
Igual que el método de impuesto diferido en 1991 y 1992
1993: Saldo de impuesto diferido ajustado = 30000*(30%- 33%)=-900.
Impuesto sobre la renta del débito 900
Impuesto diferido del préstamo 900
Gasto de depreciación contable = 30.000
Gasto de depreciación calculado según la ley del impuesto a la renta = 15.000
Diferencia horaria=15000
Gasto por impuesto sobre la renta calculado según normativa contable=100000*30%=30000.
El monto del impuesto a la renta a pagar calculado según lo establecido en la Ley del Impuesto a la Renta = (1000015000)* 30% = 34500.
Impuesto sobre la renta del préstamo de 30.000 yuanes
Impuesto diferido de 4.500
El impuesto a pagar sobre el préstamo es de 34.500 yuanes
1994 a 1996 :
Gasto de depreciación contable = 0
Gasto de depreciación calculado según la Ley del Impuesto sobre la Renta = 15.000
Diferencia horaria = -15.000
De acuerdo a lo establecido en la Ley del Impuesto sobre la Renta Impuesto sobre la renta pagado = (100000-15000)* 30% = 25500.
El impacto de la diferencia temporal de la reversión en el impuesto sobre la renta = 15000*30%=4500.
Impuesto sobre la renta del préstamo 29.500
Impuesto diferido del préstamo 4.500
Impuesto a pagar 25.500.