Ensayo sobre el seguro social

La gente corriente llama a los fondos de seguridad social "dinero de pensión" y "dinero de vida", por lo que es muy importante garantizar el funcionamiento seguro de los fondos de seguridad social. En los últimos años, la cobertura de diversos seguros sociales ha seguido ampliándose y el número de fondos de seguro social recaudados por los organismos de seguridad social en todos los niveles ha aumentado año tras año, lo que ha planteado ciertas dificultades para la supervisión de los fondos. Fortalecer aún más la gestión de seguridad de los fondos de seguro social, prevenir y resolver eficazmente los riesgos de gestión de fondos y garantizar la seguridad e integridad de los fondos de seguro social son cuestiones que las autoridades reguladoras de los fondos de seguro social y las agencias de seguro social en todos los niveles deben estudiar y resolver con urgencia.

1. Problemas existentes en la supervisión actual de los fondos de seguridad social

La supervisión de los fondos de seguridad social incluye gestión y supervisión. La gestión se refiere a la gestión de la administración, los activos y los pasivos en todo el proceso de obtención, mantenimiento y aumento del valor y uso de los fondos del seguro social. La supervisión se refiere a la supervisión de todo el proceso de funcionamiento de los fondos del seguro social, especialmente la supervisión y Gestión del proceso de utilización de los fondos del seguro social.

(1) Cuestiones de gestión

1. El actual sistema de gestión del seguro social de China necesita una reforma. En el diseño del actual sistema de gestión del seguro social de mi país, el gobierno no es sólo el creador de los sistemas y normas de seguro social, sino también el ejecutor. El gobierno es responsable de todas las cuestiones de gestión del seguro social y todas las consecuencias del funcionamiento del sistema de seguro social corren totalmente a cargo del Estado. Por ejemplo, en el caso de la "malversación de fondos de la seguridad social en Shanghai y Guangzhou", la responsabilidad final recae en el gobierno. Según datos pertinentes, a finales de 2006 se había malversado un total de 7.100 millones de yuanes del Fondo Nacional de Seguridad Social. La malversación de una cantidad tan enorme de fondos especiales ha traído peligros ocultos para el sano desarrollo de las empresas de seguridad social del país. A medida que la escala de los fondos de seguridad social continúa expandiéndose, existe una necesidad urgente de cambiar la situación actual en la que el Estado asume responsabilidades específicas en la gestión de los asuntos de seguridad social. El Estado sólo es responsable de formular políticas macroeconómicas en la supervisión de los asuntos sociales. fondos de seguros, mientras que la supervisión de los fondos de seguridad social se deja a los departamentos competentes de las instituciones de seguridad social y de la sociedad. Un patrón en el que los intermediarios profesionales son responsables.

2. La política nacional de seguro social no está unificada, el nivel de coordinación es bajo y el papel regulador del fondo no se utiliza plenamente. En la actualidad, el sistema de seguro social de las empresas e instituciones de nuestro país no está unificado y los nombres de las agencias gestoras son diferentes, lo que da a la gente la impresión de que el seguro social es gravemente irregular. Después de 20 años de reforma y práctica, el sistema de seguro básico se ha unificado en todo el país y los fondos de seguro de pensiones se han coordinado a nivel provincial. Sin embargo, a juzgar por las diferencias regionales, la acumulación de fondos de pensiones en las regiones central y occidental es baja, y las capacidades de apoyo a la seguridad social y de resistencia al riesgo son limitadas. El seguro de pensiones para agencias e instituciones gubernamentales ha estado explorando reformas desde 1996 y todavía se encuentra en la etapa piloto de reforma. Las pensiones básicas todavía están coordinadas a nivel de condado, y la base de recaudación, las proporciones de recaudación, las formas de pago y los estándares de tratamiento son inconsistentes entre las regiones. El seguro de desempleo todavía está limitado a las empresas. La participación del seguro de desempleo por parte de las instituciones públicas está en sus inicios, y el seguro de maternidad para las empleadas está todavía en la etapa experimental. El tiempo de inicio y la cobertura de los diversos sistemas de seguro social varían de un lugar a otro, lo que afecta gravemente el flujo razonable de empleados y talentos en diferentes unidades, no favorece la transferencia y la continuación de las relaciones de seguro social de los empleados entre regiones y puede obstaculizar fácilmente la participación de las unidades aseguradas y de los empleados en el seguro social.

