El contenido específico del trabajo y los procedimientos operativos específicos de la contabilidad fiscal.
1. Proceso de operación de declaración de impuestos
(1) Sistema de declaración electrónica
1 Certificación de facturas
Mes anterior. El día 30 o 31, el contribuyente deberá revisar la factura soportada con IVA obtenida de la oficina de cuentas por pagar (incluida la información completa en el anverso, el área de la contraseña impresa en un área limitada, el sello claro y completo, el anverso limpio y sin daños), si no cumplir con los requisitos de la factura con IVA. Si es necesario, debe devolverse al comprador, y el comprador debe solicitar al proveedor una factura con IVA calificada nuevamente;
Utilice una computadora para escanear y verificar la factura con IVA calificada y guarde los datos escaneados en un disco de 3,5 pulgadas o en una unidad flash USB durante 30. Obtenga la certificación de la autoridad fiscal el día 31 o más. La autoridad fiscal retroalimentará la información que ha pasado esta certificación al disquete presentado, y las facturas de entrada certificadas del mes en curso deberán deducirse en el mes en curso.
Leer el disquete con la información de retroalimentación en el sistema de declaración electrónica para completar la certificación de la factura con IVA soportado. De acuerdo con los requisitos de las autoridades fiscales, las facturas certificadas se encuadernarán en 25 copias para referencia futura. Si el impuesto soportado se utiliza como devolución del impuesto al activo fijo, no se permite deducirlo. Después de leer la información, se debe configurar en "Sin deducción para este período" en el sistema.
Copiar impuestos
Copiar una declaración de impuestos es enviar la información de la factura emitida por el sistema de facturación antifalsificación a las autoridades fiscales.
Antes del 1 al 10 de cada mes, el preparador de impuestos copiará la factura de salida emitida el mes pasado en el sistema de facturación antifalsificación y leerá la información de la factura especial del impuesto al valor agregado emitida el mes pasado en la tarjeta fiscal dorada y presentarla en la declaración de la Agencia Tributaria. Una vez completado el informe fiscal, no se podrán emitir más facturas antes de informar a las autoridades fiscales.
Al presentar la declaración, completamos el trabajo de copia fiscal del mes pasado. Después de copiar los impuestos, las facturas resultantes se importan desde el sistema de control de impuestos antifalsificación al sistema de presentación electrónica de impuestos todos los meses para formar el impuesto resultante.
3. Ingreso manual de facturas
Antes de completar la declaración de impuestos mensual, los contribuyentes deben ingresar otras facturas ingresadas, como facturas de compra y facturas de transporte emitidas cada mes, en el sistema de declaración electrónica como Impuesto soportado. para el mes.
Ingresa al sistema electrónico de declaración tributaria las facturas de ventas ordinarias emitidas en el mes en curso.
Para otros servicios sujetos a impuestos, las ventas no facturadas de este mes se ingresarán en el sistema de presentación electrónica como ventas no facturadas.
4. Generar datos y reportes de declaraciones electrónicas.
Una vez completada la recaudación básica del impuesto soportado y del impuesto repercutido, complete una serie de informes, como el formulario de declaración del impuesto al valor agregado, de acuerdo con los requisitos del sistema de declaración electrónica (los informes están incluidos en el sistema), generar datos electrónicos, declarar e imprimir a las autoridades fiscales los informes en papel pertinentes.
(2) Sistema de declaración de exención, crédito y reembolso de impuestos:
1. Los contribuyentes ingresan la información de exportación actual en el sistema de declaración de exención y reembolso de impuestos de acuerdo con el formato unificado de declaración de exportación del gobierno. formulario (página blanca); basado en el formulario de declaración de aduana (formulario amarillo), el formulario de verificación de divisas y la factura de exportación que se ha declarado para la exportación, ingrese la información de pago del documento actual. Una vez completado, se forma un formulario de declaración de aduana. y enviado a la autoridad fiscal para la declaración previa. La autoridad fiscal enviará la información electrónica a la cotización y la empresa leerá la información.
2. Después de leer la información de comentarios previa a la revisión, puede generar un formulario de declaración formal para "exención, crédito y reembolso de impuestos" y enviarlo a las autoridades fiscales para la declaración formal e imprimir los formularios pertinentes. .
3. Los datos del "Formulario de declaración sin reembolso" deben verificarse con los datos del "Formulario de declaración electrónica" para garantizar su exactitud.
