Tratamiento contable para el pago del impuesto al valor agregado

El método de tratamiento contable para el pago del IVA es el siguiente:

1. Asientos contables para la retención del IVA: Débito: Impuesto a pagar - IVA a pagar (IVA no pagado transferido), Crédito: Impuesto a pagar - IVA no pagado <; /p>

2. Al pagar el mes siguiente: débito: impuesto a pagar - IVA no pagado, crédito: depósito bancario

3. : impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto pagado), préstamo: depósito bancario. Arrastrar a fin de mes: débito: impuesto por pagar - impuesto al valor agregado no pagado, crédito: impuesto por pagar - impuesto al valor agregado pagado (impuesto pagado).

Cómo arrastrar el IVA a final de mes:

1. Arrastrar el impuesto soportado: Débito: Impuesto a pagar - IVA a pagar (IVA no pagado transferido) Crédito: Impuesto a pagar - IVA a pagar (impuesto repercutido);

2. Impuesto repercutido arrastrado: Débito: Impuesto a pagar - IVA a pagar (impuesto repercutido) Crédito: Impuesto a pagar ——IVA a pagar (IVA no pagado transferido); p>

3. Arrastrar el IVA a pagar (es decir, diferencia de precio de compra y venta): Débito: Impuesto a pagar ——IVA a pagar (transferido no pagado) Crédito: Impuestos a pagar - IVA no pagado

4; Cuando se realiza el pago real, Débito: Impuestos por pagar - IVA no pagado Crédito: Depósito bancario.

En resumen, los contribuyentes del IVA general deben configurar el IVA por pagar, el IVA no pagado, el IVA prepago, la deducción del IVA pendiente y el impuesto al valor agregado certificado pendiente en la cuenta de impuestos por pagar, impuesto al valor agregado por escribir. descuento, impuesto al valor agregado retenido, cálculo simplificado del impuesto, impuesto al valor agregado pagadero en la transferencia de bienes financieros y retención del impuesto al valor agregado. La cuenta detallada de IVA no pagado contabiliza el IVA no pagado, pagado en exceso o pagado por adelantado transferido por los contribuyentes generales de la cuenta detallada de IVA por pagar o pagado por adelantado al final de cada mes, así como el IVA no pagado del período anterior del mes.

Base jurídica:

Artículo 4 del "Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Añadido"

Salvo las circunstancias especificadas en el artículo 11 de este Reglamento, contribuyentes El impuesto pagadero sobre la venta de bienes, servicios laborales, servicios, activos intangibles y bienes inmuebles (en adelante, ventas gravadas) es el saldo del impuesto repercutido corriente menos el impuesto soportado corriente. La fórmula de cálculo del impuesto a pagar:

Impuesto a pagar = impuesto repercutido actual - impuesto soportado del período actual

Cuando el impuesto repercutido actual es menor que el impuesto soportado actual, se puede llevar el déficit adelante al siguiente período.

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