3. No existe sinergia en la ampliación de la recaudación y recaudación del seguro social de pensiones. El "Reglamento sobre la recaudación y el pago de las primas del seguro social", promulgado por el Consejo de Estado en 1999, estipula claramente las responsabilidades de los organismos de trabajo y seguridad social, tributarios, financieros, de auditoría y de supervisión administrativa para la recaudación, gestión y supervisión del seguro social. Sin embargo, en el proceso de implementación real, la expansión de la cobertura del seguro social depende principalmente de los departamentos de trabajo y seguridad social, aunque el departamento de auditoría a menudo organiza proyectos de auditoría de los fondos de seguridad social, básicamente solo audita la gestión financiera de los fondos de las instituciones de seguridad social; . Debido a los limitados medios, tiempo y energía de las auditorías, no se pueden llevar a cabo todas las auditorías de seguimiento y la tasa de cobertura del seguro social en varios lugares es inferior al 40%. El departamento financiero sólo gestiona los fondos en dos líneas: ingresos y gastos. Las agencias de supervisión administrativa rara vez responsabilizan a los líderes de las unidades por los atrasos o la negativa a pagar las primas de seguro social.

4. Los métodos de auditoría e inspección carecen de rigidez y las unidades aseguradas pagan muy mal las primas del seguro de pensiones. El cobro de las primas del seguro básico de pensiones carece de un respaldo jurídico específico. Por ejemplo, los empleados de las empresas reciben primas de seguro de pensiones en función de sus salarios netos, y las instituciones públicas pagan salarios en función de los expedientes. Las agencias de seguridad social carecen de medios efectivos para restringir a las unidades participantes durante el proceso de revisión y cobranza. El "Reglamento provisional sobre el cobro y pago de las primas del seguro social" estipula que si una unidad de pago no paga y retiene las primas del seguro social de conformidad con la normativa, el departamento administrativo de trabajo y seguridad social o la autoridad fiscal le ordenará que pague dentro de un límite de tiempo. Si el pago no se realiza en el plazo de vencimiento, además del pago del importe vencido, se cobrará una comisión por demora de dos milésimas diarias a partir de la fecha del pago vencido. Sin embargo, en la práctica, algunas empresas se encuentran en graves atrasos.

Para atrasos de decenas de millones de yuanes, los cargos adicionales por pagos atrasados ​​son insignificantes, y algunas empresas también se han apropiado indebidamente de las contribuciones personales retenidas por los empleados. Algunas empresas están en dificultades y cualquier sanción financiera contra ellas es inútil. Según las estadísticas, los atrasos representan más del 40% del total de empresas aseguradas en nuestra ciudad, y hay 17 empresas con atrasos de más de un millón de yuanes en primas de seguros de pensiones. Un gran número de empresas están en mora, lo que genera preocupaciones ocultas para el desarrollo sostenible de la seguridad social. Cada tipo de seguro cobra sus propias tarifas y realiza sus propias inspecciones, lo que da lugar a inspecciones múltiples y repetidas, lo que desperdicia recursos humanos y financieros. Los resultados de la auditoría aún no son buenos. Algunas empresas privadas, empresas conjuntas y empresas con financiación extranjera han reducido el número de asegurados, y el fenómeno del pago insuficiente de las primas del seguro de pensiones también es grave.