(3) Sistema de declaración del IRPF
1. Ingrese la información básica de los empleados de la empresa
2 Luego del cálculo del salario mensual, solicite el salario mensual. de los empleados de la empresa del estado de cuenta del contador de nómina e importarlo al sistema para ver si el monto del impuesto calculado es consistente con el estado de cuenta de salario.
(4) Declaración de impuestos locales
1. Ingrese la declaración de impuestos basada en los ingresos del casino proporcionados por el personal del libro mayor/las ventas de bienes y servicios sujetos a impuestos declarados en el impuesto nacional. este mes.
2. Ingrese la declaración de impuestos según el monto de la factura de la industria de alquiler/factura de la industria de servicios emitida este mes.
3. Rellenar el recibo y depósito de la factura de este mes
(5) Declaración del Impuesto sobre Sociedades
1 Informar el beneficio operativo de este mes en un plazo de 15 días. después del final de cada trimestre.
2. Dentro de los 4 meses siguientes a la finalización del año, reportar a la Dirección Nacional de Impuestos la información detallada sobre la liquidación definitiva del Impuesto sobre Sociedades.
2. Proceso de declaración de impuestos
(1) Después de copiar la declaración de impuestos, la empresa puede realizar la declaración electrónica y la declaración de devolución y exención de impuestos este mes. En circunstancias normales, la diferencia entre el impuesto repercutido y el impuesto soportado es el impuesto a pagar este mes (IVA a pagar = impuesto repercutido actual - impuesto soportado actual).
Si hay ventas de exportación, la devolución del impuesto a la exportación se calcula para compensar el impuesto a pagar en el período actual, y la diferencia entre la devolución del impuesto y la recaudación de impuestos se transfiere hacia afuera en el período actual. Impuesto a pagar este mes = Impuesto repercutido - Impuesto soportado = Impuesto repercutido sobre bienes nacionales en este período - (Impuesto soportado en este período, impuesto retenido en el período anterior - Impuesto no deducido en este período) - Monto del reembolso de impuestos, el monto del impuesto soportado es igual a la entrada certificada de este mes Factura de compra de impuestos, factura de transporte, factura de derechos de aduana pagados, etc.
(2) Información de la declaración de impuestos
1. Impuesto nacional
Tiempo de declaración: Declarar el impuesto del mes anterior antes del 1 al 10 del mes siguiente.
Contenido de la declaración:
(1) Declaración del Impuesto sobre el Valor Añadido y seis anexos.
②Balance general
③Estado de pérdidas y ganancias
④Formulario de declaración detallada de mercancías de exportación con exención, compensación y devolución de impuestos
⑤Exención de impuestos y reembolso Formulario de declaración detallada de colección de documentos de mercancías de exportación
⑥ Formulario de declaración resumida de exención de impuestos, crédito y reembolso
⑦ Lista de resultados de certificación de factura especial de impuesto al valor agregado
⑧Corporativo Formulario de declaración de impuesto sobre la renta (declarado antes del final del día 15 de cada trimestre)
2. Impuesto local
Hora de declaración: Declarar el impuesto del mes anterior antes del día 1 al 15. del mes siguiente.
Contenido de la declaración:
(1) ① "Formulario de Declaración de Impuestos Locales de la Provincia XX" y sus cinco anexos.
② Informe resumen de retenciones e ingresos del IRPF y modelo de informe detallado de retenciones e ingresos del IRPF.
3. Revisión del informe:
Los contribuyentes pueden imprimir las declaraciones anteriores según sea necesario, revisarlas con el gerente financiero, presentarlas a la oficina del subdirector para su firma y sello y luego presentarlas. con las autoridades fiscales.
En tercer lugar, el proceso de pago de impuestos
Después de la declaración del IVA, la autoridad fiscal emite una nota de pago de impuestos. Una vez aprobado el pago, el cajero sella el sello reservado y envía el pago. nota Envíelo al banco donde se abre la cuenta (el impuesto se debe pagar antes de los 10 días, el impuesto local se difiere antes de los 15 días y se difiere en caso de días festivos), y el pago del impuesto se completa mediante transferencia bancaria.
Cuatro. Archivo de materiales relevantes
Después de las declaraciones de impuestos mensuales, envíe el aviso de certificación de factura de IVA, la serie de informes del sistema de declaración electrónica, la exención de impuestos, el informe resumido de crédito y reembolso, la exención de impuestos, el informe de suministro de crédito y reembolso, trimestralmente/ Los formularios anuales de declaración del impuesto sobre la renta de las sociedades, las declaraciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas confirmadas por las autoridades fiscales, etc., se publican en un volumen por mes.