5. El trabajo básico de las agencias de seguros de pensiones es débil. En primer lugar, el sistema de control interno no es lo suficientemente perfecto y los trabajos básicos como las cuentas de ingresos y gastos de los fondos de seguridad social y los registros de pagos unitarios pertinentes no pueden aplicarse plenamente a la gestión computarizada; en segundo lugar, hay escasez de personal y el personal existente sí puede; ya no satisface las necesidades del desarrollo del seguro social y algunos El bajo nivel profesional del personal afecta el desarrollo saludable del seguro de pensiones. En tercer lugar, debido a la falta de personal y fondos en las agencias de inspección del seguro social, la gestión de fondos es a menudo una formalidad y no puede; implementarse.

(2) Principales problemas de supervisión

1. El funcionamiento de los fondos del seguro de pensiones sociales carece de un sistema de supervisión equilibrado. El sistema regulatorio de controles y contrapesos mutuos enfatiza la división del trabajo y la cooperación entre varios organismos en el desempeño de funciones regulatorias, es decir, el departamento de seguridad social, el departamento financiero, el comité de gestión de fondos de cuentas personales, el comité de supervisión y los organismos de supervisión externa. *Supervisan todo el proceso de operación del fondo. En la actualidad, el sistema de supervisión de los fondos de pensiones sociales existente en mi país incorpora los fondos de seguridad social en cuentas fiscales especiales e implementa una gestión de dos líneas de ingresos y gastos. La supervisión de los fondos de seguridad social por parte del departamento financiero es únicamente la gestión de los fondos de seguridad social depositados en cuentas fiscales especiales, mientras que la supervisión de la recaudación de fondos por parte del departamento de seguridad social no existe. Falta supervisión externa sobre pagos insuficientes, omisiones y omisiones por parte de las unidades participantes. Además, los fondos administrados por el departamento financiero carecen de la supervisión del Comité Nacional de Gestión del Fondo sobre cómo comprar bonos del tesoro y otros proyectos.

2. Los departamentos de trabajo y seguridad social carecen de la correspondiente supervisión de auditoría. Falta una inspección de seguimiento y regulaciones científicas sobre todo el proceso de recaudación, distribución y gestión de fondos, y no desempeña un papel activo en el control y supervisión internos.

3. Los fondos del seguro social de pensiones carecen de métodos de supervisión adecuados. Tales como: (1) Sistema de divulgación de información. La divulgación de información es la parte más básica de la supervisión; (2) el administrador externo del fondo es una medida prudente para limitar las oportunidades de fraude y robo de los activos del fondo; (3) la auditoría externa puede proporcionar una evaluación independiente y objetiva y es una parte importante; herramienta de supervisión; (4) ) El control de costos regulatorios puede limitar que los administradores de fondos transfieran costos a proyectos de fondos no regulados.

4. Los gestores de la seguridad social tienen poca conciencia de autodisciplina. La conciencia jurídica en la gestión de fondos no es sólida y falta el hábito de trabajar bajo supervisión. Debería establecerse un mecanismo de capacitación de rotación periódica para los organismos de seguridad social a fin de mejorar la concienciación sobre la ética profesional de los administradores de fondos de seguridad social.

2. Sugerencias para fortalecer la gestión y supervisión de los fondos de seguro social de pensiones

El modelo de seguro social de pensiones de mi país opta por un sistema de acumulación parcial que combina mancomunación social y cuentas personales (en adelante denominado como el "sistema de cuentas unificado" "). Desde la perspectiva de la estructura de los derechos de propiedad, este sistema es una mezcla de fondos públicos de seguridad social y fondos privados de seguridad social. Desde la perspectiva del sistema fiscal, es una mezcla de sistema de reparto y sistema de acumulación. Este sistema determina la complejidad y particularidad de la gestión de los fondos del seguro social, requiriendo un modelo de gestión de fondos y un sistema regulatorio que sea diferente de una estructura única de derechos de propiedad y un sistema financiero único. Recomendación: explorar el establecimiento de un sistema de gestión descentralizado y un sistema de supervisión mutua de controles y contrapesos para los fondos de seguridad social que se adapten a esta complejidad.

(1) Sugerencias sobre la gestión de los fondos de seguridad social

1. Establecer un sistema de gestión descentralizado. Los requisitos son: En primer lugar, establecer un comité de supervisión y gestión de fondos de seguridad social independiente, eficiente y unificado. El Comité de Supervisión está compuesto por representantes del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social, el Ministerio de Finanzas y empresas e instituciones, y aplica un sistema de comités. La Comisión Reguladora de Valores de China establece oficinas reguladoras locales basadas en ciudades (similares a los sistemas de gestión del Banco Popular de China, la Comisión Reguladora de Valores de China y la Comisión Reguladora de Seguros de China) e implementa una gestión vertical. En segundo lugar, establecer una oficina de caja de seguro social de pensiones profesional (establecida por el Departamento Provincial de Seguridad Social). La separación del poder administrativo y del poder de gestión en la gestión de los fondos de seguridad social es una garantía importante para la integridad de los fondos de pensiones. El departamento de seguridad social no puede ser al mismo tiempo el proveedor de políticas de gestión de fondos y el organismo principal de las operaciones de los fondos. Debe establecer una oficina de gestión de fondos de seguridad social independiente del gobierno para operar los fondos de cuentas de mancomunación social.

Por un lado, la Oficina de Gestión de Fondos invierte los fondos generales de la cuenta en instrumentos financieros de renta fija y proyectos nacionales clave de desarrollo de acuerdo con los requisitos para mantener y aumentar el valor de los fondos de seguro social de pensiones y la orientación de las políticas macroeconómicas nacionales. Por otra parte, durante el período de pago, la Oficina de Gestión del Fondo transfiere fondos a la cuenta financiera especial de acuerdo con las instrucciones del departamento de seguridad social. El departamento de seguridad social establece una cuenta temporal, transfiere los fondos de pago de la cuenta financiera especial. y paga la pensión personal de los empleados de los bancos comerciales estatales a tiempo y en su totalidad. Los departamentos de finanzas locales y centrales asumen la responsabilidad del pago final de la parte de coordinación social. En tercer lugar, confíe el fondo de la cuenta personal al comité de gestión de fondos de la cuenta personal y seleccione una institución de gestión de fondos adecuada. La agencia de gestión de fondos realizará inversiones diversificadas en fondos de cuentas personales de conformidad con los contratos firmados con los comités provinciales de gestión de fondos de cuentas personales para maximizar los ingresos de los fondos de seguro de pensiones sociales.

2. Centrarse en la auditoría y establecer un mecanismo a largo plazo para ampliar el cobro y el pago. Los departamentos de trabajo y seguridad deben cumplir concienzudamente sus deberes de acuerdo con las regulaciones pertinentes y cooperar activamente con los departamentos de finanzas, auditoría, industria y comercio y otros departamentos para aumentar la expansión, recaudación y liquidación del seguro social. Con base en las realidades locales, debemos informar de manera proactiva al gobierno, establecer y mejorar un mecanismo a largo plazo para ampliar el cobro y el pago, y formar una fuerza conjunta de colaboración departamental y gestión conjunta; debemos esforzarnos activamente para que el departamento de auditoría extienda el control; auditar a las unidades pagadoras al auditar el seguro social y supervisar la participación en el pago de las unidades de seguro, al mismo tiempo, es necesario aumentar la publicidad del seguro social, fortalecer la supervisión de la seguridad laboral y la aplicación de la ley administrativa, y esforzarse por lograr una cobertura óptima.

3. Ajustar las funciones del Estado en la gestión de los fondos del seguro social de pensiones. La primera es la función legislativa, que se encarga de formular leyes y reglamentos para asegurar el sano y fluido funcionamiento del sistema de pensiones. El segundo es supervisar los asuntos de pensiones y garantizar la estandarización de la gestión de los seguros de pensiones. El tercero es aceptar quejas, informes, críticas y sugerencias de personas e instituciones relevantes sobre asuntos de cuidado de personas mayores, mediar en disputas sobre asuntos de cuidado de personas mayores y aceptar litigios sobre asuntos de cuidado de personas mayores.

4. Fortalecer la gestión científica, normalizada y procesal de los departamentos de seguridad social. Mejorar el sistema de gestión, simplificar los procedimientos, mejorar la transparencia de los departamentos de seguridad social en el manejo de los asuntos de conformidad con la ley y mejorar las aplicaciones de gestión informática y las capacidades de los servicios de manejo.

(2) Sugerencias sobre la supervisión de los fondos del seguro social de pensiones

1. Establecer un sistema de supervisión de controles y contrapesos. El sistema regulatorio de controles y contrapesos mutuos significa que en todo el sistema regulatorio de operación de fondos de pensiones, el poder de supervisión de la idoneidad de los fondos de pensiones se entrega al departamento de seguridad social, el poder de supervisión de la legalidad de las operaciones de los fondos de pensiones se entrega al comité de supervisión del fondo y a la agencia de supervisión externa Supervisar todo el proceso de operaciones de los fondos de pensiones para lograr el propósito de supervisión cruzada combinando la supervisión interna con la supervisión externa.

2. Mejorar los métodos de supervisión. Sus principales contenidos incluyen: (1) Establecer un sistema de divulgación de información. El propósito de la divulgación de información es colocar a las compañías de administración de fondos bajo la doble supervisión del público y de las agencias reguladoras para evitar que las compañías de administración de fondos violen las leyes y regulaciones y dañen los intereses de todos. (2) Agregar custodios externos. El principio del custodio externo es necesario para limitar el riesgo de agencia. Bajo acuerdos de custodia adecuados, los administradores de fondos no retienen los fondos de pensiones directamente para limitar las oportunidades de fraude y robo de los activos de los fondos. (3) Fortalecer la auditoría externa. En el entorno legal e institucional, las auditorías externas proporcionan evaluaciones precisas e independientes e informan a los reguladores sobre cualquier problema relacionado con los fondos, convirtiéndose en una importante herramienta de supervisión.

3. Fortalecer la supervisión administrativa. Establecer reglas e instituciones regulatorias efectivas, y establecer una supervisión social y un sistema de supervisión apropiado para todo el proceso de recaudación, pago, beneficios y uso aprobado de valor agregado de los fondos de pensiones sociales. Establecer y mejorar la auditoría interna del departamento de trabajo y seguridad social, al tiempo que se acelera el proceso de reforma orientada al mercado de los organismos intermediarios, se acelera la capacitación de actuarios, firmas de contabilidad y auditoría y de diversas empresas calificadoras de riesgo y otros organismos intermediarios, y se fortalece la mecanismo de supervisión externa. El propósito de los intermediarios es brindar servicios de información a las instituciones y al público, para que puedan obtener y comprender con precisión información sobre las operaciones de los fondos, fortaleciendo así la supervisión de los fondos, reduciendo el riesgo de inversión de los fondos y garantizando la seguridad del valor. añadido de fondos. En el futuro, el uso y funcionamiento de los fondos de pensiones será como la cocina abierta de un hotel y restaurante, permitiendo la supervisión de los huéspedes.

4. Fortalecer la supervisión del trabajo en equipo y la mejora de la calidad del departamento de seguridad social. Capacitar al personal de las agencias de seguridad social para que desarrollen el hábito de trabajar bajo supervisión. Establecer un mecanismo de control interno dentro de la institución, que incluya la prevención, corrección y manejo efectivo del riesgo moral, riesgo operacional y riesgo de mercado, así como un control adecuado del alcance de la inversión, para reducir el riesgo de inversión del fondo y garantizar la seguridad de el valor añadido del fondo.